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下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。A:购进燃料所支付的增值税 B:生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C:保管不善造成毁损材料支付的增值税 D:购进生产用水所支付的增值税

题目
下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

A:购进燃料所支付的增值税
B:生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C:保管不善造成毁损材料支付的增值税
D:购进生产用水所支付的增值税
相似考题

1.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。A．购进燃料所支付的增值税B．生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C．保管不善造成毁损材料支付的增值税D．购进生产用水所支付的增值税

2.关于增值税抵扣,以下表述中,不正确的是()。A、进项税额，是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，所支付或负担的增值税额B、增值税的抵扣链条原理是，进项税额是抵扣下一环节销项税额的，如果下一环节没有销项税额时，进项税额就不能抵扣了C、进口时缴纳的增值税，相当于购进时支付的增值税，所以，以后销售时允许抵扣D、小规模纳税人进项税也可以抵扣

3.增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。（ ）

4.不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是( )A．购进农产品的进项税额B．购进货物所支付运费的进项税额C．销售货物所支付的运费的进项税额D．用于集体福利所购进货物的进项税额

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  • 第1题：

    根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

    A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
    B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
    C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
    D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

    答案：D
    解析：
    选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和免税项目的固定资产的进项税可以抵扣；选项C，同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额可以抵扣；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项C：“住宿服务”属于“现代服务—生活服务”，除用于集体福利或者个人消费的，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。选项D：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  • 第3题：

    进口货物的纳税人在进口环节不得抵扣进项税额，在国内销售环节可以抵扣进口环节的所纳的增值税。（　）


    答案：对
    解析：
    本题表述正确。

  • 第4题：

    下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，正确的是（ ）。

    A.可以结转至新纳税人处继续抵扣
    B.退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额
    C.不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额
    D.由原纳税人抵扣未抵扣的进项税额

    答案：A
    解析：
    增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可以结转至新纳税人处继续抵扣

  • 第5题：

    下列各项中，不得抵扣进项税额的是（）。

    • A、购进燃料、动力所支付的增值税
    • B、购进劳保用品所支付的增值税
    • C、保管不善造成损毁材料所支付的增值税
    • D、生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

    正确答案:C

  • 第6题：

    增值税一般纳税人外购动产设备所支付的增值税一律作为可抵扣的进项税额核算。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

    • A、购进生产用燃料所支付的增值税款
    • B、不合格产品耗用材料所支付的增值税款
    • C、因管理不善霉烂变质材料所支付的增值税款
    • D、被执法部门依法没收的货物所支付的增值税款

    正确答案:C,D

  • 第8题：

    增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，允许计算进项税额抵扣。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，不得抵扣进项税额的是()。
    A

    购进燃料、动力所支付的增值税

    B

    购进劳保用品所支付的增值税

    C

    保管不善造成损毁材料所支付的增值税

    D

    生产过程中的废品所耗材料支付的增值税


    正确答案： C
    解析： 非正常损失的外购货物不得抵扣进项税金。非正常损失是指生产经营过程中正常损耗之外的损失，包括因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失和其他非正常损失。纳税人应在发生损毁的当期的进项税额中扣减，但对于生产过程中发生的正常损失不作进项税额转出。

  • 第10题：

    单选题
    根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

    B

    购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

    C

    项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

    D

    纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额


    正确答案： C
    解析： 选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；
    选项B，同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣，只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣；
    选项C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
    A

    购进生产用燃料所支付的增值税款

    B

    不合格产品耗用材料所支付的增值税款

    C

    因管理不善霉烂变质材料所支付的增值税款

    D

    被执法部门依法没收的货物所支付的增值税款


    正确答案： A,C
    解析： 根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物的增值税款不允许从销项税额中抵扣。

  • 第12题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

    B

    购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

    C

    购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

    D

    购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    （1）选项AD：购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进货物专用于免税项目的，不得抵扣进项税额。

  • 第14题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

    A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
    B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
    C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
    D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

    答案：D
    解析：
    选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣，只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣；选项C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。

  • 第16题：

    2019年8月，某一般纳税人发生了道路、桥、闸通行费支出，其进项税额抵扣说法不正确的是（　）。

    A.纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得通行费增值税电子普通发票，可按通行费纸质发票上注明的金额÷（1+5%）×5%抵扣进项税额
    B.纳税人支付的一级、二级公路通行费，如未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，不得抵扣进项税额
    C.纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额
    D.纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%抵扣进项税额

    答案：A
    解析：
    选项A，自2018年7月1日起，纳税人支付的高速公路通行费，如未能取得通行费增值税电子普通发票，不可以抵扣进项税额。

  • 第17题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵扣的有（）。

    • A、餐饮服务
    • B、贷款服务
    • C、建筑服务
    • D、娱乐服务

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）

    • A、无法认证
    • B、专用发票代码、号码认证不符
    • C、纳税人识别号认证不符
    • D、列为失控专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。

    • A、购进农产品的进项税额
    • B、购进货物所支付运费的进项税额
    • C、销售货物所支付的运费的进项税额
    • D、用于集体福利所购进货物的进项税额

    正确答案:D

  • 第20题：

    下列关于营改增以后进项税额的说法，正确的有（）。

    • A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定
    • C、一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
    • E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣

    正确答案:A,C,D,E

  • 第21题：

    单选题
    根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    因自然灾害损失的产品所对应的进项税额

    B

    购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

    C

    外购货物分配给股东

    D

    纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额


    正确答案： B
    解析： 选项A:注意理解非正常损失所包含的内容，因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣，但因自然灾害损失产品所对应的进项税可以抵扣；选项B：仅用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣，但同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣：选项C://外购货物分配给股东，增值税视同销售，其进项税额可以从销项税额中抵扣；选项D:纳税人放弃免税权后，其在免税期间发生的全部进项税额不得抵扣。

  • 第22题：

    单选题
    支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）
    A

    可以抵扣进项税额，不得差额计税

    B

    不可以抵扣进项税额，但可以差额计税

    C

    可以抵扣进项税额，同时差额计税

    D

    不得抵扣进项税额；也不得差额计税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

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