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某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。2009年10月有关资料如下：(1)接受某集团企业委托，定制特种中秋月饼，向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款1190000元；食品厂自某商场购买花生一批，取得的增值税专用发票上注明税额140000元；(2)接受某协会委托，加工一批高档点心，协会自行采购大米、植物油等，成本为280000元；收取加工费和代垫辅料款，向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元；(3)接受某面点学校委托给其该食品厂当月应纳营业税为( )元

题目

某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。

2009年10月有关资料如下：

(1)接受某集团企业委托，定制特种中秋月饼，向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款1190000元；食品厂自某商场购买花生一批，取得的增值税专用发票上注明税额140000元；

(2)接受某协会委托，加工一批高档点心，协会自行采购大米、植物油等，成本为280000元；收取加工费和代垫辅料款，向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元；

(3)接受某面点学校委托给其

该食品厂当月应纳营业税为( )元。

A．1740

B．1500

C．5000

D．2500

相似考题

1.某食品厂为增值税一般纳税人，2018年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为16%，运费的增值税税率为10%，则该食品厂2018年10月应转出进项税额为多少元?

2.某食品厂（增值税一般纳税人）2018年年底进行存货盘点时发现部分食品因管理不善变质。 问题： 1.该食品厂在计算企业所得税应纳税所得额时，因食品变质所产生的损失金额应如何确认？ 2.对于该项损失，该食品厂应以何种方式申报扣除，应将哪些证据材料留存备查？

3.某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务： 1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。 2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。 3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13% 4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。 该企业当期应纳增值税额为（ ）元。 A. 53 375 B. 51 000 C. 38 704. 05 D. 38 265. 45

4.某食品厂为增值税一般纳税人，2017年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为17%，运费的增值税税率为11%，则该食品厂2017年10月应转出进项税额为()元。A、1017.09B、1580C、1452.99D、1700

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  • 第1题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
    1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
    2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
    3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
    4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
    经盘点损失的食品应转出进项税额为（ ）元。

    A. 2 600
    B. 1 820
    C. 1 360
    D. 1 040

    答案：D
    解析：
    经盘点损失的食品应转出进项税额=8 000 x 13% =1 040 (元）。

  • 第2题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务（1），甲食品厂购进大米可抵扣的进项税额为（　　）元。

    A.0
    B.100000×9%=9000
    C.100000×10%=10000
    D.100000×13%=13000

    答案：C
    解析：
    一般纳税人购进免税农产品可以计算抵扣进项税额，购进农产品用于生产适用13%税率的货物，扣除率为10%。

  • 第3题：

    某商贸公司为一般纳税人，2018年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2018年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2018年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。?
    问题：
    <1>、食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
    <2>、商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
    <3>、商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？


    答案：
    解析：
    【1】 食品厂拒绝另行开具增值税专用发票是因为：若再另行开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票。
    【2】 商贸公司应向食品厂取得该项业务增值税专用发票的记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件及食品厂所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经商贸公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
    【3】 商贸公司最迟应在专用发票开具之日起360日内办妥上述各项手续，并到主管税务机关进行认证才能保证此项业务的进项税额可以抵扣。

  • 第4题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务（4），甲食品厂应缴纳的增值税额为（　　）元。

    A.25750÷（1+13%）×13%=2962.39
    B.25750÷（1+3%）×2%=500
    C.25750÷（1+3%）×3%=750
    D.25750÷（1+13%）×2%=455.75

    答案：B
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。题中的设备是在2008年5月购进的，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的规定资产。

  • 第5题：

    某食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该食品厂2019年10月应转出进项税额为（　　）元。

    A.1100.35
    B.1220
    C.1085.49
    D.1300

    答案：B
    解析：
    该食品厂10月应转出进项税额=（10000-2000）×13%+2000×9%=1220（元）。

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