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对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（　）。A.规划申报项目 B.审批备案项目 C.商业推广项目 D.设计建筑项目

题目
对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（　）。

A.规划申报项目
B.审批备案项目
C.商业推广项目
D.设计建筑项目
相似考题

1.自2007年2月1日起，各省税务机关可按规定对房地产开发企业土地增值税进行清算。清算以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位，对于分期开发的项目，应将各期项目合并为一个单位清算。( )A．正确B．错误

2.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。A．规划申报项目B．审批备案项目。C．商业推广项目D．设计建筑项目

3.下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是( )。A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

4.计算2014年11月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本。

更多“对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的是（ ）。

    A．取得预售许可证满2年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行清算

    B．将开发的房地产用于出租，产权未转移，不征收土地增值税

    C．直接转让土地使用权的，可以不进行土地增值税清算

    D．分期开发的项目，待各期项目完成后一并清算


    正确答案：B
    选项A，取得预售许可证满3年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；选项C，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算；选项D，分期开发的项目，以分期项目为单位清算。

  • 第2题：

    下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有（ ）。

    A.清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算
    B.清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算
    C.清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核房地产是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，必须同时加收滞纳金
    E.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

  • 第3题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第4题：

    2018年12月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：
    （1）2017年5月以15000万元购买政府出让的一宗土地，并缴纳了契税，当地适用的契税税率为3%。
    （2）自2017年6月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本9000万元、管理费用680万元、销售费用560万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，该公司能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，允许扣除的税金及附加350万元（不含增值税和印花税）。
    （3）2018年11月该房地产项目竣工验收，截止到11月底该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得不含税收入35000万元。
    其他相关资料：该省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <1>、简要说明房地产开发成本包含的项目。
    <2>、简要说明税务机关要求该房地产开发公司进行土地增值税清算的理由。
    <3>、计算该房地产开发公司清算土地增值税时应纳土地增值税税额。（单位为万元，保留2位小数）


    答案：
    解析：
    <1>、房地产开发成本指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
    <2>、 根据税法规定，已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
    该房地产开发公司房地产项目已竣工验收，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%，在85%以上，所以主管税务机关可要求该房地产开发公司进行土地增值税清算。
    <3>、按照下列步骤计算土地增值税。
    转让房地产的收入为35000万元。
    转让房地产的扣除项目金额：
    ①取得土地使用权所支付的金额＝15000×（1＋3%）×50%×90%＝6952.5（万元）
    ②房地产开发成本＝9000×90%＝8100（万元）
    ③房地产开发费用＝600×90%＋（6952.5＋8100）×5%＝540＋752.63＝1292.63（万元）
    ④与转让房地产有关的税金为350万元
    ⑤从事房地产开发的加计扣除金额＝（6952.5＋8100）×20%＝3010.5（万元）
    转让房地产的扣除项目金额＝6952.5＋8100＋1292.63＋350＋3010.5＝19705.63（万元）?
    转让房地产的增值额＝35000－19705.63＝15294.37（万元）
    转让房地产的增值率＝15294.37÷19705.63×100%＝77.61%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。
    应纳土地增值税税额＝15294.37×40%－19705.63×5%＝5132.47（万元）。

  • 第5题：

    根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。

    • A、房地产开发项目全部峻工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
    • B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
    • C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
    • D、直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
    • E、若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

    正确答案:A,C,D,E

  • 第6题：

    对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。

    • A、规划申报项目
    • B、审批备案项目
    • C、商业推广项目
    • D、设计建筑项目

    正确答案:B

  • 第7题：

    判断题
    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，作为房地产开发成本扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（　　）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；C项，土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；D项，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第9题：

    问答题
    房地产开发企业进行土地增值税清算的时间是何时？

    正确答案： 根据国家税务总局《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》（国税发〔2009〕91号）规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出售或自用的；2.取得销售（预售）许可证满3年未销售完毕的；3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（应在办理注销税务登记前进行土地增值税清算）。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有()。
    A

    清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算

    B

    清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算

    C

    清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税

    D

    清算审核包括实地审核、综合审核

    E

    在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。（2010年）
    A

    规划申报项目

    B

    审批备案项目

    C

    商业推广项目

    D

    设计建筑项目


    正确答案： D
    解析： 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。

  • 第12题：

    多选题
    关于土地增值税清算的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

    B

    取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算

    C

    应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除


    正确答案： C,D
    解析： 选项B，取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算；选项C，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第13题：

    下列关于土地增值税的清算的说法中，正确的有（ ）。


    A.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，但可扣除相应的成本和费用
    B.在土地增值税清算时未转化的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算
    C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    D.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    答案：B,C,D
    解析：
    房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时 不列收入，不扣除相应的成本和费用。

  • 第14题：

    甲房地产开发公司开发A项目的可售总面积为45000㎡，截止2018年11月底销售面积为40500㎡，取得不含增值税收入40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500㎡房屋未销售。2018年11月主管税务机关要求房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算。2019年2月底，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取不含增值税收入4320万元。
    　　要求：计算甲公司清算后销售业务应纳土地增值税。


    答案：
    解析：
    （1）打包销售的4500㎡房屋的单位建筑面积成本费用＝29013.75÷40500＝0.72（万元）
    　　（2）公司打包销售的4500㎡房屋的土地增值税：
    　　扣除项目＝0.72×4500＝3240（万元）
    　　增值额＝4320－3240＝1080（万元）
    　　增值率＝1080÷3240×100%＝33.33%（选择第一档税率）
    　　应纳土地增值税＝1080×30%＝324（万元）

  • 第15题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。

    A.房地产开发企业的预提费用，准予扣除
    B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续
    C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，除另有规定外，其实际发生的支出应当提供合法、有效凭证，未提供合法、有效凭证的不得扣除
    D.房地产开发企业发生的房屋装修费用应计入开发费用在计算土地增值税时扣除

    答案：C
    解析：
    选项A：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com 选项B：符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续；选项D：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，而不是计入开发费用。

  • 第16题：

    在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，作为房地产开发成本扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    房地产开发企业进行土地增值税清算的时间是何时？


    正确答案: 根据国家税务总局《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》（国税发〔2009〕91号）规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出售或自用的；2.取得销售（预售）许可证满3年未销售完毕的；3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（应在办理注销税务登记前进行土地增值税清算）。

  • 第19题：

    多选题
    根据税法的规定，纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料包括（　　）。
    A

    土地增值税清算表及其附表

    B

    房地产开发项目清算说明

    C

    项目竣工决算报表

    D

    纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》

    E

    企业的利润表


    正确答案： E,D
    解析：
    根据国税发[2006]187号文第五条的规定，纳税人办理土地增值税清算应报送以下资料：①房地产开发企业清算土地增值税书面申请、土地增值税纳税申报表；②项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料；③主管税务机关要求报送的其他与土地增值税清算有关的证明资料等。纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。

  • 第20题：

    多选题
    下列税务处理中，符合土地增值税清算规定的有（）。
    A

    纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

    C

    回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

    D

    对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

    E

    对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用计算。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核土地增值税的清算。在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。

  • 第22题：

    多选题
    关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的是（　　）。
    A

    土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，应该进行清算

    C

    应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

    D

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    E

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算；C项，对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第23题：

    判断题
    在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核土地增值税的纳税清算。

  • 第24题：

    多选题
    以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（　　）。
    A

    房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    B

    回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

    E

    房地产开发企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    B项，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。C项，土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。E项，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

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