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北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。 下列说法正确的有（ ）。A.企业销售过程中发生的运输费用一律不得抵扣进项税额 B.本月发生的运输费用准予按9％税率抵扣进项税额 C.酒厂以1个月为纳税期

题目
北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。
下列说法正确的有（ ）。

A.企业销售过程中发生的运输费用一律不得抵扣进项税额
B.本月发生的运输费用准予按9％税率抵扣进项税额
C.酒厂以1个月为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D.酒厂作为固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
相似考题

1.城区某酒厂为增值税一般纳税人，2004年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元(不含税)，销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通发票。粮食白酒的消费税定额税率每斤(500克)0.5元，比例税率为25%。根据以上资料回答下列问题:酒厂收购粮食准予抵扣的进项税额为( )。A．73600元B．10400元C．8000元D．0

2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2004年1月应纳消费税税额( )元。A．96240B．92250C．91750D．96920

3.某酒厂(属于增值税一般纳税人)，位于某省会城市，2008年10月发生以下业务：(1)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的售价计12000元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元：(2)用8吨外购粮食酒精和成本为5000元的外购辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，这部分粮食白酒用于抵偿债务，双方约定按每吨不含税均价10000元抵债，已知该白酒当月的每吨不含税销售价格分别为9000元、10000元、11000元：(3)销售自产粮食白酒150吨，增值税专用发票上注明的销售额200万元，由于购买方未按合同约定时间提取货物，向购买方收取违约赔偿金10.53万元；(4)将价值11.8万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款11.7万元；(5)销售货物支付承运部门的运费，取得新版运输发票上注明运输费10万元、建设基金O.5万元，保险费0.4万元，装卸费0.3万元，保价费0.05万元。本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位)：(1)计算该酒厂本月应纳消费税；(2)计算该酒厂本月增值税销项税；(3)计算该酒厂本月应纳增值税；(4)计算该酒厂本月应纳城市维护建设税和教育费附加。

4.某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；生产全部领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售不含税为每吨19500元；(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。A．331516.16B．546392.91C．336946.16D．331558.66

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  • 第1题：

    根据下列条件，回答 89～92

    城区某酒厂为增值税一般纳税人，2004年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价l．5万元(不含税)，销售过程中支付运费l万元，取得运输单位开具的普通发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤(500克)0．5元，比例税率为25%。

    根据以上资料回答下列问题：

    第 89 题 酒厂收购粮食准予抵扣的进项税额为（ ）。

    A．73600元

    B．10400元

    C．8000元

    D．0


    正确答案：C

  • 第2题：

    共用题干
    城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。
    根据以上资料回答下列问题：

    销售粮食白酒应纳消费税为()。
    A:38000元
    B:30000元
    C:8000元
    D:4000元

    答案：A
    解析：
    1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
    2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
    3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
    4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
    5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。

  • 第3题：

    北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。
    酒厂收购粮食准予抵扣进项税额（ ）元。

    A.73600
    B.10400
    C.8000
    D.0

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。因为收购的粮食用于加工白酒，所以准予抵扣的进项税额=40×2000×10％=8000（元）。

  • 第4题：

    共用题干
    城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。
    根据以上资料回答下列问题：

    酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为()。
    A:26860元
    B:25500元
    C:21760元
    D:20400元

    答案：D
    解析：
    1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
    2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
    3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
    4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
    5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。

  • 第5题：

    共用题干
    城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。
    根据以上资料回答下列问题：

    下列说法正确的有()。
    A:企业销售过程中发生的运输费用未取得专用发票不予抵扣进项税额
    B:本月发生的运输费用准予按7%计算抵扣进项税额
    C:酒厂以1个月为1期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
    D:酒厂作为固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

    答案：B,C,D
    解析：
    1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
    2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
    3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
    4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
    5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。

  • 第6题：

    北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。
    酒厂当期应纳增值税（ ）元。

    A.12400
    B.7850．44
    C.10353
    D.8900

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。酒厂当期应纳增值税=销项税额-进项税额=16750．44-10000×9％-8000=7850．44（元）。

  • 第7题：

    某白酒厂为增值税一般纳税人， 2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20 万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额( ) 万元。

    A.3.40
    B.4.05
    C.3.61
    D.3.53

    答案：C
    解析：
    该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+ ( 1+2) / ( 1+16%) ]x 16%=3.61 (万元)

