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某市房地产开发企业2011年转让～幢新建普通标准住宅楼，取得收入8000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1500万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（ ）万元。A．125B．270C．513D．0

题目

某市房地产开发企业2011年转让～幢新建普通标准住宅楼，取得收入8000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1500万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（ ）万元。

A．125

B．270

C．513

D．0

相似考题

1.2011年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（ ）万元。A．0B．133.5C．142.5D．292.5

2.某县工业企业2010年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，签订了产权转移书据，按照土地增值税的规定，取得土地使用权支付的地价款为1000万元，准予扣除的办公楼建造的开发成本是2000万元，开发费用1500万元，其中利息费用500万元，可以提供金融机构证明并按项目分摊，省政府规定开发费用按照税法规定的最高比例计算扣除。该企业应缴纳土地增值税为（ ）万元。A.106.49B.297.50C.323.25D.307.50

3.某市房地产开发公司2010年转让一栋新建普通标准住宅，取得转让收入9000万元，转让环节的税金已经缴纳。已知该公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为2400万元，房地产开发成本为1400万元，利息支出160万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，其中10万元属于超过贷款期限的利息）。该单位应缴纳土地增值税（ ）万元。（该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％）A.0B.993.5C.1261D.1172.25

4.某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。A．125B．270C．330D．0

更多“某市房地产开发企业2011年转让~幢新建普通标准住宅楼,取得收入8000万元,签订了产权转移书据,已知 ”相关问题

  • 第1题：

    某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。

    A．1600

    B．1327.5

    C．1359.5

    D．1710


    正确答案：C
    解析：收入总额=9800(万元)
      扣除项目金额=1000+3000+9800×5%+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5690(万元)
      增值额=9800-5690=4110(万元)
      增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=4110÷5690×100%=72.23%，适用税率40%，速算扣除数5%。
      应缴纳的土地增值税=4110×40%-5690×5%=1359.5(万元)

  • 第2题：

    某市外资房地产开发企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A．0

    B．681

    C．577.5

    D．294．75


    正确答案：D
    收入总额=6500(万元)
    扣除项目金额=1000+3000+6500×5%×(1+7%+3%)+(1000+3000)×9%+(1000+3000)×20%=5517．5(万元)
    增值额=6500-5517．5=982．5(万元)
    增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=982．5÷5517．5×100%-17．81%，适用税率30%。应缴纳的土地增值税=982．5×30%=294．75(万元)

  • 第3题：

    某外资房地产开发企业2015年5月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本为3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税是（ ）。（不考虑城建税、教育费附加和地方教育附加）

    A.600万元 B.681万元 C.720万元 D.710万元


    答案：C
    解析：
    收入总额＝8000（万元）扣除项目金额＝1000＋3000＋8000×5%＋（1000＋3000）×10%＋（1000＋3000）×20%＝5600（万元）
    增值额＝8000－5600＝2400（万元）增值率＝ 增值额÷扣除项目金额×100%＝2400÷5600×100%＝42.86%，适用税率30%。应缴纳的土地增值税＝2400×30%＝720（万元）

  • 第4题：

    位于县城的一家商贸企业（增值税一般纳税人），2019年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A.27.43
    B.35.75
    C.35.86
    D.36.85

    答案：C
    解析：
    不含增值税转让收入＝360－（360－230）÷（1＋5%）×5%＝353.81（万元）
    为取得土地使用权所支付的金额＝230＋4＝234（万元）
    可扣除的税金及附加＝（360－230）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%＋2%）＋360×0.5‰＝0.80（万元）
    扣除项目金额合计＝234＋0.80＝234.80（万元）
    增值额＝353.81－234.80＝119.01（万元）
    增值率＝119.01÷234.80×100%＝50.69%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。
    应缴纳土地增值税＝119.01×40%－234.80×5%＝35.86（万元）

  • 第5题：

    位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
    已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    下列各项中，属于房地产开发成本的是（　　）。

    A.土地征用费
    B.开发间接费用
    C.基础设施费
    D.取得土地使用权时支付的契税

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：属于取得土地使用权时所支付的金额。

  • 第6题：

    位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
    已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为（　　）万元。

    A.165.6
    B.155.6
    C.164
    D.154

    答案：B
    解析：
    财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；对于加罚的利息不允许扣除；其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。计算公式：允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权支付金额+房地产开发成本）×5%以内。所以准予扣除的房地产开发费用=80-10+（1000+40+1100）×4%=155.6（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
    A

