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某小型微利企业2019年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（ ）万元。A.20 B.4 C.16 D.8

题目
某小型微利企业2019年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（ ）万元。

A.20
B.4
C.16
D.8
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1.小型微利企业普惠性所得税减免后的实际税负是( )。A.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分按5%缴纳企业所得税B.对小型微利企业超过100万元但不超过300万元的部分按10%缴纳企业所得税C.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分按15%缴纳企业所得税D.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分按20%缴纳企业所得税

2.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业()A、年度应纳税所得额不超过40万元B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过80人D、资产总额不超过1000万元

3.甲企业是小型微利企业,2018年和2019年的应纳税所得额均为90万,则关于2018年和2019年甲的企业所得税下列说法正确的是()。A、2018年甲应纳企业所得税额为9万元B、2018年甲应纳企业所得税额为4.5万元C、2019年甲应纳企业所得税额为9万元D、2019年甲应纳企业所得税额为4.5万元

4.根据企业所得税法的规定，小型微利企业的标准包括( )。A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元B．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元C．服务业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元E．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

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  • 第1题：

    公司不属于小型微利企业,但年度应纳税所得额不超过300万元,可享受小型微利企业普惠性所得税减免政策?()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：错误

  • 第2题：

    某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，价税合计11.7万元。已知该企业2013年尚未弥补的亏损80万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为85万元，2019年经审核的应纳税所得额为200万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.19.17
    B.14.33
    C.19.5
    D.19.83

    答案：B
    解析：
    2013年的亏损，到2018年弥补期满。所以，2018年弥补亏损后的所得为85-80=5（万元）。国产设备投资抵免额=11.7×10%=1.17（万元）。
    2018年应纳税额=5×50%×20%=0.5（万元）<抵免额1.17万元，国产设备投资可以在2018年部分抵免0.5万元，剩余0.67万元留抵到2019年。
    2019年企业应纳税额=100×25%×20%+100×50%×20%=15（万元）；抵免后实际应缴纳企业所得税=15-0.67=14.33（万元）。

  • 第3题：

    下列各项中，符合现行小型微利企业所得税优惠政策的有（ ）。

    A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额
    B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额
    C.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业的优惠政策
    D.所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元.从业人数不超过300人.资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
    E.小型微利企业所得税统一实行按月度预缴

    答案：A,B,C,D
    解析：
    小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

  • 第4题：

    甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

    A.1.25
    B.1.56
    C.2.5
    D.5

    答案：A
    解析：
    对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该小微企业应该缴纳企业所得税=25×25%×20%=1.25（万元）。

  • 第5题：

    甲公司为小型微利企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为120万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。

    A.120×20%＝24万元
    B.120×50%×20%＝12万元
    C.120×25%×20%＝6万元
    D.（100×25%＋20×50%）×20%＝7万元

    答案：D
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  • 第6题：

    根据现行企业所得税政策的规定，下列关于小型微利企业所得税税收优惠政策的表述，正确的有（ ）。

    A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    C.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元.从业人数不超过300人.资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
    D.符合小型微利企业条件的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数，但不包括企业接受的劳务派遣用工人数
    E.企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，符合小型微利企业条件的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

  • 第7题：

    “税源管理→企业所得税管理→小型微利企业认定清册”窗口中可以查询到小型微利企业的哪些信息（）

    • A、年度应纳税所得额
    • B、企业从业人数
    • C、资产总额
    • D、年度应纳所得税额

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    2014年某企业为小型微利企业，下列法正确有（）。

    • A、企业年应纳税所得额低于10万元（含10万元）时，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    • B、该企业为核定征收方式缴纳企业所得税的企业，暂不适用小型微利企业适用税率
    • C、该企业可向主管税务机关申请印制冠名普通发票
    • D、该企业在报送年度企业所得税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于小型微利企业的说法中，正确的有()。
    A

    小型微利企业优惠政策只适用于采取查账征收的居民企业

    B

    小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业

    C

    对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

    D

    对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

    E

    小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列关于小型微利企业所得税错误的是（）。
    A

    定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策

    B

    定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税方法

    C

    对于本年新办小型微利企业，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策

    D

    小型微利企业，采取核定征收所得税方式，不可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某符合条件的小型微利企业，2014年度应纳税所得额为8万元，则该企业2014年度企业所得税应纳税额是 ( )
    A

    0.4万元

    B

    0.8万元

    C

    1.6万元

    D

    2万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某公司为符合条件的小型微利企业，假设2019年全年实现应纳税所得额20万元，该公司2019年应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    0.7

    B

    2.0

    C

    3.0

    D

    3.7


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    企业所得税中的小型微利企业是指年度应纳税所得额不超过30万元,从业人员不超过80人,资产|错总额不超过1000万元的企业。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错

  • 第14题：

    某小型微利企业2019年应纳税所得额为180万元，则该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.9
    B.13
    C.18
    D.36

    答案：B
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=100×25%×20%+（180-100）×50%×20%=13（万元）。

  • 第15题：

    某小型微利企业2012年～2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、88万元，则该企业2018年应纳企业所得税为（　　）万元。

    A.15.6
    B.19.5
    C.9.75
    D.7.8

    答案：D
    解析：
    2012年的亏损100万元，需要用2013年～2017年的盈利来弥补，截至2017年弥补亏损后，2012年的亏损还剩20万元未弥补完，不再弥补。2015年的亏损10万元，可以用2016年～2020年的盈利来弥补。2018年弥补完2015年的亏损10万元后还剩78万元所得，应缴纳企业所得税=78×50%×20%=7.8（万元）。
    【提示】自2019年1月1日起至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  • 第16题：

    在2019年年初，税务机关对某企业实施纳税检查，发现该企业申报的2017年度应纳税所得额存在问题，并依法调增其所得60万元，该企业2017年申报时被确认亏损80万元，2018年汇算清缴当年弥补亏损前的应纳税所得额120万元，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.10
    B.25
    C.30
    D.45

    答案：B
    解析：
    应纳企业所得税=（60-80+120）×25％=25（万元）。

  • 第17题：

    某符合条件的小型微利企业2019年度应纳税所得额为45万元，该企业当年应缴纳企业所得税（　）万元。

    A.11.25
    B.4.5
    C.2.25
    D.5.625

    答案：C
    解析：
    对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业当年应纳企业所得税=45×25%×20%=2.25（万元）。

  • 第18题：

    以下关于小型微利企业减免企业所得税的说法正确的是（）。

    • A、从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    • B、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    • C、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    • D、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元，其应缴企业所得税为（）。

    • A、1万元
    • B、0.5万元
    • C、1.25万元
    • D、1.65万元

    正确答案:B

  • 第20题：

    下列关于小型微利企业的说法正确的有（）。

    • A、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    • B、自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    • C、自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额20万元到30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税
    • D、自2015年1月1日至2015年9月30日，对年应纳税所得额20万元到30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    2014年某企业为小型微利企业，下列法正确有（）。
    A

    企业年应纳税所得额低于10万元（含10万元）时，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

    B

    该企业为核定征收方式缴纳企业所得税的企业，暂不适用小型微利企业适用税率

    C

    该企业可向主管税务机关申请印制冠名普通发票

    D

    该企业在报送年度企业所得税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    甲企业为符合条件的小型微利企业。假设2019年甲企业的应纳税所得额为300万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（    ）万元。
    A

    15

    B

    20

    C

    25

    D

    30


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    假定某符合规定的小型微利企业2019年应纳税所得额为150万元，则其2019年应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    7.5

    B

    10

    C

    15

    D

    30


    正确答案： B
    解析：

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