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某公司是有出口经营权的生产企业，2008年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，当月的应退增值税额为( )万元。(假设：美元的外汇牌价1:7.52)，增值税税率均为 17%，退税率13%，无上期留抵税额)A．57.84B．22.08C．71.76D．13.92

题目

某公司是有出口经营权的生产企业，2008年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，当月的应退增值税额为( )万元。(假设：美元的外汇牌价1:7.52)，增值税税率均为 17%，退税率13%，无上期留抵税额)

A．57.84

B．22.08

C．71.76

D．13.92

相似考题

1.某具有出口经营权的生产企业，2009年8月外销收入200万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计70万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为( )万元。(美元的外汇牌价1:6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为0)A．32B．104C．100D．4

2.某公司享有进出口经营权，注册资本为人民币2500万元。该公司1998年进出口总额达到等值4000万美元，其有权申请保留一定限额的外汇收入。 ( )A．正确B．错误

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。A、75.4万元B、100.9万元C、119.6万元D、137.7万元

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为 13%。该企业6月应退的增值税为( )。A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元

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  • 第1题：

    某公司是有出口经营权的生产企业，2009年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为( )。(假设：美元的外汇牌价1:6.8，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0)

    A．8.8万元

    B．62.4万元

    C．88.4万元

    D．16.8万元


    正确答案：D
    解析：免抵退税不得免征与抵扣税额：100×6.8×(17%-13%)-200×(17%-13%)=12(万元)
    当期应纳税额=200×17%-(70-12)=-16.8(万元)
    免抵退税额=100×6.8×13%-200×13%=62.4(万元)
    当期的应退税额=16.8(万元)
    当期的免抵税额=62.4-16.8=45.6(万元)
    可以做会计分录：
    借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)168000
    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)456000
    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)624000

  • 第2题：

    某公司是有出口经营权的生产企业，2006年5月外销收入100万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元，用于内外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（ ）元。（假设：美元的外汇牌价1﹕8，增值税税率均为17%，退税率13%，没有上期留抵税额）

    A．104万

    B．78万

    C．76万

    D．2万


    正确答案：D
    免抵退税不得免征和抵扣税额＝100×8×（17%－13%）－200×（17%－13%）＝24（万元）  
    当期应纳税额＝200×17%－（70－24）＝－2（万元）  
    免抵退税额＝100×8×13%－200×13%＝78（万元）  
    当期的应退税额＝2（万元）  
    当期的免抵税额＝78－2＝76（万元）  
    可以做会计分录：  
    借：其他应收款－应收出口退税款（增值税）　20000  
    　　应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　760000  
    　　贷：应交税费－应交增值税（出口退税）　780000

  • 第3题：

    某制药企业为增值税一般纳税人，2019年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.8)，出口退税率为11%。该制药企业10月应退的增值税为（）万元。

    A．75.4

    B．65.60

    C．64.65

    D．124.37


    124.37

  • 第4题：

    某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为100万元,内销价格(不含税)150万元,当月购进免税材料20万元,货物适用的增值税税率为13%,退税率为11%,当月取得的可抵扣进项税额为25万元,上月月末留抵税额5万元。该企业留待下月继续抵扣的进项税额为()元。

    A.1000

    B.16000

    C.88000

    D.0


    正确答案：A

  • 第5题：

    某具有出口经营权的生产企业，2008年8月外销收入200万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计70万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为（ ）万元。(美元的外汇牌价1：6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为0)

    A．32

    B．104

    C．100

    D．4


    正确答案：C
    免抵退税不得免征和抵扣税额
    =200×6.5×(17%-l3%)-500×(17%-l3%)
    =32(万元)
    当期应纳税额
    =200×17%-(70-32)=-4(万元)
    免抵退税额
    =200×6.5×13%-500×13%=104(万元)
    当期的应退税额=4万元
    当期的免抵税额=104-4=100(万元)
    会计分录：
    借：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 40000
    应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1000000
    贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 1040000

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