    400

    B

    1485

    C

    1490

    D

    200


    正确答案： D
    解析： 评估价格＝12000×70%＝8400（万元），
    税金＝（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%＝115（万元），
    增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）

  • 第8题：

    单选题
    位于市区的某彩电生产企业2011年12月将一幢2007年5月购买的厂房转让给某商场作仓库使用，双方签署了产权转移书据，转让收入为1000万元，2011年支付了与转让房产有关的税费。该厂房不能取得评估价格，但能提供购房发票，原购房发票所载金额600万元。则该企业转让旧房的土地增值税为（）万元。
    A

    109.58

    B

    120.08

    C

    68.25

    D

    184.28


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某市一家商贸企业2018年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2015年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元，取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（　　）万元。
    A

    33.3

    B

    34.6

    C

    35.12

    D

    36.23


    正确答案： D
    解析：
    转让土地使用权土地增值税计算公式为：应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数，增值额＝收入额（不含增值税）－扣除项目金额。①计算收入额：应纳增值税＝（560－434）/（1＋5%）×5%＝6（万元），转让收入＝560－6＝554（万元）。②确定扣除项目金额：a．取得土地使用权支付金额为地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和，取得土地使用权支付金额＝434＋8＝442（万元）；b．印花税、城市维护建设税，教育费附加视同税金扣除，可扣除税金＝6×（7%＋3%＋2%）＋560×0.5‰＝1（万元），故扣除项目金额合计＝442＋1＝443（万元）。③计算增值额：增值额＝554－443＝111（万元）。④计算增值率：增长率＝111÷443×100%＝25.06%，适用税率30%。⑤应纳土地增值税税额＝111×30%＝33.3（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。
    A

    37.76

    B

    38.6

    C

    38.12

    D

    38.23


    正确答案： D
    解析： 第一步，扣除项目金额合计=420+6+（560-420）×5%×（1+7%+3%+2%）+560×0.5‰=434.12（万元） 第二步，增值额=560-434.12=125.88（万元） 第三步，增值额与扣除项目金额之比=125.88÷434.12×100%=29%，适用税率30% 第四步，应纳土地增值税税额=125.88×30%=37.76（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    2013年2月，位于市区的某非房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入2500万元，签订了产权转移书据；该公司为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计1900万元，利息支出80万元（不能提供金融机构贷款证明）；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    0

    B

    14.16

    C

    46.39

    D

    92.78


    正确答案： A
    解析： （1）扣除项目金额合计=1900+1900×8%+2500×5%×（1+7%+3%）+2500×0.05%=2190.75（万元）；
    （2）增值额=2500-2190.75=309.25（万元）；
    （3）增值率=309.25÷2190.75×100%=14.12%；
    （4）纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。所以该公司应缴纳的土地增值税为0。

  • 第12题：

    单选题
    某房地产企业转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，该楼建造成本和相关费用4200万元，缴纳与转让办公楼相关税金510.5万元（其中印花税10.5万元）。则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税按速算扣除法计算时适用的税率为（　）
    A

    30％

    B

    40％

    C

    50％

    D

    60％


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入 6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。

    A．380.1

    B．381

    C．389.1

    D．470.1


    正确答案：A
    解析：扣除项目金额
      =1000+3000+(1000+3000)×10%+6000×5%×(1+3%+7%)+6000×0.5‰
      =4733(万元)
      增值额=6000-4733=1267(万元)
      增值率=1267÷4733‰100%=26.77%
      适用税率30%；
      应纳税额=1267×30%=380.1(万元)

  • 第14题：

    某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%．该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）万元。

    A．400

    B．1485

    C．1490

    D．200


    正确答案：B
    转让旧房及建筑物时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：(1)房屋及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=12000×70%=8400(万元)；(2)取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及；(3)转让环节缴纳的税金=(10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×O．05%=115(万元)。增值额=转让收，入一扣除项目金额=10000-8400-115=1485(万元)

  • 第15题：

    某市工业企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和契税为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，不考虑地方教育附加。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额是（ ）。


    A.380.1万元 B.387.1万元 C.389.1万元 D.470.1万元

    答案：A
    解析：
    扣除项目金额＝100＋300＋（100＋3000）×10%＋6000×5%×（1＋7%＋3%）＋6000×0.5‰＝4733（万元）
    增值额＝6000－4733＝1267（万元），增值率＝1267÷4733×100%＝26.77%，适用税率30%应纳土地增值税税额＝1267×30%＝380.1
    （万元）

