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根据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构B．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税C．跨省新设立的分支机构，设立当年不就地予缴企业所得税D．分支机构注销后30曰内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15曰内自行就地申报预缴入中央国库

题目

根据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。

A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构

B．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

C．跨省新设立的分支机构，设立当年不就地予缴企业所得税

D．分支机构注销后30曰内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15曰内自行就地申报预缴入中央国库

相似考题

1.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

2.下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有( )。A．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴B．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴D．职工工资所占权重是0．3

3.跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 ( )A．正确B．错误

4.依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是 ( )。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

更多“根据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。 A.企业计算分 ”相关问题

  • 第1题：

    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。

    A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构

    B．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴

    C．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

    D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库


    正确答案：BE
    解析：选项A，企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构；选项C，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴；选项D，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

  • 第2题：

    分公司B的企业所得税的征缴方法（）。

    A.由分公司B向其所在的乙市税务机关单独缴纳企业所得税

    B.分公司B应当与A公司汇总计算缴纳企业所得税

    C.由A公司选择单独缴纳或者汇总缴纳企业所得税

    D.由税务机关审核决定是否汇总缴纳企业所得税


    正确答案：B

    　　【解析】

    　　本题所考查的考点是企业所得税的缴纳方法。《企业所得税法》第50条规定：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。正确答案是B.

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（　　）。

    A.统一计算
    B.分级管理
    C.就地预缴
    D.汇总清算


    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    甲企业是我国居民企业，2017年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（　）。

    A.汇总计算并缴纳企业所得税
    B.单独核算并缴纳企业所得税
    C.免予缴纳企业所得税
    D.暂不征收企业所得税

    答案：A
    解析：
    居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  • 第5题：

    根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期分摊所得税款的比例。

    A.经营利润
    B.营业收入
    C.资产总额
    D.职工薪酬

    答案：B,C,D
    解析：
    根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支 机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

  • 第6题：

    施工企业所得税纳税，在施工过程中重点关注总分支机构跨地区经营纳税，其原则是，企业实行统一计算，分级管理，（）企业所得税征收管理办法。

    • A、就地预缴，汇总清算，总计调配
    • B、就地预缴，汇总清算，财政调库
    • C、就地预缴，汇总清算，总额结算
    • D、就地预缴，汇总清算，资产总额

    正确答案:B

  • 第7题：

    实行跨地区汇总纳税企业不能核定征收所得税。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    多选题
    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税

    B

    三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算

    C

    上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

    D

    新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

    E

    汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税


    正确答案： A,B
    解析： 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税。

  • 第9题：

    判断题
    实行跨地区汇总纳税企业不能核定征收所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。
    A

    查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

    B

    跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时

    C

    跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时

    D

    核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（  ）
    A

    统一计算

    B

    分级管理

    C

    就地预缴

    D

    汇总清算


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    以下符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理规定的有（　　）。
    A

    国有邮政企业跨省设立的分支机构应就地预缴企业所得税

    B

    上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

    C

    不具有主体生产职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务的二级分支机构不就地预缴企业所得税

    D

    企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税


    正确答案： A,D
    解析：
    国有邮政企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，其设立的分支机构不就地预缴企业所得税。

  • 第13题：

    跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ）


    正确答案：√
    本题考核企业亏损弥补的有关规定。

  • 第14题：

    依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有()。

    A.职工薪酬

    B.期间费用

    C.营业收入

    D.资产总额

    E.利润总额

    答案：A,C,D
    解析：
    总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。

  • 第15题：

    根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（　　）。

    A.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失
    B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利
    D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

    答案：A,C
    解析：
    选项A：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失；选项C：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损可以抵减境外营业机构的盈利，但境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第16题：

    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（ ）。

    A.企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
    B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库
    C.当年新设立的分支机构，当年参与分摊预缴税款
    D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    根据现行企业所得税相关规定，下列项目的所得享受“三免三减半征收企业所得税”的有（）

    • A、企业从事符合条件的公共垃圾处理
    • B、企业从事承包经营城市公共交通建设
    • C、企业从事符合条件的海水淡化
    • D、企业从事符合条件的沼气综合开发利用

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。

    • A、查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
    • B、跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时
    • C、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时
    • D、核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    多选题
    下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（）。
    A

    企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，按80％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额

    B

    实行“统－计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理方法

    C

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统－由总机构按照相关规定进行

    D

    职工工资所占权重是0．3


    正确答案： C,B
    解析： 本题考核企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。职工工资所占权重是0．35；企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，即按40％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额。

  • 第20题：

    多选题
    依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
    A

    企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳

    B

    汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库

    C

    分支机构资产总额是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额

    D

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

    E

    应纳税额的50%由总机构分摊缴纳


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（　　）。
    A

    企业总分机构统一计算当期应纳税额的地方分享部分，按80%比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额

    B

    实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理方法

    C

    各分支机构不进行企业所得税汇总清缴，统一由总机构按照相关规定进行

    D

    职工工资所占权重是0.3


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，企业总分机构统一计算当期应纳税额的地方分享部分，即按40%比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额；D项，职工工资所占权重是0.35。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有()。
    A

    居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

    B

    实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法

    C

    由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

    D

    汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额

    E

    总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： D,A
    解析： 选项C错误，应该是由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额。

  • 第23题：

    多选题
    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（　　）。
    A

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

    B

    分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

    C

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构间分摊预缴，50％由总机构预缴

    D

    总机构根据在每月或季度终了后15日内向所在地主管税务机关申报预缴其统一计算的企业当期应纳所得税额的25％


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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