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张某将其自有多余住房出租，租期1年，年租金收入30000元，其当年应纳个人所得税为（ ）。A．5840元B．4840元C．4080元D．3360元

题目

张某将其自有多余住房出租，租期1年，年租金收入30000元，其当年应纳个人所得税为（ ）。

A．5840元

B．4840元

C．4080元

D．3360元

相似考题

1.居住在市区的甲某将闲置的一处仓库出租,双方协定年租金收入60000元,租期一年,暂不考虑印花税、房产税,则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税为()元。A、8878B、8960.3C、9050.2D、9062.4

2.张某于2009年2月份将其自有的房屋出租给王先生居住，租期2年，年租金18000元。 2月份张某囚房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。除个人所得税外，暂不考虑其他税费。则张某2009年3月份应缴纳个人所得税额 ( )元。A．25.50B．30C．51D．55.5

3.张三2005年1月将其自有住房出租,租期3年。该人每月取得租金收入3300元,全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税( )。A、7920元B、7290元C、6000元D、6200元

4.周女士于2009年1月将其自有的一套一居室出租给小刘，租期1年。周女士每月取得收入1500元，全年租金收入18000元，则周女士全年租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。A．336B．1720C．840D．1800

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  • 第1题：

    某人96年1月将其自有住房出租，租期一年。该人每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，该人96年度应纳个人所得税为()。

    A、5840元

    B、41800元

    C、4080元

    D、3360元


    参考答案：C

  • 第2题：

    张某于2008年8月将城区自有住房出租，月租金2 000元，年租金24 000元，租期一年，租金每月收取。扣除营业税、城建税、教育费附加之后。其2009年应纳个人所得税为（ ）。

    A．545元

    B．567元

    C．1 134元

    D．1 360．8元


    正确答案：B
    财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税，应纳税额=[2 000-2 000×3%×(1+7%+3%)-800]×10%×5(月)=567(元)

  • 第3题：

    张某2008年6月将自有住房出租，每月收取租金2500元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为( )元。

    A．5840

    B．4800

    C．4080

    D．3360


    参考答案：C
    解析：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元。因此全年应纳个人所得税=(2500-800)×20%×12=4080(元)。

  • 第4题：

    周女士于2009年1月将其自有的一套一居室出租给小刘，租期1年。周女士每月取得收入1500元，全年租金收入18000元。则周女士全年租金收入应缴纳的个人所得税为()元。

    A:336
    B:1720
    C:840
    D:1800

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    我国居民李某，某年出租自有住房，按协议承租人支付该年全年租金36000元。若不考虑其它税费，李某出租房屋所得应纳个人所得税为（）

    • A、440元
    • B、5280元
    • C、4000元
    • D、520元

    正确答案:B

  • 第6题：

    多选题
    范先生予2014年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、合法凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有()。
    A

    全年应纳营业税5400元

    B

    全年应纳营业税2700元

    C

    全年应纳房产税7200元

    D

    每月可以扣除修缮费用800元

    E

    全年应纳个人所得税13202.4元


    正确答案： E,C
    解析： 根据财税[2008]24号文的规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。（1）全年应纳营业税＝360000÷2×3%×50%＝2700（元）（2）全年应纳城市维护建设税＝2700×7%＝189（元）（3）全年应纳教育费附加＝2700×3%＝81（元）（4）全年应纳房产税＝180000×4%＝7200（元）（5）全年合计应纳税费＝9700+189+81+7200＝10170（元），平均每月1695元。（6）财产租赁所得按月计征，因每月的租赁收入为30000元，因此除每月可以扣除1695元的税费，每月可以扣除修缮费用800元。全年应纳个人所得税＝（30000-1695-800）×（1-20%）×10%×6＝13202.4（元）

  • 第7题：

    单选题
    张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（）。
    A

    7920元

    B

    7290元

    C

    6000元

    D

    6200元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    居住在市区的甲某将闲置的一辆运输车出租，双方协定年租金收入72000元，租期一年，暂不考虑印花税，则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是（　　）元。
    A

    10878.8

    B

    10886.4

    C

    14344.4

    D

    10644.8


    正确答案： C
    解析：
    财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是72000÷12=6000（元）。个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；③税法规定的费用扣除标准。月租金收入应缴纳的个人所得税=[6000-6000×5%×（1+7%+3%）]×（1-20%）×20%=907.2（元），全年应纳的个人所得税=907.2×12=10886.4（元）。

  • 第9题：

    单选题
    A市居民张某按市场价格将其住房出租给王某，年租金为10000元。按照税收优惠政策，张某应缴纳个人所得税（）元。
    A

    200

    B

    300

    C

    400

    D

    1000


    正确答案： B
    解析： 10000元×10%=1000元。

  • 第10题：

    不定项题
    中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。特许权使用费应纳个人所得税（）元。
    A

