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某企业（增值税一般纳税人）2018年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料（已抵扣进项税额）改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费500元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。A．13000B．9600C．10880D．10900
题目
某企业（增值税一般纳税人）2018年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料（已抵扣进项税额）改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费500元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。
A．13000
B．9600
C．10880
D．10900
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更多“某企业（增值税一般纳税人）2018年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料（已抵扣进项税额）改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费500元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。”相关问题
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第1题：
甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：
（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。
（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。
（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。
（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。
（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分别回答下列问题。
该企业当月的增值税销项税额是（ ）元。A.6290
B.6200
C.6250
D.6300答案：A解析：销售汽车装饰物品、提供汽车修理劳务、出租汽车，均属于增值税征收范围，修缮房屋和出租房屋属于营业税征收范围。该企业当月的增值税销项税额=（20000+12000+5000）×17%=6290（元）。 -
第2题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。 -
第3题：
某企业是一家既生产抗癌药品又生产常见病药品的药品生产企业(增值税一般纳税人)。
2020年2月该企业销售自产抗癌药品取得不含税销售收入200万元，销售自产常见病药品取得含税收入339万元。
当月购进生产抗癌药品的原材料取得增值税专用发票注明税额12万元、购进生产常见病药品的原材料取得增值税专用发票注明税额20万元、购进包装材料取得增值税专用发票注明税额5万元，该包装材料既用于包装抗癌药品又用于包装其他药品。
已知该企业针对可以选择简易计税的项目均选择简易计税。
该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.15
B.29
C.22
D.43答案：C解析：增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。
该企业当月应缴纳增值税=339÷(1+13％)×13％-20-5×300÷(200+300)+200×3％=22(万元)。 -
第4题：
某企业（增值税一般纳税人）2020年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（ ）元。A.13000
B.9800
C.0
D.7200答案：D解析：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。购置的乘用车专用于集体福利，进项税额不得抵扣。该企业本月准予抵扣的进项税额=3200+20000×13%=5800（元）；则该企业本月应纳增值税=100000×13%-5800=7200（元）。 -
第5题：
甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务： （1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。 （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。 （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。 （4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。 （5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。 （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） 根据上述资料计算该企业当月准予抵扣的进项税额。
正确答案: 业务（1）：外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售货物行为，相应的货物进项税额不得抵扣；
业务（2）：从增值税小规模纳税人处购进原材料，由于取得的是普通发票，所以不得抵扣原材料的进项税额，但是支付的运费取得了货运增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=10000×11%=1100（元）；
业务（5）：应转出的进项税额=6000×17%=1020（元）；该企业当月准予抵扣的进项税额=1100-1020=80（元）。 -
第6题：
某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20，000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50，000元，免税货物销售额70，000元，则当月不可抵扣的进项税额为多少元？
正确答案:当月不可抵扣的进项税额=3400*70000÷（50000+70000）=1983.33（元） -
第7题：
某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）： （1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。 （2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。 （3）计算销售货物的销项税额为（）元。 （4）计算当月应纳增值税为（）元。
正确答案:1700；935；8500；9135 -
第8题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进原材料取得的增值税专用发票止注明的增值税税额为8. 5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；2019年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知，该企业取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业2019年6月应缴纳的增值税为（ ）万元。A10.2