  • 第8题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本共计13.05万元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费5万元，乙酒厂无同类产品售价，已知白酒消费税税率20%加0.5元/500克。则受托方应代收代缴消费税为（　）万元。

    A.5.25
    　　B.4.71
    　　C.5.2
    　　D.4.76

    答案：D
    解析：
    从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）
    　　酒厂应代收代缴的消费税＝（13.05＋5＋0.2）÷（1-20%）×20%＋0.2＝4.76（万元）

  • 第9题：

    某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：
    （1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元、增值税4.8万元。
    （2）购进酒精100吨，取得的增值税专用发票上注明价格20万元，酒精入库，支付运费5万元，未取得增值税专用发票。
    （3）领用成本为70.85万元的酒精，发送给外单位加工成白酒100吨，支付不含税加工费10万元、不含税辅助材料款5万元，取得受托方（一般纳税人）开具的增值税专用发票，白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价120万元。
    （4）将委托加工收回的白酒50吨对外出售，收到不含税货款50万元。
    （5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。
    （6）本月用外购粮食白酒20吨连同自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，销售合同约定酒厂本月收取60%的价款；其余的40%价款在下月15日收取。
    （7）酒厂将上月购进的粮食白酒10吨（账面成本10万元，已抵扣进项税额）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利。
    （其他相关资料：薯类白酒成本利润率为5%，特制粮食白酒成本利润率为10%；白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤；其他酒的消费税税率为10%；取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证）
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题（结果保留至小数点后两位；单位：万元）。
    （1）计算该酒厂2018年12月委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税。
    （2）计算该酒厂2018年12月应自行向税务机关缴纳的消费税。
    （3）计算该酒厂2018年12月应纳增值税。


    答案：
    解析：
    （1）该酒厂2018年12月委托加工业务中，受托方应代收代缴消费税=120×20%+100×2000×0.5÷10000=34（万元）。
    （2）
    业务（5）薯类白酒应纳消费税=80×1.8×20%+80×2000×0.5÷10000=36.8（万元）
    业务（6）低度白酒应纳消费税=（100×3×20%+100×2000×0.5÷10000）×60%=42（万元）
    业务（7）发放福利应纳消费税=10×1.8×20%+10×2000×0.5÷10000=4.6（万元）
    该酒厂2018年12月自行向税务机关缴纳的消费税总额=36.8+42+4.6=83.4（万元）
    白酒（“吨”与“斤”的换算）：1千克=2×500克=2斤；1吨=1000千克=2000斤；白酒消费税定额税率是0.5元/斤，所以每吨定额税率=0.5×2000=1000（元）。
    （3）
    ①销项税额的计算
    业务（4）：销项税额=50×16%=8（万元）
    业务（5）：销项税额=1.8×80×16%=23.04（万元）
    业务（6）：销项税额=100×3×60%×16%=28.8（万元）
    业务（7）：销项税额=10×1.8×16%=2.88（万元）
    销项税额合计=8+23.04+28.8+2.88=62.72（万元）
    ②本期可以抵扣进项税额的计算
    业务（1）：进项税额=4.8（万元）
    业务（2）：进项税额=20×16%=3.2（万元）
    业务（3）：进项税额=（10+5）×16%=2.4（万元）
    业务（7）：进项税额转出=10×16%=1.6（万元）
    可抵扣进项税额合计=4.8+3.2+2.4-1.6=8.8（万元）
    该酒厂2018年12月应纳增值税税额=62.72-8.8=53.92（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月外购酒精，取得增值税专用发票上注明不含税价款30万元，本月领用50%用于连续生产白酒40吨，本月销售白酒30吨，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物租金2万元。白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，酒精消费税税率为5%。该酒厂1月应缴纳消费税（）万元。
    A

    13.34

    B

    11.84

    C

    13.4

    D

    12.59


    正确答案： B
    解析： 应缴纳消费税=[50+2÷（1+17%）]×20%+30×1000×2×0.5÷10000=10.34+3=13.34（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。
    A

    5.25

    B

    4.71

    C

    5.2

    D

    4.76


    正确答案： C
    解析： 从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）
    酒厂应代收代缴的消费税＝[15×（1－13%）＋5＋0.2]÷（1－20%）×20%＋0.2＝4.76（万元）

  • 第12题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2016年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本为130500元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，乙酒厂无同类产品售价，从价税率20％，从量定额税率0．5元／斤。则受托方应代收代缴的消费税为（）万元。
    A

