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职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。A．+6.15B．+5.12C．+4.52D．+7.25

题目

职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．+6.15

B．+5.12

C．+4.52

D．+7.25

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1.计算工会经费、职工福利费和职工教育经费的纳税调整额为( )万元。A．20B．23C．25D．30

2.某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额().A. 4.5B. 3C. 1.5D. 0

3.职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。A．调增6.15万元B．调增5.12万元C．调增4.52万元D．调增7.25万元

4.工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额( )万元。A．12.1B．14.1C．12.2D．14.4

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  • 第1题：

    计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。

    A．13

    B．13.23

    C．15.96

    D．12


    正确答案：C
    解析：个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、 2.5%的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除
      工资调增=12(万元)
      工会经费扣除限额=(26-12)×2%=0.28(万元)，实际发生0.4万元，调增=0.4-0.28=0.12(万元)
      福利费扣除限额=(26-12)×14%=1.96(万元)，实际发生5.8万元，调增=5.8-1.96=3.84(万元)
      职工教育经费扣除限额=(26-12)×2.5%=0.35(万元)，实际发生0.2万元，据实扣除。
      工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=12+0.12+3.84=15.96(万元)

  • 第2题：

    某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    问题：
    （1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
    （2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）
    ①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
    ②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
    ③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
    （2）
    ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
    ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
    ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。

  • 第3题：

    40、综合题三：（3）计算2020年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额（）万元。

    A．14

    B．18

    C．15

    D．30


    D

  • 第4题：

    工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额（ ）万元。

    A．12.1

    B．14.1

    C．12.2

    D．14.4


    正确答案：D
    工资和工会经费、教育经费可以据实扣除。
    福利费扣除限额=960×14%=134.4(万元)，实际发生148.8万元，准予扣除134.4万元。
    应调增应纳税所得额=148.8.4-134.4=14.4(万元)

  • 第5题：

    某生物制药企业，2018年度实发工资5000万元，工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
    　　要求：计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    ①工会经费扣除限额＝5000×2%＝100万元。
    　　工会经费应调增应纳税所得额＝110－100＝10万元。
    　　②职工福利费扣除限额＝5000×14%＝700万元。
    　　职工福利费应调增应纳税所得额＝750－700＝50万元。
    　　③职工教育经费扣除限额＝5000×8%＝400万元。
    　　实际发生额未超过扣除限额，不需要纳税调整。
    　　综上，三项经费应调增应纳税所得额＝10＋50＝60万元。

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