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某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入300000元，其中支付本企业职工工资30000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、门票费、交通费用共150000元，则该旅游企业应纳营业税额为（ ）元。A．13500B．9250C．7500D．6000

题目

某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入300000元，其中支付本企业职工工资30000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、门票费、交通费用共150000元，则该旅游企业应纳营业税额为（ ）元。

A．13500

B．9250

C．7500

D．6000

相似考题

1.某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游,共收取旅游费收入150000元,其中支付本企业职工工资10000元,替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000元,则该旅游企业应纳营业税额为()(旅游业适用税率5%)A、7500元B、7000元C、4000元D、4500元

2.在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是( )。A．旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B．银行的手续费收入C．装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D．典当业收取的劳务收入

3.符合旅游企业营业税征收政策的是()A、在境内提供旅游服务而向旅游者收取的旅游费，如果包括替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费和其他代付费用的，以收取的全部收入减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费和其他代付费用后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税B、如果旅游企业组织旅游团在中国境内旅游过程中，改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税C、如果旅游企业组织旅游团到中国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费

4.北京红杉旅行社2009年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额( )万元。A．18.35B．18.4C．24D．26.95

参考答案和解析
正确答案：C
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  • 第1题：

    境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游，在我国境内改由境内其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游不征营业税。

  • 第2题：

    某县城的青年旅行社2月份组织4次国内旅游团，收取旅游费90000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用50000元，改由其他旅游企业接待 2个团，转付旅游费30000元。另支付给本单位导游费用4000元，该旅行社应缴城建税为( )。

    A．0元

    B．15元

    C．20元

    D．25元


    正确答案：D
    解析：该旅行社应纳营业税＝(90000-50000-30000)×5%＝500元，而该旅行社地处县城，城建税适用5%税率，所以应纳城建税＝500×5%＝25元。

  • 第3题：

    红嘉旅游公司某月份在境内组织旅游，取得收入40万元，其中包括代旅游团成员支付的住宿．门票等费用20万元；同月，该公司组团出境旅游，到境外后由外国某旅游公司接团，共取得收入50万元，支付给境外旅游公司30万元。该公司当月应纳营业税（ ）。

    A．2万元

    B．2.25万元

    C．1.8万元

    D．1.2万元


    正确答案：A
    该公司当月应纳营业税税额为：[（40-20）+（50-30）]×5%=2（万）。

  • 第4题：

    某旅行社本月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计l8万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为（ ）

    A．4.1万元

    B．3.5万元

    C．2.5万元

    D．2.15万元


    正确答案：D
    旅游业务的计税营业额，按税法规定，对旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为营业额。旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额。本月应纳营业税=[(40一18)+(30一16)+(12-5)×5%=2.15(万元)

  • 第5题：

    在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是()。

    A:旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入
    B:银行的手续费收入
    C:装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入
    D:典当业收取的劳务收入
    E:广告代理收入

    答案：A,E
    解析：
    本题考查营业税的征收。对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务、以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额；所以BD不选；运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业运输的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额，所以应选择A；对于纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算（如包工包料，包工不包料），其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。所以C应全额征税，不选；广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告费后的余额，所以E选。

  • 第6题：

    某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（）元。

    A24000

    B14400

    C16000

    D6400


    D
    略

  • 第7题：

    在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（）。

    • A、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入
    • B、银行的手续费收入
    • C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入
    • D、饭店收取的餐饮收入

    正确答案:A

  • 第8题：

    某旅游公司组织120人的旅游团去某地旅游，每人收取的旅行费为6000元。旅行中该旅游公司为每人支付交通费1500元，住宿费1200元，餐费700元，门票等费用600元（该旅游公司适用的营业税税率为5％）。根据以上条件，计算该旅游公司应缴纳的营业税税额。


    正确答案: 应纳营业税额=营业额×税率
    =[（6000－1500-1200-700-600﹚×120]×5％=240000×5％=12000（元）
    该旅游公司应缴纳的营业税税额为12000元。

