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委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。
题目
委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。
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第1题：
委托加工应缴消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。（ ）
正确答案：×
委托加工应缴消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。 -
第2题：
下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
D.委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格答案：A,C解析：选项B：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；选项D：委托加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。 -
第3题：
关于需要交纳消费税的委托加工物资，其由受托方代收代缴的消费税，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A.收回后用于非消费税应税项目的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
B.收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入应交税费—应交消费税的借方
C.收回后以不高于受托方计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
D.收回后以高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本答案：D解析：收回后以高于受托方的计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税记入应交税费—应交消费税的借方，选项D表述错误。 -
第4题：
企业委托外单位加工一批应税消费品，受托方按法定义务已代收代缴消费税。如果企业收回后，以不高于受托方计税价格直接对外出售，则受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本中。（ ）答案：对解析：委托方以不高于受托方计税价格直接出售的，消费税构成委托加工物资成本。 -
第5题：
下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（ ）。A、将自产的应税消费品用于广告宣传
B、将自产的应税消费品用于对外投资
C、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售
D、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以高于受托方的计税价格出售答案：A,B,C,D解析：选项A、B，属于视同销售，应缴纳消费税；选项C，对新生产的应税消费品对外销售的，需计算缴纳消费税；选项D，委托加工收回的应税消费品以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税，但是以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税。 -
第6题：
委托加工收回的应税消费品，下列处理方式不正确的是（）。
- A、直接销售，不交消费税
- B、连续生产应税消费品并销售，销售环节不交消费税
- C、连续生产非应税消费品并销售，销售环节不交消费税
- D、受托方未代收代缴消费税，委托方应补交消费税
正确答案:B -
第7题：
下列应税消费品中应纳消费税的是（）。
- A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
- B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
- C、委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的
- D、自产自用消费品，用于在建工程的
正确答案:D -
第8题：
下列应税消费品应纳消费税的有（）。
- A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
- B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
- C、委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
- D、自产自用消费品，用于在建工程的
正确答案:D -
第9题：
委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托力+应看作自制应税消费品补交消费税。（）
正确答案:正确 -
第10题：
判断题委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析：
委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本；但如果收回的委托加工物资用于连续生产的，则应将所负担的消费税先记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣该消费品以后销售时所负担的消费税。 -
第11题：
单选题委托加工应税消费品，应由（）A委托放在提供加工材料时缴纳消费税
B委托方收到应税产品时缴纳税消费税
C委托方收到加工材料时代收代缴
D受托方向委托方交货时代收代缴
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题应税消费品应纳消费税的有（）。A自产自用应税消费品，用于生产非应税消费品的
B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费
D委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
D.委托（非个人）加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格答案：A,C解析：选项B：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；选项D：委托（非个人）加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。 -
第14题：
(2018年)关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（ ）。A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方答案：B,C,D解析：选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主要税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款；选项E，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人。 -
第15题：
委托加工应税消费品收回后，直接用于出售的，委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。（ ）
答案：对解析：本题考核委托加工应税消费品消费税的处理。委托加工物资收回后，直接用于出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本；用于连续生产应税消费品的，缴纳的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣该消费品以后销售时所负担的消费税。 -
第16题：
关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（ ）。
A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税答案：B,C,D解析：选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税;受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款；选项E，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人。 -
第17题：
下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（ ）。A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳
D.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中
E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款答案：A,B,E解析：选项C，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税；选项D，委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是记入委托加工应税消费品的成本中。 -
第18题：
委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，已代收的消费税准予扣除。
正确答案:错误 -
第19题：
委托加工应税消费品，应由（）
- A、委托放在提供加工材料时缴纳消费税
- B、委托方收到应税产品时缴纳税消费税
- C、委托方收到加工材料时代收代缴
- D、受托方向委托方交货时代收代缴
正确答案:D -
第20题：
委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
正确答案:正确 -
第21题：
委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。
- A、委托方委托时缴纳
- B、委托方收货时缴纳
- C、受托方交货时代收代缴
- D、受托方接受委托时代收代缴
正确答案:C -
第22题：
多选题关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有()。（2018年）A委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
B委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
C委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方
D受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
E受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
正确答案： B,E解析： -
第23题：
单选题委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。A委托方委托时缴纳
B委托方收货时缴纳
C受托方交货时代收代缴
D受托方接受委托时代收代缴
正确答案： D解析： 本题考查委托加工消费税的检查。委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。 -
第24题：
判断题委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托力+应看作自制应税消费品补交消费税。()A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析