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该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为( )万元。A．4.02B．4.82C．3.71D．5.42
题目
该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为( )万元。
A．4.02
B．4.82
C．3.71
D．5.42
相似考题
参考答案和解析
正确答案：B
解析：该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27(万元)
应缴纳企业所得税额=1.27×25%+27÷(1-10%)×(25%-10%)=4.82(万元)
解析：该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27(万元)
应缴纳企业所得税额=1.27×25%+27÷(1-10%)×(25%-10%)=4.82(万元)
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第1题：
(2017年）甲公司2016年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为( ）万元。A.42.5
B.70
C.30
D.45答案：D解析：该企业汇总纳税应纳税额=（300＋150）×25%=112.5（万元），境外已纳税款扣除限额=（300＋150）×25%×150÷（300＋150）=37.5（万元），境外已纳税款40万元，只能扣除37.5万元，境内已预缴30万元，则汇总应纳税额=112.5－37.5－30=45（万元）。 -
第2题：
甲公司2019年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。A.42.5
B.70
C.30
D.45答案：D解析：该企业汇总纳税应纳税额=（300＋150）×25% =112.5（万元），境外已纳税款扣除限额=150×25%=37.5（万元），境外已纳税款40万元，只能扣除37.5万元，境内已预缴30万元，则汇总应纳税额=112.5－37.5－30=45（万元）。 -
第3题：
甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额为1000万元，A国应纳税所得额为200万元，已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为( )万元。A.250
B.300
C.362.5
D.260答案：D解析：境外缴纳企业所得税的扣除限额=200×25%=50（万元），实际缴纳企业所得税40万元，此部分可全额抵免应纳所得税额。甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税=（1000+200）×25%-40=260（万元）。 -
第4题：
（2017年）甲公司2016年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。A.42.5
B.70
C.30
D.45答案：D解析：该企业汇总纳税应纳税额＝（300＋150）×25%＝112.5（万元），境外已纳税款扣除限额＝（300＋150）×25%×150÷（300＋150）＝37.5（万元），境外已纳税款40万元，只能扣除37.5万元，境内已预缴30万元，则汇总应纳税额＝112.5－37.5－30＝45（万元）。 -
第5题：
甲公司2016年度境内应纳税所得额为300万元，来源于A国分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。A.45
B.70
C.42.5
D.30答案：A解析：（1）甲公司2016年度境内所得应缴纳企业所得税=300×25%=75（万元）；（2）甲公司2016年度境外所得抵免限额=150×25%=37.5（万元），在境外已缴纳企业所得税40万元超过了抵免限额，不需要在我国补税；会计【彩蛋】压卷，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com（3）甲公司汇算清缴2016年企业所得税时应补缴的税款=75+0-30=45（万元）。