niusouti.com

2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。则李某全年应纳个人所得税（ ）。A．1210.8元B．1247.4元C．2421.6元D．2880元

题目

2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。则李某全年应纳个人所得税（ ）。

A．1210.8元

B．1247.4元

C．2421.6元

D．2880元

相似考题

1.虽然刘某没有身份证件，由于其租金较高，王某将房屋出租给刘某居住。( )王某构成将房屋出租给无身份证件人居住的违反治安管理行为。( )

2.中国公民王某将位于市区的房屋出租，一次性收取20000元，其中，15000元为3个月租金(每月5000元)，5000元为押金。王某取得的收入应缴纳个人所得税()元。(营业税3%减半征收，房产税税率4%)A. 1132.2B.1175.25C. 1335.25D.1509.6

3.中国公民李某2015年10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入12000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年10月和11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有（）A.李某10月份应缴纳个人所得税785.47元B.李某10月份应缴纳个人所得税841.47元C.李某11月份应缴纳个人所得税841.47元D.李某11月份应缴纳个人所得税849.47元

4.李某在湖南工作，将座落在济南的祖遗房屋二间借给王某使用。王某自住一间，将另一间租给宋某居住，每月租金5元。后来李某得知此事非常不满，王某声称，房屋借给我后，如何使用我有权利。因此，李某起诉法院，要求收回借房并请求王某支付出租房屋所得的2500元租金。试问：本案应如何处理？

更多“2006年,李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住,每月租金收入2000元,支付营业税及附 ”相关问题

  • 第1题：

    王某2011年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2011年应缴纳的个人所得税为( )元。

    A．3904

    B．4000

    C．3104

    D．3872


    正确答案：A
    解析：本题考核个人所得税的计算。应缴纳个人所得税=5000×(1-20％)×20％×4+(5000-600)×(1-20％)×20％=3904(元)。

  • 第2题：

    王某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的3间(房产原值10万元)，用于个人开餐馆的4间(房屋原值为20万元)。2009年1月1日，王某将4问出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2009年应纳房产税额为（ ）。

    A．1．632万元

    B．0．816万元

    C．0．516万元

    D．1．652万元


    正确答案：A
    (1)个人所有的非营业用的房屋3间免税；(2)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1．2%=0．192(万元)；(3)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(4)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1．44(万元)；(5)王某2006年应纳房产税=0．192+1．44=1．632(万元)

  • 第3题：

    王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2007年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2007年应纳房产税额为（ ）万元。

    A．1.632

    B．0.816

    C．0.516

    D．1.652


    正确答案：A
    【解析】本题考核房产税的计算。(1)开餐馆的房产应纳房产税=20 ×(1－20%)×1.2%=0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税＝1×12×12%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。

  • 第4题：

    中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．311．47

    B．316．27

    C．294．00

    D．266．50


    正确答案：B
    ［答案］：B
    ［解析］：
    张某每月租金收入应缴纳个人所得税=［4200-4200×3%×50%×（1+7%+3%）-4200×4%-800］×10%=316.27（元）。

  • 第5题：

    中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.350
    B.270
    C.540
    D.700

    答案：B
    解析：
    个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起，暂减按10%的税率征收个人所得税。王某每月租金收入应缴纳个人所得税=（3500-800）×10%=270（元）。

  • 第6题：

    李某于2019年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为（　）元。

    A.640
    B.1280
    C.512
    D.320

    答案：D
    解析：
    财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税；个人以市场价格出租住房，减按10%的税率缴纳个人所得税。应纳税额=（1600－800）×10%×4=320（元）。

  • 第7题：

    小李与某信托公司签订了一份5年期限的信托合约，将北京市区的一栋房子作为信托财产转移到信托公司名下，由信托公司进行管理，信托公司可以将房屋出租，但不可以出售。出租房屋所得每月按时支付给小李的母亲作为生活费用。如果信托存续的5年内小李的母亲去世，房屋出租收入定期支付给小李。5年后房屋将归还小李。按信托服务对象分，小李设立的信托属于（）。

    • A、商事信托
    • B、财产信托
    • C、自由信托
    • D、个人信托

    正确答案:D

  • 第8题：

    2014年1月李某自己拥有的150平方米的4间门面房出租给刘某，李某收刘某4间门面房每月租金12000元。当月刘某又将其中2间转租给张某，刘某每月收取张某租金收入10000元。2月份，刘某对自用的2间进行了装修，发生装修费10000元，装修费全部由刘某承担。计算李某和刘某2014年租金收入分别应缴纳的个人所得税。 假设李某和刘某均取得合法有效凭证，本题除营业税和房产税外其他税费均不考虑。


