注册税务师在审核某企业2007年“投资收益”账户时,发现企业记录有如下一些核算内容,其中应填入该企业2007年度企业所得税年度申报表及“投资所得(损失)明细表”有关栏目的有( )。
A.因被投资方亏损分担的投资损失
B.国库券利息收入
C.被投资方未作利润分配处理,但按权益法核算可分得的投资收益额
D.转让短期债权投资取得的转让所得
E.转让股权投资取得的转让所得
第1题:
注册税务师进行企业所得税纳税审核时,发现企业的“其他应付款”科目明细账有长期挂账,且摘要记录不清楚,则应该( )。
A.判定企业存在藏匿收入的问题
B.判定企业账务处理有误,要求企业做出修改
C.进一步审核记账凭证和原始凭证
D.向明细账中的债权人发出函证
第2题:
注册税务师事务所对某企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时,发现企业销售收入5000万元,在管理费用中列支的业务招待费100万元,企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。
A.0
B.35
C.75
D.40
第3题:
第4题:
2004年甲内资企业在年度决算报表编制前,委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资—其他投资”明细账中,发现上年结转投资额为200万元,接受投资单位为深圳乙公司,甲企业当年投资收益账户为0,在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元,后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证,注册税务师认定该项其他应付款为投资分回利润(与事实相符),甲企业账务处理为:
借:银行存款 50 000
贷:其他应付款 50 000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利,也无其他涉税事项,甲企业所得税适用税率为33%;深圳乙公司企业所得税适用税率为15%,注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报,并作相关账务凋整分录。
第5题:
根据以下资料,回答18~19题。
某注册税务师接受企业委托审核汇算清缴相关资料,发现以下业务,提出异议,请判断企业的做法是否正确,如不正确,请指明应如何处理?
企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险,金额分别相当于职工工资总额的8%,计入工资核算,并在企业所得税前全部扣除。