    1200

    B

    1040

    C

    960

    D

    672


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    张某于2019年8月将市区自有住房出租，月租金2000元，年租金24000元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费，其2019年应纳个人所得税为（　　）。
    A

    545元

    B

    600元

    C

    1134元

    D

    1360.8元


    正确答案： B
    解析：
    对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税，应纳税额＝（2000－800）×10%×5＝600（元）。

  • 第12题：

    单选题
    居住在市区的甲某将一处居民住房按市场价格出租，年租金收入72000元，租期一年，暂不考虑其他税费，则甲某当年应缴纳的个人所得税是（　　）元。
    A

    4878

    B

    5760

    C

    4344

    D

    5644


    正确答案： A
    解析：
    财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。月租金是72000÷12＝6000（元）。每次收入不足4000元的，应纳税所得额＝每次收入额－准予扣除税费－修缮费用－800元；每次收入4000元以上的，应纳税所得额＝（每次收入额－准予扣除税费－修缮费用）×（1－20%）。财产租赁所得适用20%的比例税率。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。月租金收入应缴纳的个人所得税＝6000×（1－20%）×10%＝480（元），全年应纳的个人所得税＝480×12＝5760（元）。

  • 第13题：

    2006年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税( )元。

    A．8821

    B．8845

    C．8848

    D．4424


    正确答案：B

  • 第14题：

    张某 2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（ ）。

    A．5840元

    B．4800元

    C．4080元

    D．3360元


    正确答案：C
    测试考生对租赁所得计征个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。税法规定，租金收入按次征收个人所得税，以一个月的收入为一次，每次收入不足4000元的扣除800元费用后的余额为应纳税所得额。按规定计算，张某全年应缴纳个人所得税为4080元。故正确答案为C。

  • 第15题：

    张某于2011年2月份将其位于市区的自有房屋按市场价格出租给王先生居住，租期2年，年租金18000元。2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2011年3月份应缴纳个人所得税额（ ）元。

    A．25．50

    B．30

    C．21．53

    D．55．5


    正确答案：C
    维修费用在2月份扣除800元，那么3月份扣除的就是400元。张某2011年3月份应缴纳个人所得税额=[18000+12-18000+12×3%×50%×(1+7%+3%)-18000÷12×4%-400-800]×10%=21．53(元)

  • 第16题：

    李某于2019年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为（　）元。

    A.640
    B.1280
    C.512
    D.320

    答案：D
    解析：
    财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税；个人以市场价格出租住房，减按10%的税率缴纳个人所得税。应纳税额=（1600－800）×10%×4=320（元）。

  • 第17题：

    范先生予2014年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、合法凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有（）。

    • A、全年应纳营业税5400元
    • B、全年应纳营业税2700元
    • C、全年应纳房产税7200元
    • D、每月可以扣除修缮费用800元
    • E、全年应纳个人所得税13202.4元

    正确答案:B,C,D,E

  • 第18题：

    单选题
    我国居民李某，某年出租自有住房，按协议承租人支付该年全年租金36000元。若不考虑其它税费，李某出租房屋所得应纳个人所得税为（）
    A

    440元

    B

    5280元

    C

    4000元

    D

    520元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    2012年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为（　　）元（不考虑出租房屋的其他税种）。
    A

    1380

    B

    1420

    C

    1480

    D

    1560


    正确答案： C
    解析：
    出租房屋以1个月的租金收入为1次计算个人所得税，出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除（房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止）。2000元的修缮费用有2个月扣除800元、1个月扣除400元。2012年杨女士的租金收入应缴纳的个人所得税＝（3500－800）×10％×3＋（3500－800－800）×10％×2＋（3500－400－800）×10％＝810＋380＋230＝1420（元）。

  • 第20题：

    单选题
    张某2008年1月1日将自有住房出租，租期1年，每月收取租金4500元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（　　）元。
    A

    3360

    B

    4320

    C

    4440

    D

    8640


    正确答案： D
    解析：
    对个人出租房屋取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。每月应纳税额＝4500×（1－20％）×10％＝360（元），全年应纳税额＝360×12＝4320（元）。

  • 第21题：

    不定项题
    中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。胡某2013年合计应纳个人所得税（）元。
    A

    9670

    B

    9510

    C

    11270

    D

    8970


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。张某当月需缴纳的个人所得税合计为（）元。
    A

    11035

    B

    12480

    C

    13050

    D

    14050


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    赵某2013年1月将自有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2500元（超过当地市场价格），全年租金收入30000元（不考虑有关税费），赵某2013年的租金收入应纳个人所得税税额为（　　）元。
    A

    2040

    B

    3740

    C

    4080

    D

    5840


    正确答案： A
    解析：
    财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，个人出租住房，减按10%的税率征税。因此，郑某全年应纳税额＝（2500－800）×10％×12＝2040（元）。

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