    5.25

    B

    4.71

    C

    5.2

    D

    4.76


    正确答案： D
    解析： 从量税=2X2000X0．5÷10000=0．2（万元）； 酒厂应代收代缴的消费税=（13．05+5+0．2）÷（1-20％）X20％+0．2=4．76（万元）。

  • 第13题：

    某企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（ ）万元。

    A．3．99

    B．3．94

    C．3．79

    D．3．66


    正确答案：A


  • 第14题：

    北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。
    酒厂销售粮食白酒应计提增值税销项税额（ ）元。

    A.16860
    B.15500
    C.16750．44
    D.14400

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。酒厂销售粮食白酒应计提增值税销项税额=15000×8×13％+10000／（1+13％）×13％=16750．44（元）。

  • 第15题：

    北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。
    销售粮食白酒应纳消费税（ ）元。

    A.33770
    B.32000
    C.24000
    D.8000

    答案：A
    解析：
    本题考查消费税的计算。销售白酒收取的包装物押金，不论是否逾期及会计上如何核算，都要征收消费税。1吨=1000千克=1000×2×500克。销售粮食白酒应纳消费税=8×15000×20％+8×1000×0．5×2+10000／（1+13％）×20％=33770（元）。

  • 第16题：

    共用题干
    城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。
    根据以上资料回答下列问题：

    酒厂收购粮食准予抵扣的进项税额为()。
    A:73600元
    B:10400元
    C:8000元
    D:0

    答案：B
    解析：
    1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
    2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
    3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
    4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
    5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。

  • 第17题：

    共用题干
    城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。
    根据以上资料回答下列问题：

    酒厂当期应纳增值税为()。
    A:12400元
    B:11700元
    C:9300元
    D:l00元

    答案：C
    解析：
    1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
    2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
    3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
    4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
    5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。

  • 第18题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额（??? ）元。

    A.81400
    B.83500
    C.85900
    D.84300

    答案：C
    解析：
    应纳消费税税额＝50000×0.5＋105000×20%＋150×250＋4520÷（1+13%）×20%＋9040÷（1+13%）×20%＝85900（元）。

  • 第19题：

    某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
    （1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。
    （2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。
    （3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。
    （4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。
    （5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。
    （6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。
    （7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。
    其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，增值税专用发票均从一般纳税人处取得，可抵扣的进项税均在本月抵扣。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    以下说法正确的有（ ）。

    A.食用酒精不属于消费税的征税范围
    B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税
    C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税
    D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税
    E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税

    答案：A,D
    解析：
    选项B：果汁啤酒属于啤酒，应按照啤酒缴纳消费税；选项C：白酒包装物押金在收取时应并入销售额计算消费税和增值税；选项E：赠送关系单位的白酒应按照同类白酒平均销售价格计算消费税。

  • 第20题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月：
    　　（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4520元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元。
    　　（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
    　　要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。


    答案：
    解析：
    （1）粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4520÷1.13×20%＋9040÷1.13×20%＝53400（元）
    　　（2）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）
    　　（3）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）
    　　
    如果计算该酒厂应纳增值税：
    　　销项税额＝105000×13%＋4520÷1.13×13%＋9040÷1.13×13%＋150×2400×13%＝62010（元）

  • 第21题：

    单选题
    某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月销售粮食白酒取得销售额600万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金58.5万元，本月逾期未退还包装物押金11.7万元。2012年3月该酒厂增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    116.24

    B

    110.5

    C

    88.87

    D

    103.7


    正确答案： C
    解析：
    对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，不管是否逾期，收取时，并入销售额中征税。2012年3月该酒厂增值税销项税额＝（600＋58.5÷1.17）×17％＝110.5（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，3月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元，当月到期没收粮食白酒包装物押金3万元。已知粮食白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该厂当月应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    106

    B

    160.85

    C

    109.08

    D

    109.42


    正确答案： B
    解析： 该厂当月应缴纳的消费税=[480+（15+5）÷（1+17%）]×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    2020年6月份，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂6月份应缴纳消费税（　　）万元。（粮食白酒的消费税税率为20%的比例税率加0.5元/500克的定额税率）
    A

    106.00

    B

    106.85

    C

    109.08

    D

    109.54


    正确答案： D
    解析：
    由题意，该酒厂6月份应缴纳消费税＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率＝[480＋（15＋5）÷（1＋13%）]×20%＋100×2000×0.5÷10000＝109.54（万元）。

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