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王某为一家私营企业的董事兼投资者，在该公司任职，2011年11月份从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区；年初以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（ ）元。A．21440B．11400C．16190D．23310

题目

王某为一家私营企业的董事兼投资者，在该公司任职，2011年11月份从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区；年初以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（ ）元。

A．21440

B．11400

C．16190

D．23310

相似考题

1.陈某在一家国有企业任职，并且兼任该公司的董事，2010年6月从该企业取得董事费收入6万元，当月工资4500元。则陈某当月应缴纳个人所得税( )元。A．24500B．22000C．18350D．15500

2.王某为一家私营企业的董事兼投资者，2005年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。A．11200B．11400C．16190D．17440

3.某公司2004年12月份发生如下经济业务：1、该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两幢，建筑安装总成本为3000万元，成本利润率20％，该公司将其中一幢留作自用，另一幢对外销售，取得销售收入2400万元；在境外提供建筑劳务取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款5000万元；以房屋投资入股某企业，现将其股权的60％转让，取得收入1000万元；将一幢楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息100万元。2、该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付公司职工工资10万元，支付给电视台广告发布费60万元。3、该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元，保龄球取得营业收入10万元。4、该公司下设非独立核算的汽车队当月从境外到境内运输取得运营收入100万元，从境内到境外运输取得运营收入500万元，支付给境外运输公司的承运费为150万元；销售货物并负责运输取得的收入为100万元。5、该公司将其90年代购置的土地使用权转让，转让收入180万元，转让时支付的手续费、中介费为20万元，原购置价为100万元。6、该公司当月购进税控收款机10台，普通发票上单价为3510元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该公司开发部应缴纳营业税；（2）该公司广告部应缴纳营业税；（3）该公司娱乐中心应缴纳营业税；（4）该公司汽车队应缴纳营业税；（5）该公司转让土地使用权应缴纳营业税；（6）该公司当月实际缴纳的营业税。

4.王某为一家私营企业的董事兼投资者，但不在该公司任职，2009年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税 ( )元。A．21440B．11400C．16190D．17440

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  • 第1题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。

    A．不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元

    B．在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入l万元

    C．在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

    D．受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元


    正确答案：BC
    【解析】(1)选项AB：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按 “工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项CD：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；除上述专业人员以外，“其他人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

  • 第2题：

    中国公民李先生为某上市公司董事（不在该公司任职），2019年6月取得董事费11万元,当月通过中国红十字会捐款3万元用于公益事业。中国公民李先生的董事费应预扣预缴个人所得税( )元

    A.18520
    B.16900
    C.12400
    D.16200

    答案：D
    解析：
    个人通过非营利组织向红十字事业捐赠可以全额扣除。应预扣预缴中国公民李先生的个人所得税=[110000×(1-20%)-30000]×40%-7000=16200(元)。

  • 第3题：

    中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)。2018年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴的个人所得税()元。

    A.10600
    B.12400
    C.16900
    D.18520

    答案：A
    解析：
    个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”预扣预缴的个人所得税。应预扣预缴的个人所得税=[ 90000x ( 1-20% ) -30000] x 30%- 2000=10600 (元)。

  • 第4题：

    中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2019年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税(　)元。

    A、18520
    B、16900
    C、12400
    D、10600

    答案：D
    解析：
    个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。应预扣预缴郑某的个人所得税＝[90000×（1－20%）－30000]×30%－2000＝10600（元）。@

  • 第5题：

    某上市公司拟改组董事会，下列人员中，不得担任该公司独立董事的是（ ）。

    A.在该公司第10大股东单位任职的人员
    B.在持有该公司1%已发行股份的股东单位任职的人员
    C.在该公司第2大股东单位任职的人员
    D.在持有该公司3%已发行股份的股东单位任职的人员

    答案：C
    解析：
    此题考查第2章第3节独立董事的任职资格，以下人员不得担任独立董事：
    ① 上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系；
    ②直接或间接持有上市公司1%以上的股份或上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属
    ③直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属
    ④最近一年内曾经有前三项所列举情形的人员
    ⑤上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务人员
    ⑥ 公司章程规定的其他人员
    ⑦中国证监会认定的其他人员。此题主要围绕第3条进行考查。

  • 第6题：

    王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某私自代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。关于该行为的说法正确的有（ ）。

    A.王某的行为违反了公司法律制度的规定
    B.甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有
    C.王某可以从事以上的活动
    D.甲公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归入本公司
    E.王某作为该公司董事长未对公司负忠实义务

    答案：A,B,E
    解析：
    本题考查董事、高级管理人员的忠实义务。根据规定，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。

  • 第7题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（　）。

    A.退休人员再任职取得的收入
    B.从非任职公司取得的董事费收入
    C.从任职公司取得的监事费收入
    D.从任职公司取得的加班补贴

    答案：B
    解析：
    区分“劳务报酬所得”与“工资薪金所得”，主要看是否存在雇佣与被雇佣的关系，选项B属于劳务报酬所得，选项C属于工资薪金所得；选项AD属于工资薪金所得。

  • 第8题：

    中国公民方某为某公司的董事，未在该公司任职、受雇，2013年12月取得税后董事费收入49800元，由公司代付个人所得税税款。则该公司代付的个人所得税为（）元。

    • A、13141.18
    • B、154631.58
    • C、10070.59
    • D、12940

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    中国公民方某为某公司的董事，未在该公司任职、受雇，2013年12月取得税后董事费收入49800元，由公司代付个人所得税税款。则该公司代付的个人所得税为（）元。
    A

    13141.18

    B

    154631.58

    C

    10070.59

    D

    12940


    正确答案： B
    解析： 应纳税所得额=（49800-7000）×（1-20%）/68%=50352.94（元）；该公司代付的个人所得税=50352.94×40%-7000=13141.18（元）。