  • 第9题：

    单选题
    某旅行社2016年10月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社10月应纳增值税税额（）万元。
    A

    0.9

    B

    1.15

    C

    1.35

    D

    1.75


    正确答案： A
    解析： 本题考核“增值税——生活服务余额计税”纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为销售额。 该旅行社本月应纳增值税税额=(15-8)×6％+(20-12)×6％=0.9(万元)

  • 第10题：

    问答题
    某旅游公司组织一个70人的旅游团旅游，向每一位游客收取费用l 800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元、餐饮费260元、交通费270元、游览区门票费100元。计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是()。
    A

    旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入

    B

    银行的手续费收入

    C

    装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入

    D

    饭店收取的餐饮收入


    正确答案： D
    解析： 本题考查营业税的计税依据。旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅费减去付给该接团企业的旅费后余额为营业额。

  • 第12题：

    判断题
    旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

  • 第13题：

    我国某旅行社2003年11月组织5次旅游，其中3次在境内各地旅游，收取旅游费 565000元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用200000元，支付给本单位司机工资及补助6000元，导游费8000元；组织到境外旅游2次，收取旅游费520000元，其中一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业接团费150000元。该企业上述业务应纳营业税为( )元。

    A．46750

    B．36050

    C．36750

    D．54250


    正确答案：C

  • 第14题：

    在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税收入的是（ ）。

    A．旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入

    B．银行的手续费收入

    C．装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入

    D．典当业收取的劳务收入


    正确答案：A

  • 第15题：

    境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游，在我国境内改由境内其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。 （ ）


    正确答案：×
    境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游不征营业税。  

  • 第16题：

    某旅行社本月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社本月应纳营业税税额（ ）万元。

    A．0．75

    B．1．15

    C．1．35

    D．1．75


    正确答案：A
    根据规定，旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外凡改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额；旅游企业 组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
    该旅行社本月应纳营业税税额=(15－8)×5%+(20－12)×5%=0．75(万元)

  • 第17题：

    某旅游公司组织80人旅游团旅游，一次性向每位游客收取旅游费1400元，在旅游中由公司支付每位游客房费320元、餐费240元，交通费250元、门票费90元。旅游营业税税率为5%.计算该旅游公司组织本次团体旅游应缴纳的营业税。
    公司应纳营业税=营业收入净额*适用税率=［1400-（320+240+250+90）］*80*5%=40000*5%=2000元
    略

  • 第18题：

    旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。（）


    正确答案:错误

  • 第19题：

    某旅行社组织旅游共收取旅游费20000元，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共计15000元。计算营业税。


    正确答案:应纳营业税=（20000-15000）*5%=250（元）

  • 第20题：

    单选题
    设在某县城的神州旅行社9月份组织4个国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（　　）。
    A

    25元

    B

    100元

    C

    150元

    D

    2000元


    正确答案： D
    解析：
    纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额。本题中的纳税人实纳营业税为（120000-60000-20000）×5％=2000（元），应纳城建税=2000×5％=100（元）。

  • 第21题：

    多选题
    纳税人从事旅游业务的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位或者个人的（）或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
    A

    住宿费、餐费

    B

    交通费

    C

    旅游景点门票

    D

    支付给其他接团旅游企业的旅游费


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某旅游公司组织100人到北京旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元。则该公司这次旅游收入应纳的营业税额款为（）。
    A

    30000

    B

    1500

    C

    56000

    D

    2800


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某旅游公司组织80人旅游团旅游，一次性向每位游客收取旅游费1400元，在旅游中由公司支付每位游客房费320元、餐费240元，交通费250元、门票费90元。旅游营业税税率为5%.计算该旅游公司组织本次团体旅游应缴纳的营业税。

    正确答案： 公司应纳营业税=营业收入净额*适用税率=［1400-（320+240+250+90）］*80*5%=40000*5%=2000元
    解析： 暂无解析

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