    正确答案: （1）李某应缴纳个人所得税计算：
    由于李某和刘某出租的是门面房而非住房，不享受营业税、房产税和个人所得税优惠，但受营业税起征点限制。李某每租凭收入12000元未达营业税起征点。
    李某每月应房产税=12000×12%=1440（元） 刘某对房屋的装修费自己承担，李某不得扣除。 李某全年应纳个人所得税=（12000-1440）×（1-20%） ×20%×12=1689.6×12=20275.2（元）
    （2）刘某应缴纳个人所得税计算：
    刘某每月房屋转租收入10000元，未达营业税起征点 不征税；依据皖地税[2006]146号文件第三条规定，刘某 转租房屋收入不征房产税。刘某装修费与转租房屋无关， 不得扣除，租金支出可以扣除。
    刘某全年应纳个人所得税=（10000-12000÷2）× （1-20%）×20%×12=7680（元）

  • 第9题：

    李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面,每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元(租赁合同的印花税税率为1‰）。 李某当年应缴纳的房产税为（）元。

    • A、7200 
    • B、8160 
    • C、8400 
    • D、8600

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    中国公民张某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金5000元，假定不考虑其他税费，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。
    A

    840

    B

    400

    C

    420

    D

    800


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面,每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元(租赁合同的印花税税率为1‰）。 李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税为（）元。
    A

    6 

    B

    60 

    C

    70 

    D

    84


    正确答案： A
    解析： 财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的印花税税率为1‰。李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税=5000x12x1‰=60（元）。
    考点
    行为、目的税制

  • 第12题：

    单选题
    张某于2019年8月将市区自有住房出租，月租金2000元，年租金24000元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费，其2019年应纳个人所得税为（　　）。
    A

    545元

    B

    600元

    C

    1134元

    D

    1360.8元


    正确答案： B
    解析：
    对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税，应纳税额＝（2000－800）×10%×5＝600（元）。

  • 第13题：

    2006年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税( )元。

    A．8821

    B．8845

    C．8848

    D．4424


    正确答案：B

  • 第14题：

    2007年5月1日，王某将个人住房对外出租，承租方用于居住按协议约定，每月租金为2000元，则按税法规定，王某2007年应纳的营业税为480元。（ ）


    正确答案：√
    对个人出租住房，按3%征收营业税。当期应纳营业税=2000×8×3%=480(元)

  • 第15题：

    王某自有一处平房，共16问，其中用于个人开餐馆的7问（房屋原值为20万元）。2009年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5问出租给某公司，每月收取租金1万元。

    已知：该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。

    要求：计算王某2009年应纳房产税额。


    正确答案：

  • 第16题：

    共用题干
    某个体户常年经营个体运输业务，2012年该个体户发生如下经济业务：(1)签订运输合同20份，合计金额为10万元。(2)将自有的2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期为1年。(3)将自有的2栋房屋分别出租，其中1栋出租给某公司作库房，月租金为5000元。另外1栋为两层楼的楼房，第1层出租给好友李某开小超市，月租金收入1500元；楼上出租给同乡张某居住，月租金为400元。根据上述资料，回答下列问题：

    该个体户将房屋出租给同乡张某每年应纳房产税为()元。
    A:576
    B:192
    C:48
    D:16

    答案：B
    解析：
    货物运输合同应纳印花税税率为0.5‰，第(1)笔业务应纳印花税=计税金额*适用税率=100000*0.5‰=50（元）。
    第(1)笔业务所纳税款为50元；第(2)笔业务，财产租赁合同应纳印花税税率为1‰，其应纳税额=2*1000*12*1‰=24（元）。该个体户应纳的印花税合计=50+24=74（元）。
    该个体户出租给某公司和好友李某的房产税征税率为12%，出租给张某的房产税征税率为4%。该个体户应纳的房产税=5000*12%*12+1500*12%*12+400*4%*12=9552（元）。
    下列凭证免征印花税：①已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；②财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；③国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；④无息、贴息贷款合同；⑤外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立的合同，等等。
    每年应纳房产税=年租金收入*适用税率=400*4%*12=192（元）。

  • 第17题：

    李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。
    李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税为（）元。

    A.6
    B.60
    C.70
    D.84

    答案：B
    解析：
    财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的印花税税率为1‰。李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税=5000x12x1‰=60（元）。

  • 第18题：

    （2017年）李某是甲企业的中层管理人员，2019年发生了以下经济行为：
    　　（1）1月李某与企业解除劳动合同，取得企业给付的一次性补偿收入96000元（含“三险一金”）。
    　　（2）2月李某承包了甲企业的招待所，按照合同规定，招待所的年经营利润（不含工资）全部归李某所有，但是其每年应该上缴承包费20000元。李某每月可从经营收入中支取工资4000元。当年招待所实现经营利润85000元。
    　　（3）3月李某将承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月2000元（有房屋租赁合同和合法支付凭证），其转租的租金收入为每月3000元。
    　　（4）1月起李某应邀为乙培训机构授课，按照合同规定，每个月2次，共计授课24次，每次课酬6000元，培训机构已按规定支付了课酬。
    　　其他相关资料：（1）李某在甲企业的工作年限为12年，当地上年职工平均工资为32000元；（2）李某综合所得的扣除项目金额合计为85000元。
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　问题（1）：回答李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。
    　　问题（2）：计算李某经营招待所应纳的个人所得税。
    　　问题（3）：回答李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定。
    　　问题（4）：按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。
    　　问题（5）：计算培训机构支付李某课酬时已经预扣预缴的个人所得税。
    　　问题（6）：李某是否应该办理汇算清缴？为什么？如果需要办理汇算清缴，应补应退的税额是多少？


