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房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（　）。A.支付建筑人员的工资福利费 B.占用耕地缴纳的耕地占用税 C.销售过程中发生的销售费用 D.开发小区内的道路建设费用

题目
房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（　）。

A.支付建筑人员的工资福利费
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
相似考题

1.某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是( )。A．取得土地使用权时支付的地价款B．取得土地使用权时缴纳的有关费用C．转让环节缴纳的税金D．按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除

2.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有( )。A．取得土地使用权缴纳的契税B．占用耕地缴纳的耕地占用税C．销售过程中发生的销售费用D．开发小区内的道路建设费用E．支付建筑人员的工资福利费

3.根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按。“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和，加计20%的扣除。下列各项中，可以作为加计20%扣除的基数的是( )。A．土地使用权价款B．取得土地使用权时缴纳的契税C．前期拆迁补偿费D．直接建筑成本

4.专门从事房地产开发的纳税人，在计算扣除项目金额时不得扣除的是( )。A．取得土地使用权所支付的金额B．房地产开发成本C．加计20%.的扣除D．据实扣除的利息(含超过贷款期限的利息)

参考答案和解析
答案：A,B,D
解析：
加计扣除以“地价款+开发成本”做基数，选项C属于房地产开发费用，不能加计扣除。
更多“房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（　）。”相关问题

  • 第1题：

    房地产开发公司支付的下列相关支出，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。

    A．取得土地使用权缴纳的契税

    B．占用耕地缴纳的耕地占用税

    C．销售过程中发生的利息支出

    D．开发小区内的道路建设费用

    E．支付现场管理人员的工资、福利费


    正确答案：ABDE
    选项A、B、D、E作为开发成本和取得土地使用权所支付的金额可加计扣除；选项C作为开发费用，不得加计扣除。

  • 第2题：

    2018年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.73.5
    B.150
    C.157.5
    D.300

    答案：C
    解析：
    扣除项目金额=1200+40+35=1275（万元）；增值额=1800-1275=525（万元）；增值率=525÷1275×100%=41.18%，增值额未超过扣除项目金额的50%，适用税率为30%；应缴纳土地增值税=525×30%=157.5（万元）。

  • 第3题：

    房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（　）。

    A、安置动迁用房支出
    B、支付建筑人员的工资福利费
    C、开发小区内的道路建设费用
    D、销售过程中发生的销售费用

    答案：D
    解析：
    销售费用计入开发费用，开发费用不作为加计扣除的基数。

  • 第4题：

    下列扣除项目中，属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有（ ）。

    A.取得土地使用权所支付的金额
    B.房地产开发成本
    C.房地产开发费用
    D.与转让房地产有关的税金
    E.加计扣除

    答案：A,D
    解析：
    选项BCE：适用于转让新建房。

  • 第5题：

    房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。

    A.支付建筑人员的工资、福利费
    B.占用耕地缴纳的耕地占用税
    C.销售过程中发生的销售费用
    D.开发小区内的道路建设费用
    E.建筑安装工程费用

    答案：A,B,D,E
    解析：
    销售费用属于房地产开发费用，不能加计扣除。

  • 第6题：

    房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除基数的有（ ）。

    A.取得土地使用权缴纳的契税
    B.支付建筑人员的工资、福利费
    C.销售过程中发生的销售费用
    D.支付的前期工程款

    答案：A,B,D
    解析：
    对从事房地产开发的纳税人转让新建房可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本（包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用）之和，加计20%扣除。选项A：计入“取得土地使用权所支付的金额”中；选项BD：计入“房地产开发成本”中。

  • 第7题：

    房地产开发企业转让新建房，可列入加计20%扣除基数的有（）。

    • A、取得土地使用权支付的契税
    • B、开发间接费用
    • C、与房地产开发项目有关的财务费用
    • D、转让房地产缴纳的教育费附加
    • E、转让房地产缴纳的印花税

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。
    A

    企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策

    B

    企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策

    C

    烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    D

    房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    E

    企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是（）。
    A

    征地及拆迁补偿费

    B

    与房地产开发相关的管理费用

    C

    与房地产开发相关的财务费用

    D

    建筑工程安装费


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（　　）。
    A

    取得土地使用权支付的土地征用费

    B

    占用耕地缴纳的耕地占用税

    C

    销售过程中发生的销售费用

    D

    开发小区内的道路建设费用


    正确答案： A,B
    解析：
    从事房地产开发的纳税人可对取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除。其中，房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。ABD三项作为开发成本可加计扣除。另可加计扣除的项目为取得土地使用权所支付的金额。C项作为开发费用，不得加计扣除。

