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计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（ ）万元。A.5430B.5500C.6600D.6850

题目

计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（ ）万元。

A.5430

B.5500

C.6600

D.6850

相似考题

1.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计( )万元。A．4028.39B．4071.73C．4223.14D．4226.53

2.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的开发费用是( )万元。A．660B．765C．615D．725

3.某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4％)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

4.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款是( )万元。A．0B．3000C．4500D．7500

更多“计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计( )万元。A.5430B.5500C.6600D.6850 ”相关问题

  • 第1题：

    该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（ ）万元。

    A．4028.39

    B．4071.73

    C．4223.14

    D．4226.53


    正确答案：C

  • 第2题：

    土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。

    A．房地产开发成本

    B．地价款

    C．房地产开发费用

    D．营业税税金


    正确答案：C

  • 第3题：

    2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下。
    （1）2016年6月，以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。
    （2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。
    （3）2017年3月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。
    （其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税；其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）
    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    （1）简要说明房地产开发成本包含的项目。
    （2）简要说明房地产开发费用的扣除标准。
    （3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
    （4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
    （5）计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。


    答案：
    解析：
    （1）房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本。房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费（包括土地征用费、耕地占用税等）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
    （2）纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的：
    允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
    纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的（包含全部使用自有资金没有利息支出的情况）：
    允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内。
    （3）取得土地使用权所支付的金额包括地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用。
    清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额=17760×（1+5%）×50%=9324（万元）。
    （4）房地产开发费用=600+（9324+6000）×5%=1366.2（万元）
    加计扣除=（9324+6000）×20%=3064.8（万元）
    扣除项目金额合计数=9324+6000+1366.2+290+3064.8=20045（万元）。
    （5）增值额=31000-20045=10955（万元），增值率=增值额/扣除项目金额×100%=10955/20045×100%=54.65%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。
    应纳土地增值税=10955×40%-20045×5%=3379.75（万元）。

  • 第4题：

    该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（ ）万元。

    A.4028.39

    B.4071.73

    C.4223.14

    D.4226.53


    正确答案：C

  • 第5题：

    非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。

    A．地价款

    B．房地产开发成本

    C．缴纳的营业税、印花税

    D．按地价款和开发成本的20%加计的费用


    正确答案：ABC

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