  • 第16题：

    某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得收人8000万元，该办公楼建造成 本和相关费用4200万元，缴纳与转让办公楼相关的税金510.5万元（其中印花税金 10. 5万元）。则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税按速算扣除法计算时适用的税率为（ ）。
    A. 30% B. 40%
    C. 50% D. 60%


    答案：B
    解析：
    在计算土地增值税时，税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括
    (1)取得土地使用权支付的金额；
    (2)房地产开发成本；
    (3)房地产开发费用；
    (4)与转让房地产有关的税金，房地产开发企业因印花税已列入管理费用中，故 不允许在此扣除；
    其他扣除项目； (6)旧房及建筑物的评估价格。
    则本题增值额=8000 — 4200 — 510. 5 + 10. 5 = 3300(万元）；增值额/扣除项目金 额=3300（4200+510. 5-10. 5)= 70%，故按速算扣除法计算时查教材表3. 4. 3得到 适用的税率为40%。
    见教材第三章第四节P172。
    【考核要点】土地增值税的计算。

  • 第17题：

    位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
    已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    该房地产开发企业在计算土地增值税时允许加计扣除项目的金额为（　　）万元。

    A.210
    B.420
    C.214
    D.428

    答案：D
    解析：
    该房地产开发企业在计算土地增值税时允许加计扣除项目的金额=（1000+40+1100）×20%=428（万元）。

  • 第18题：

    位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
    已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法正确的是（　　）。

    A.应纳增值税=3000×5%=150（万元）
    B.应纳城建税=3000×5%×7%=10.5（万元）
    C.应纳印花税=3000×0.5‰=1.5（万元）
    D.应纳教育费附加=3000×5%×3%=4.5（万元）

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：纳税人所在地区不在市区的，城建税税率为5%，所以应纳城建税=3000×5%×5%=7.5（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税）。该公司应缴纳的土地增值税为（  ）万元。
    A

    180

    B

    240

    C

    300

    D

    360


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列转让书据中适用“产权转移书据”税目的有（　　）。
    A

    股权转让书据

    B

    财产所有权转让书据

    C

    商标权转让书据

    D

    版权转让书据

    E

    非专利技术转让书据


    正确答案： C,E
    解析：
    E项，非专利技术转让书属于技术转让合同，适用于“技术转让合同”项目。

  • 第21题：

    单选题
    某市房地产开发企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税()万元。
    A

    600

    B

    681

    C

    708

    D

    710


    正确答案： A
    解析： 收入总额=8000（万元）扣除项目金额=1000+3000+8000×5%×（1+7%+3%）+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（万元）增值额=8000-5640=2360（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2360÷5640×100%=41.84%，适用税率30%。应缴纳的土地增值税=2360×30%=708（万元）

  • 第22题：

    单选题
    北京市某企业2018年末转让一块土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（　　）万元。（该企业选择适用简易计税办法）
    A

    37.91

    B

    38

    C

    38.12

    D

    38.23


    正确答案： B
    解析：
    第一步，增值税＝（560－420）÷（1＋5%）×5%＝6.67（万元），扣除项目金额合计＝取得土地使用权所支付的金额与转让房地产有关的税金＝420＋6＋6.67×（7%＋3%）＋560×0.5‰＝426.95（万元），第二步，增值额＝（560－6.67）－426.95＝126.38（万元），第三步，增值额与扣除项目金额之比＝126.38÷426.95×100%＝29.60%，适用税率30%，第四步，应纳土地增值税税额＝126.38×30%＝37.91（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某生产企业2011年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入8000万元，取得与该办公楼相关的土地使用权所支付的金额为1200万元，开发成本为2500万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，转让过程中缴纳相关税金共444万元（其中含印花税4万元）。当地省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    869

    B

    870.8

    C

    1202

    D

    1203.8


    正确答案： D
    解析： （1）扣除项目金额合计=1200+2500+（1200+2500）×8%+444=4440（万元）；
    （2）增值额=8000-4440=3560（万元）；
    （3）增值额与扣除项目金额之比=3560÷4440×100%=80.18%，适用税率40%、速算扣除系数5%；
    （4）应纳土地增值税=3560×40%－4440×5%=1424－222=1202（万元）。

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