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该企业2009年应缴纳的企业所得税为( )万元。A．2613.22B．2791.08C．2814.22D．2741.08

题目

该企业2009年应缴纳的企业所得税为( )万元。

A．2613.22

B．2791.08

C．2814.22

D．2741.08

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1.2001年该企业应缴纳的所得税为( )万元。A．41.08B．43.18C．45.28D．47.38

2.2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（）万元。A. 1.64B. 2.22C. 4.06D. 4.44

3.该企业2009年实际应缴纳的企业所得税额为( )万元。A．21.24B．36.84C．18.83D．31.11

4.该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为( )万元。A．4.02B．4.82C．3.71D．5.42

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  • 第1题：

    该企业应缴纳企业所得税( )万元。

    A．123.22

    B．132.44

    C．184.32

    D．156.22


    正确答案：C
    解析：应纳企业所得税=1024×18%=184.32 (万元)

  • 第2题：

    2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ）万元。

    A．1.64

    B．2.22

    C．4.06

    D．4.44


    正确答案：C
    该企业的应税纳所得额＝573.4-200-140-120-（40-10+3.25）-8×50%-11.4-20 
    ＝64.75万元-20＝44.75万元 
    2004年该企业应纳企业所得税和地方所得税＝44.75×（15%+3%）＝8.06万元 
    购买国产设备允许抵免的企业所得税和地方所得税＝（8.55+1.45））×40%＝4万元 
    2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税＝8.06-4＝4.06万元 

  • 第3题：

    江苏某生产辣条的企业，2019年总资产200万元，雇佣工人10人，由于国家开展食品行业规范大整治，虽然企业卫生达标、产品合格，但受新闻媒体的影响，当年效益明显下滑，经税务师事务所审计调整后全年的应纳税所得额为150万元（无可抵扣的亏损）。下列关于该企业缴纳企业所得税的说法中正确的有（ ）。

    A.该企业符合小型微利企业的条件
    B.核定征收企业所得税的企业不能享受小型微利企业的所得税优惠政策
    C.小型微利企业适用的所得税税率为20％
    D.该企业当年应缴纳的企业所得税为12.5万元
    E.该企业当年应缴纳的企业所得税为10万元

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B，小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业的所得税优惠政策；选项D、E，该企业当年应缴纳的企业所得税＝100×25％×20％＋（150－100）×50％×20％＝10（万元）。

  • 第4题：

    该企业2009年应缴纳企业所得税为( )万元。

    A．107.51

    B．86.48

    C．160.79

    D．192.95


    正确答案：A
    解析：应纳税所得额=6044-2.2-2499.04-2254.93-112.76-200×50%=1075.07(万元)(直接法)
      或者=842.15+(1000-906.6)+(140-30.22)+(20-200×5%×9/12)-200×50%+(168.3-101.06)+50=1075.07(万元)(间接法)
    自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2009年按20%税率执行；同时原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。
      本题适用15%企业所得税率并享受企业所得税定期减半优惠过渡的企业，应一律按照规定的过渡税率计算的应纳税额实行减半征税，即2009年按20%税率计算的应纳税额实行减半征税。
      应缴纳企业所得税=1075.07×20%×50%=107.51(万元)

  • 第5题：

    该企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。

    A．0

    B．4．82

    C．3．71

    D．5．42


    正确答案：A
    2010年资产损失18万元追补确认期限未超过五年，进行专项申报可以扣除。准予追补2010年度扣除，追补后2010年实际亏损18-10=8(万元)。
    该企业境内的应纳税所得额=34．62+1．6+6+4+20-4．15-27-20-8=7．07(万元)
    或者境内的应纳税所得额=520-221-10-20-7．65+4-2．4—10-230．81-2．92-4．15－8=7．07(万元)
    应缴纳企业所得税额=7．07×25%+27÷(1-10%)×(25%一10%)-70×10%=-0．73(万元)；
    2010年多缴税款1O×25%=2．5(万元)，多缴的税款2．5万元可在2011年度抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
    2011年实际应缴纳企业所得税=-0．73-2．5=-3．23(万元)，所以，2011年不用缴纳税款。

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