  • 第10题：

    多选题
    王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列有关该行为说法正确的有()。
    A

    王某的行为违反了公司法律制度的规定

    B

    甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有

    C

    如果经过董事会同意的，王某可以从事以上的活动

    D

    甲公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归人本公司

    E

    王某作为该公司董事长未对公司负忠实义务


    正确答案： C,B
    解析： 本题考查董事、高级管理人员的忠实义务。根据规定，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。

  • 第11题：

    多选题
    对于公司董事王某的行为，下列表述正确的有(    )。
    A

    王某的行为违反了《公司法》的规定

    B

    华明公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有

    C

    如果经过董事会同意，王某可以从事以上活动

    D

    华明公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归入本公司

    E

    如果经过股东会同意，王某可以自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    王某为一家私营企业非任职的董事，2012年6月从该企业取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；上述事项王某应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    11200

    B

    11440

    C

    16190

    D

    17440


    正确答案： C
    解析：
    不在本企业任职的董事费收入按“劳务报酬所得”征税。公益救济性捐赠扣除限额＝80000×（1－20％）×30％＝19200（元），实际公益救济性捐赠额为20000元，捐赠扣除限额19200元。王某劳务报酬所得应缴纳个人所得税＝[80000×（1－20％）－19200]×30％－2000＝11440（元）。

  • 第13题：

    中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2019年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税(　)元。

    A.18520
    B.16900
    C.12400
    D.10600

    答案：D
    解析：
    个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。应预扣预缴郑某的个人所得税＝[90000×（1－20%）－30000]×30%－2000＝10600（元）。

  • 第14题：

    郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2012年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2012年12月份郑某应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.8200
    B.10000
    C.11440
    D.13000

    答案：A
    解析：
    对纳税人通过中国教育发展基金会用于公益、救济性捐赠,准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。应缴纳个人所得税=[80000×（1-20%）-30000]×30%-2000=8200（元）。

    【知识点】 其他

  • 第15题：

    下列应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。

    A.王某取得任职公司的董事费收入
    B.张某取得的独立董事费收入
    C.退休后再任职取得的收入
    D.在职职工取得的过节费
    E.出版社的专业作者撰写.编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，取得“独立董事费”收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税；选项E，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

  • 第16题：

    某上市公司决定聘任独立董事,根据我国公司法,下列人员中,不得担任该公司独立董事的是（ ）。

    A.在该公司附属企业任职的人
    B.在持有该公司1%已发行股份的股东单位任职的人
    C.3年前持有该公司3%已发行股份的人
    D.持有该公司0.5%已发行股份的人

    答案：A
    解析：
    【知识点】独立董事的任职资格。

  • 第17题：

    某上市公司拟改组董事会，下列人员中，不得担任该公司独立董事的是（ ）。

    A.在该公司第十大股东单位任职的人员
    B.在持有该公司1％已发行股份的股东单位任职的人员
    C.在该公司第二大股东单位任职的人员
    D.在持有该公司3％已发行股份的股东单位任职的人员

    答案：C
    解析：
    独立董事必须具有独立性，下列人员不得担任独立董事：（1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系；（2）直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属；（3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属；（4）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；（5）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；（6）公司章程规定的其他人员；（7）中国证监会认定的其他人员。

  • 第18题：

    陈某与王某拟设立一家有限责任公司，该公司的下列情况中，符合公司法律制度规定的是（　）。

    A.注册资本为人民币10万元，陈某一次足额缴纳出资2万元，王某分期出资8万元
    B.陈某以货币出资，王某以设立抵押权的房屋出资，其中货币出资占20%
    C.首次股东会由出资占20%的陈某召集和主持
    D.该公司设立董事会，董事会成员为陈某及王某2人

    答案：A
    解析：
    股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资，选项B以“设立抵押权的房屋”出资，不符合规定。首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持；陈某出资20%，王某出资80%，所以选项C不符合规定。有限责任公司设董事会，其成员3至13人，选项D不符合规定。

  • 第19题：

    个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于工资薪金所得。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列有关该行为说法正确的有（）。

    • A、王某的行为违反了公司法律制度的规定
    • B、甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有
    • C、如果经过董事会同意的，王某可以从事以上的活动
    • D、甲公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归人本公司
    • E、王某作为该公司董事长未对公司负忠实义务

    正确答案:A,B,E

  • 第21题：

    单选题
    白某为某私营企业的独立董事兼投资者，2012年白某从该私营企业取得董事费收入60000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给红十字事业；以投资者的名义向该私营企业借款20000元用于家庭消费支出，年末未偿还借款。根据上述事项白某应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    10400

    B

    10860

    C

    11400

    D

    13440


    正确答案： D
    解析：
    董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；私营企业投资者从其投资的企业借款不归还，又不用于生产经营的，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。白某应缴纳个人所得税＝[60000×（1－20％）－20000]×30％－2000＋20000×20％＝10400（元）。

  • 第22题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（　）。
    A

    退休人员再任职取得的收入

    B

    从非任职公司取得的董事费收入

    C

    从任职公司取得的监事费收入

    D

    从任职公司关联企业取得的监事费收入


    正确答案： C
    解析： (1)选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;
    (2)选项BCD://个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收人合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

  • 第23题：

    单选题
    郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2012年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2012年12月份郑某应缴纳个人所得税（　　）元。[2013年真题]
    A

    8200

    B

    10000

    C

    11440

    D

    13000


    正确答案： D
    解析：
    未在公司任职取得的作为独立董事的收入应该按“劳务报酬”计征个人所得税，对个人通过中国教育发展基金会用于公益、救济性捐赠，准予在个人所得税税前全额扣除。应缴纳个人所得税=[80000×（1－20％）－30000]×30％－2000=8200（元）。

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