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工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额（ ）万元。A．70.5 B．71.1 C．317.25 D．319.95
题目
工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额（ ）万元。
A．70.5 B．71.1 C．317.25 D．319.95
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第1题：
计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”（ ）万元。
A．157.92
B．159.6
C．169.2
D．216
正确答案：A可以扣除的工资及工资附加“三费”＝ 800×（150-10）×12+800×140×12×（14%+2%+1.5% ）×0.0001＝157.92万元 -
第2题：
业务招待费和广告费应调整应纳税所得额（ ）万元。
A．调增122
B．调增152
C．调减152
D．调减122
正确答案：D
业务招待费扣除限额：(9200+164)×5%0=46.82(万元)，45×60%=27(万元)，准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18(万元)
广告费扣除限额=(9200+164)×15%=1404.6(万元)，
实际发生1200万元，准予扣除。
上年超限额广告费可结转扣除140万元。
广告费应调减应纳税所得额l40万元。
业务招待费和广告费应调减应纳税所得额=140-18=122(万元) -
第3题：
根据第一题的资料，有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（)。
A．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额28.8万元
B．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额27.78万元
C．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额17.6万元
国 债 利息收入， 应调 减企 业 所得税 应纳 税所得 额 20 万元;支付 银 行借款利息 43.2 万元，元 需 进 行 纳 税 调 整 -
第4题：
计算该企业应纳税所得额时，准予扣除的工资和工资附加“三费”总额为（ ）。
A．169.2万元
B．211.5万元
C．126.9万元
D．205.5万元
正确答案：A
测试考生对工资和工资附加“三费”在企业所得税前的扣除规定及计算方法是否熟悉。按税法规定，在企业实行计税工资的形式下，实发工资超过计税工资标准的部分不能在所得税前扣除。本题中该企业实发工资180万元并按照规定的比例计提的工资附加“三费”均已计入了成本费用中，其超过标准的部分不能在所得税前扣除。按规定计算准予在所得税前扣除的工资和工资附加“三费”总额为169.2万元。选项A为正确答案。 -
第5题：
关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
A．广告费用应调增所得额20万元
B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元
C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元
D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元
正确答案：BCD
广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。