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依据企业所得税相关规定,不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是 ( )。A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后,当年不作调整C.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

题目

依据企业所得税相关规定,不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是 ( )。

A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后,当年不作调整

C.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库


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  • 第1题:

    依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有()。

    A.职工薪酬

    B.期间费用

    C.营业收入

    D.资产总额

    E.利润总额

    答案:A,C,D
    解析:
    总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。

  • 第2题:

    依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是( )。

    A.企业所得税汇总清算时,应补缴的税款均由总机构缴纳
    B.汇总清算时,针对多缴的税款,50%由各分支机构办理退库
    C.当年新设立的分支机构,当年参与分摊预缴税款
    D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,60%在各分支机构间分摊预缴,40%由总机构预缴

    答案:B
    解析:

  • 第3题:

    依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()

    A.企业所得税汇总清算时,应补缴的税款均由总机构缴纳

    B.汇总清算时,针对多缴的税款,50%由各分支机构办理退库

    C.分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额

    D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,60%在各分支机构间分摊预缴,40%由总机构预缴


    ABCD

  • 第4题:

    (2019年)依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有( )。

    A.职工薪酬
    B.期间费用
    C.营业收入
    D.资产总额
    E.利润总额

    答案:A,C,D
    解析:
    跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法财预[2012]40号三、税款预缴:由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额,并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。分支机构分摊预缴税款。总机构在每月或每季终了之日起十日内,按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素,将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊。

  • 第5题:

    3、依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()

    A.企业所得税汇总清算时,应补缴的税款均由总机构缴纳

    B.汇总清算时,针对多缴的税款,50%由各分支机构办理退库

    C.分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额

    D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,60%在各分支机构间分摊预缴,40%由总机构预缴


    境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损;烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除