B3.2
C8.5
D1.7
正确答案： C解析： -
第9题：
单选题某生产企业（增值税一般纳税人）2012年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，当月销售应税产品，取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）万元。A5.21
B7.43
C16.57
D34
正确答案： B解析： 本题考核不得抵扣进项税额的情形。不得抵扣的进项税额=58×80÷(300+80)=12.21(万元)，应纳增值税=300×17%-(58-12.21)=5.21(万元)。 -
第10题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题计算问答题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。企业取得的增值税专用发票和货运增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。正确答案： （1）销售农机整机的增值税销项税额=430000×13%+15000÷（1+13%）×13%=57625.66（元）销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷（1+17%）×17%=5666.67（元）提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33（元）。（2）该企业当月可抵扣的进项税额=（3200+4015）÷（1+11%）×11%+140000×17%-［（70000-2790）×17%+2790×11%］=715+23800-（11425.7+306.9）=12782.4（元）。（3）该企业转让小轿车应纳的增值税=100000/（1+3%）×2%=1941.75（元）。（4）该企业当月应缴纳增值税=68392.33-12782.4+1941.75=57551.68（元）。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题某制药企业（增值税一般纳税人）生产避孕药品和降压药品，产品成本中的外购比例为60％，该企业2012年7月发生下列业务： （1）购买用于生产避孕药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元，支付该批采购运费200元，取得运输发票； （2）购买用于生产降压药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款50000元，增值税8500元，支付该批原料药采购运费300元，取得运输发票； （3）购买免税药品和应税药品生产线职工的劳保服装，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元； （4）销售避孕药品，开具增值税专用发票，注明价款40000元，增值税6800元； （5）销售降压5号药品6箱，开具增值税专用发票，注明价款60000元，增值税10200元； （6）购买销售避孕药品和降压药时使用的泡沫包装，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；支付该批采购运费500元，取得运输发票； （7）将三个月前购入的一批用于生产降压药品的原料药改用于生产避孕药品，账面成本2146．5元（含运费46．5元）； （8）将1箱自产的降压5号药品赠送给上级主管部门，账面成本4000元； （9）因保管不善丢失2箱降压5号药品，账面成本8000元； （10）该企业当期申报应税货物销售额为60000元；免税货物销售额为40000元； （11）该企业当期申报销项税额为10200元； （12）该企业当期申报的可以抵扣的进项税额为5100＋8500＋3400＋1700＋（200＋300＋500）×7％-（4000＋8000）×60％×17％=18770-1224=17546（元）； （13）该企业当期申报应纳增值税为10200-17546=-7346（元）。 （上述增值税专用发票和运输发票均经过认证并允许在当月抵扣） 要求分析： （1）该企业当期销售发票使用存在什么问题； （2）该企业当期销项税额计算存在什么问题； （3）该企业当期可以抵扣的进项税额计算存在什么问题； （4）该企业当期应缴纳多少增值税。正确答案：
(1)该企业当期销售免税药品不能开具增值税专用发票,违反规定开具增值税专用发票的,对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税,并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定给予处罚。
(2)该企业赠送给上级主管部门的降压5号药品应视同销售计算销项税;该企业销售免税药品开具增值税专用发票的,对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税。该企业当期销项税额=10200+60000÷6×1×17%+6800=18700(元)
(3)①用于免税项目的进项税不能抵扣。同时用于应税和免税药品生产的原材料和运输费应按销售额比例分摊计算可抵扣和不可抵扣的进项税。对其开具增值税专用发票的免税货物销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税。
②用于生产应税产品的原材料改变用途用于免税项目的,以及产成品保管不善丢失的,都应作进项税额转出处理。
当期用于分摊进项税的应税销售额=60000+60000/6×1=70000(元)
当期用于分摊进项税的免税销售额=40000(元)
该企业当期可以抵扣的进项税额=8500+300×7%+(3400+1700+500×7)×70000÷(70000+40000)-[(2146.5-46.5)×17%+46.5÷(1-7%)×7%-4-8000×60%×17%]=11788.73-1176.5=10612.23(元)
(4)该企业当期应纳增值税=18700-10612.23=8087.77(元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款90400元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。当月取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。A.5400
B.3000
C.6200
D.8600答案：B解析：销项税额=90400÷（1+13%）×13%=80000×13%=10400（元）；
可抵扣的进项税额=5000+（10000-5000-2000）×80000÷（20000+80000）=5000+2400=7400（元）；
应纳增值税=10400-7400=3000（元）。 -
第14题：
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。 -
第15题：
某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：
（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；
（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；
（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元；
（4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元，该设备账面原值21万元，已提折旧15.6万元（该企业未放弃相关减税优惠）；
（5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元；