    答案：
    解析：
    （1）不需要缴纳个人所得税。理由：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。当地上年职工平均工资的3倍＝32000×3＝96000（元），因解除劳动关系取得的一次补偿收入为96000元，所以免交个人所得税。
    　　（2）个人所得税应纳税所得额＝85000＋4000×11－20000＝109000（元）
    　　应纳税额＝109000×20%－10500＝11300（元）
    2020新版教材习题陆续更新，瑞牛题库考试软件，www.niutk.com
    　 取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。由于李某有综合所得，因此在计算经营所得的应纳税所得额时无需再扣除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
    　　（3）李某转租住房向房屋出租方支付的租金可以在税前扣除。取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金能提供房屋租赁合同和合法的支付凭据的，向出租方支付的租金可以税前扣除。
    　　（4）个人将承租房屋转租取得的租金收入也按照财产租赁所得征税，扣除税费按次序包括：
    　　①财产租赁过程中缴纳的税费；
    　　②向出租方支付的租金；
    　　③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费；
    　　④税法规定的费用扣除标准（800元或20%）。
    　　（5）劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。
    　　培训机构支付李某课酬时预扣预缴个人所得税＝6000×2×（1－20%）×20%×12＝23040（元）。
    　　（6）李某应办理汇算清缴。因为李某有综合所得且涉及到退税。
    　　李某综合所得应纳税额＝（6000×24×80%－85000）×3%＝906（元）
    　　李某办理汇算清缴时应退税额＝23040－906＝22134（元）

  • 第19题：

    某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税纳税人，应就取得租金收入计算交纳营业税。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1年，租金为每月5000元。2013年6月李某花费2000元对该房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（）。

    • A、应缴纳营业税75元
    • B、应缴纳房产税200元
    • C、应缴纳地方教育附加1.5元
    • D、应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7.5元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    李某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的3间（房屋原值共为6万元），用于个人开餐馆的4间（房屋原值共为10万元）。2017年1月1日，李某将剩余的9间房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元；将其余的5间房出租给某公司，每月共收取租金5000元，期限均为1年。该地区规定按房产原值一次扣除20％后的余值计税。则李某2017年应缴纳的房产税税额为（）元。
    A

    960

    B

    7200

    C

    8160

    D

    8736


    正确答案： A
    解析： 本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用的房产免征房产税。房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税人。因此，李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。(1)李某个人营业用房屋2017年应缴纳房产税税额=应税房产原值 ×(1-扣除比例)×1．2％=100000 ×(1-20％)×1．2％=960(元)；(2)李某出租房屋2017年应缴纳房产税税额=租金收入 ×12％=5000 ×12×12％=7200(元)；(3)李某2017年实际应缴纳房产税税额=960+7200=8160(元)。

  • 第22题：

    问答题
    李某2017年7月1日起将位于市区的自有住房一套出租给张某用于居住，租期1年，每月收取租金3150元（含税）。当年9月份发生该出租房修缮费用2000元，已取得合法的发票。假设李某已按月缴纳了增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和房产税。则李某2017年度应缴纳的个人所得税为多少元？

    正确答案： 出租房屋以一个月的租金收入为一次计征个人所得税，出租期间缴纳的有关税费和发生的房屋装修费用可在税前扣除（房屋装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用在9月份、10月份各扣除800元，11月份扣除剩余的400元）每月应纳增值税=3150÷（1+5％）×1.5％=45（元）每月不含增值税租金=3150-45=3105（元）每月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=45×（7％+3％+2％）=5.4（元）每月应纳房产税=3105×4％=124.2（元）2017年应纳个人所得税=（3105-5.4-124.2-800）×10％×3（7、8、12月）+（3105-5.4-124.2-800-800）×10％×2（9、10月）+（3105-5.4-124.2-400-800）×10％×1（11月）=1105.24（元）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（需要考虑营业税等税费的扣除）
    A

    5270.8

    B

    5338.56

    C

    4464

    D

    5356.8


    正确答案： A
    解析： 本题主要考核财产租赁所得的知识点。应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%]×（1-20%）×10%×10+（6000-339-800）×（1-20%）×10%+（6000-339-400）×（1-20%）×10%=5338.56（元）

相关内容