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按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（ ）。A．《中华人民共和国个人所得税法实施细则》B．《税收征收管理法实施细则》C．《税务部门规章制定实施办法》D．《中华人民共和国车船税法》
题目
按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（ ）。
A．《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B．《税收征收管理法实施细则》
C．《税务部门规章制定实施办法》
D．《中华人民共和国车船税法》
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第1题：
税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是（ ）。
A．个人所得税法
B．增值税暂行条例
C．税务行政复议规则
D．税务代理试行办法
正确答案：B
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第2题：
关于税法立法解释的说法，正确的是（ ）。
A.税法立法解释不具有法律效力
B.税法司法解释的主体是国家税务总局
C.税法行政解释的主体是最高人民法院
D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据答案：D解析：本题考查税法的解释。
税收立法解释与被解释的税法同等具有法律效力，A选项错误。
税法司法解释的主体是最高人民法院和最高人民检察院，B选项错误。
税收行政解释的主体是国家税务行政执法机关，C选项错误。
税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据，D选项正确。 -
第3题：
关于税法解释的说法，错误的是（ ）。A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
C.税收司法解释的主体是国家税务总局
D.税收司法解释具有法律效力答案：C解析：税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所做的具体解释或正式规定。在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。选项C错误。 -
第4题：
税法的正式渊源包括（）。A.税收法律
B.税收法规
C.部委规章
D.税收判例
E.税收习惯答案：A,B,C解析：在我国，税法的正式渊源专指由国家制定的、以规范性文件为表现形式的作为税法渊源的制定法，包括宪法、税收法律、税收法规、部委及地方规章和有关规范性文件、自治条例和单行条例，以及国际税收条约或协定等。 -
第5题：
2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（ ）。A.税收法律
B.税收法规
C.税务规章
D.税法规范性文件答案：C解析：税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 -
第6题：
下列关于法的分类和效力的说法，正确的有（ ）。A.按照法律效力范围的不同，可以将法律分为成文法和不成文法
B.按照法律的内容和效力强弱所作的分类，可以将法律分为特殊法和一般法
C.按照法律规定的内容不同，可以将法律分为实体法和程序法
D.行政规章可以分为部门规章和地方政府规章，效力高于地方性法规
E.宪法在我国具有最高的法律效力，任何法律都不能与其抵触，否则无效答案：C,E解析：按照法律效力范围的不同，可以将法分为特殊法与一般法（普通法）；根据法的创制和表达形式不同为标准，可以把法分为成文法（制定法）和不成文法（习惯法）。因此，A错误。法律的内容和效力强弱的不同，可以将法分为宪法与普通法律；因此B错误。按照法律规定的内容不同，可以将法律分为实体法和程序法；C正确；行政规章可以分为部门规章和地方政府规章，部门规章与地方政府规章之间具有同等法律效力；因此D错误。 -
第7题：
税法的效力是指税法所具有的法律约束力与强制性，广义的税法效力，泛指不同层次的税法，包括规范性税法文件与非规范性税法文件所具有的约束力与强制性；狭义的税法效力，则是规范性税法文件所具有的约束力与强制力，下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。
- A、税法的空间效力
- B、税法的时间效力
- C、税法对人的效力
- D、税收法律高于税收行政规章的效力
正确答案:D -
第8题：
下列关于法的分类和效力的说法，正确的有（）。
- A、按照法律效力范围的不同，可以将法律分为成文法和不成文法
- B、按照法律的内容和效力强弱所作的分类，可以将法律分为特殊法和一般法
- C、按照法律规定的内容不同，可以将法律分为实体法和程序法
- D、行政规章可以分为部门规章和地方政府规章，效力高于地方性法规
- E、《宪法》在我国具有最高的法律效力，任何法律都不能与其抵触，否则无效
正确答案:C,E -
第9题：
多选题税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（ ）。A税法解释是法定解释，具有专属性
B税法解释与被解释的税法具有同等效力
C税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性
D税法解释的效力具有特殊性
E税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面
正确答案： D,C解析：
税法的解释指其法定解释，只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力，因此法定解释同样具有法的权威性；法定解释具有针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性。 -
第10题：
单选题从税法效力分类角度来看，《税务行政复议规则》属于（）A税收规章
B税收法规
C税收法律
D税收条约
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（）。A《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B《税收征收管理法实施细则》
C《税务部门规章制定实施办法》
D《中华人民共和国税收征收管理法》