  • 第11题：

    多选题
    房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除范围的有（　　）。
    A

    取得土用权缴纳的契税

    B

    占用耕地缴纳的耕地占用税

    C

    销售过程中发生的销售费用

    D

    开发小区内的道路建设费用

    E

    支付建筑人员的工资福利费


    正确答案： E,C
    解析：
    对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本计算的金额之和，加计20％扣除，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设计费、公共配套设施费、开发间接费用等。

  • 第12题：

    多选题
    房地产开发企业转让新建房，可列入加计20%扣除基数的有（）。
    A

    取得土地使用权支付的契税

    B

    开发间接费用

    C

    与房地产开发项目有关的财务费用

    D

    转让房地产缴纳的教育费附加

    E

    转让房地产缴纳的印花税


    正确答案： A,C
    解析： 房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。
    选项A：取得土地使用权支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”；
    选项B：属于房地产开发成本。

  • 第13题：

    房地产开发公司支付的下列相关支出，在计算土地增值税时，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。

    A．取得土地使用权所支付的金额

    B．与房地产开发项目有关的财务费用

    C．销售过程中发生的销售费用

    D．建筑安装工程费

    E．公共配套设施费


    正确答案：ADE
    选项B、C作为开发费用，不得加计扣除。

  • 第14题：

    房地产开发企业支付的下列各项税费，可以作为加计20%扣除依据的是（ ）。

    A.取得土地使用权支付的契税
    B.销售过程中支付的印花税
    C.销售过程中缴纳的增值税
    D.销售过程中缴纳的教育费附加

    答案：A
    解析：
    从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和加计扣除20%，选项A属于取得土地使用权所支付的金额，可以作为加计扣除的基数。

  • 第15题：

    下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（ ）。

    A.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除
    B.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除
    C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除
    D.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计50%扣除
    E.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A：纳税人支付的土地征用费，应计入房地产开发成本项目中扣除；选项B：纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发成本项目中扣除；选项D：房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。

  • 第16题：

    房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（　）。

    A.安置动迁用房支出
    B.支付建筑人员的工资福利费
    C.开发小区内的道路建设费用
    D.销售过程中发生的销售费用

    答案：D
    解析：
    销售费用计入开发费用，开发费用不作为加计扣除的基数。

  • 第17题：

    房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除基数的有（　　）。

    A.取得土地使用权缴纳的契税
    B.支付建筑人员的工资、福利费
    C.销售过程中发生的管理费用
    D.开发小区内道路发生的支出

    答案：A,B,D
    解析：
    对从事房地产开发的纳税人转让新建房可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本（包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用）之和，加计20%扣除。选项A计入“取得土地使用权所支付的金额”中；选项BD计入“房地产开发成本”中。

  • 第18题：

    在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（）。

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、房地产开发成本
    • C、房地产开发企业按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除
    • D、房地产开发企业与转让房地产有关的印花税

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    房地产开发企业销售新建商品房时，在计算土地增值税时，下列各项可列入加计20%扣除金额的有（）。

    • A、取得土地使用权缴纳的契税
    • B、开发前期发生的可行性研究费用
    • C、销售过程中发生的财务费用
    • D、开发小区内的公共配套设施费用
    • E、支付给开发项目建筑人员的工资福利费

    正确答案:A,B,D,E

  • 第20题：

    单选题
    房地产开发公司支付的下列相关税费，不属于加计20%扣除范围的是（  ）。
    A

    安置动迁用房支出

    B

    支付建筑人员的工资福利费

    C

    开发小区内的道路建设费用

    D

    销售过程中发生的销售费用


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除20%的基数的有（）。
    A

    取得土地使用权缴纳的契税

    B

    占用耕地缴纳的耕地占用税

    C

    销售过程中发生的销售费用

    D

    开发小区内的道路建设费用


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    房地产开发企业销售新建商品房时，在计算土地增值税时，下列各项可列入加计20%扣除金额的有（）。
    A

    取得土地使用权缴纳的契税

    B

    开发前期发生的可行性研究费用

    C

    销售过程中发生的财务费用

    D

    开发小区内的公共配套设施费用

    E

    支付给开发项目建筑人员的工资福利费


    正确答案： A,B,D,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本

    C

    房地产开发企业按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除

    D

    房地产开发企业与转让房地产有关的印花税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    按照土地增值税相关规定，房地产开发的纳税人加计20%扣除项目基数有（　　）。
    A

    房地产开发成本

    B

    房地产开发费用

    C

    取得土地使用权所支付的金额

    D

    转让房地产的税金

    E

    房价之外收取的代收费用


    正确答案： C,A
    解析：
    财政部规定的其他扣除项目，对从事房地产开发的纳税人可加计扣除。加计扣除金额＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×20%；对于代收费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣除。

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