（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）第（4）笔业务应纳的增值税。
（2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额。
（3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。答案：解析：（1）第（4）笔业务应纳增值税=7.92÷（1+3%）×2%=0.15（万元）。
（2）应确认销项税额=［（800-40）+200+26.4÷（1+13%）］×13%=127.84（万元）。
（3）准予抵扣的进项税额=78+10×3%=78.3（万元）。
（4）应纳增值税=127.84-78.3+0.15=49.69（万元）。 -
第16题：
甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务： （1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。 （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。 （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。 （4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。 （5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。 （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） 计算该企业当月的增值税销项税额。
正确答案:销售汽车装饰物品、提供汽车修理劳务、出租汽车，均属于增值税征收范围，修缮房屋和出租房屋属于营业税征收范围。该企业当月的增值税销项税额=（20000+12000+5000）×17%=6290（元）。 -
第17题：
某生产企业为增值税一般纳税人，2×13年3月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明进项税额140000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费6000元、建设基金600元、杂费600元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20000元。当月销售自产应税药品取得不含税销售额1200000元。该生产企业3月应纳增值税为（）元。
- A、63538
- B、64000
- C、66938
- D、67400
正确答案:C -
第18题：
某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
- A、10631.54
- B、11416.15
- C、13090
- D、13587
正确答案:A -
第19题：
某企业为增值税一般纳税人，2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
- A、10.2
- B、6.8
- C、8.5
- D、1.7
正确答案:B -
第20题：
单选题某企业(增值税一般纳税人)2017年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税34 00元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元）.则该企业当期应纳增值税税额为（ ）元。A17000
B16911.9
C13600
D15272.1
正确答案： A解析： -
第21题：
问答题某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。 （3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。正确答案：
(1)销售农机整机的增值税销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)
销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)
提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)
该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)
(2)该企业当月可抵扣的进项税额=3000×7%+140000×17%+5000×7%-[(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%]=12724.3(元)
(3)该企业转让小轿车应纳的增值税=100000÷(1+4%)×4%÷2=1923.08(元)
(4)该企业当月应缴纳增值税=68392.33-12724.3+1923.08=57591.11(元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售免税产品取得价款8000元，销售应税产品取得含税价款11700元，支付铁路运费1000元，取得合法有效的运输发票；当月购进原材料取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上注明的增值税税款1190元，其中有1000元进项税额对应的原材料用于生产应税产品，100元进项税额对应的原材料用于生产免税产品，其他的进项税额对应的购进原材料无法准确划分。甲企业当月应缴纳增值税（）元。A580
B1800
C480
D1580
正确答案： D解析： 销项税额11700÷（1+17%）×17%=1700（元）；准予抵扣的进项税额=1000×7%+1000+（1190-1000-100）×{11700÷（1+17%）÷[11700÷（1+17%）+8000]}=1120（元）；甲企业当月应缴纳增值税=1700-1120=580（元）。 -
第23题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A8500
B5000
C3500
D11500
正确答案： B解析： 该企业当月应缴纳的增值税税额=50000×17%-5000=3500（元）。 -
第24题：
问答题甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务： （1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。 （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。 （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。 （4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。 （5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。 （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） 根据上述资料计算该企业当月准予抵扣的进项税额。正确答案： 业务（1）：外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售货物行为，相应的货物进项税额不得抵扣；
业务（2）：从增值税小规模纳税人处购进原材料，由于取得的是普通发票，所以不得抵扣原材料的进项税额，但是支付的运费取得了货运增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=10000×11%=1100（元）；
业务（5）：应转出的进项税额=6000×17%=1020（元）；该企业当月准予抵扣的进项税额=1100-1020=80（元）。解析： 暂无解析