正确答案： A解析： 本题考核“税法基本原理——税法效力”。ABC的效力低于全国人大及其常委会通过的法律。 -
第12题：
单选题下列关于税法的运行说法正确的是（）。A在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的
B司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围
D税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章
正确答案： C解析： 本题考核“税法基本原理——税法运行”。选项A，在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税收行政法规的形式出现的；选项C，非行政执法行为或者税务机关的人事任免等内容均不属于税收执法监督的监督范围；选项D，税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。 -
第13题：
下列关于税法的运行说法正确的是（ ）。
A．在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的
B．司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C．非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围
D．税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章
正确答案：B
选项A，在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税收行政法规的形式出现的；选项C，非行政执法行为或者税务机关的人事任免等内容均不属于税收执法监督的监督范围；选项D，税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。
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第14题：
税法的正式渊源包括()。A:税收法律
B:税收法规
C:部委规章
D:“税收判例
E:税收习惯答案：A,B,C解析：本题考查税法的渊源。税收判例和税收习惯属于税法的非正式渊源。 -
第15题：
关于税法解释的说法，正确的是()。A:税法立法解释不具有法律效力
B:税法司法解释的主体是国家税务总局
C:税法行政解释的主体是最高人民法院
D:税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据答案：D解析：选项A，税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力；选项B，在我国司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院；选项C，税法行政解释是指国家税务行政执法机关按照法律的授权，在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释，其主体是国家税务行政执法机关。 -
第16题：
《税务登记管理办法》属于税法渊源中的（ ）。A.税收法律
B.税收法规
C.部委规章和规范性文件
D.地方性法规答案：C解析：本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的《税务登记管理办法》。 -
第17题：
(2014年)下列关于法的分类和效力的说法，正确的有（ ）。A.按照法律效力范围的不同，可以将法律分为成文法和不成文法
B.按照法律的内容和效力强弱所作的分类，可以将法律分为特殊法和一般法
C.按照法律规定的内容不同，可以将法律分为实体法和程序法
D.行政规章可以分为部门规章和地方政府规章，效力高于地方性法规
E.宪法在我国具有最高的法律效力，任何法律都不能与其抵触，否则无效答案：C,E解析：选项A，按照创立和表现形式的不同，可以将法律分为成文法和不成文法；选项B，按照法律效力范围，可以将法律分为特殊法和一般法；选项D.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。 -
第18题：
从税法效力分类角度来看，《税务行政复议规则》属于（）
A税收规章
B税收法规
C税收法律
D税收条约
A
略 -
第19题：
国家最高权力机关根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力是指（）。
- A、税收的立法权
- B、税法的解释权
- C、税种的开征或停征权
- D、税法的调整权
正确答案:A -
第20题：
单选题税法的效力是指税法所具有的法律约束力与强制性，广义的税法效力，泛指不同层次的税法，包括规范性税法文件与非规范性税法文件所具有的约束力与强制性；狭义的税法效力，则是规范性税法文件所具有的约束力与强制力，下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。A税法的空间效力
B税法的时间效力
C税法对人的效力
D税收法律高于税收行政规章的效力
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题按照《立法法》的要求，根据税法效力的不同，下列说法正确的有（ ）。A税收法律案的通过采取表决方式进行
B税收法规的决定，实行的是决定制
C税收规章由部（局）务会议讨论通过
D税收法律案的公布以全国人大公报上的法律文本为标准文本
E税收法规由国务院主管税务机关负责起草
正确答案： C,E解析：
C项，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布，并以全国人大常委会公报上的法律文本为标准文本；E项，根据《立法法》，行政法规由国务院负责起草。 -
第22题：
单选题国家最高权力机关根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力是指（）。A税收的立法权
B税法的解释权
C税种的开征或停征权
D税法的调整权
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题关于税法解释的说法，正确的是（ ）。A税法立法解释不具有法律效力
B税法司法解释的主体是国家税务总局
C税法行政解释的主体是最高人民法院
D税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
正确答案： A解析：