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增值税一般纳税人途中因非正常损失生产用原材料一批，以取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（）。 A.借：应付账款 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） B.借：营业外支出 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） C.借：待处理财产损溢 贷：在途物资 应交税费一应交增值税（进项税额转出） D.借：营业外支出 应交税费一应交增值税（进项税额）（红字） 贷：在途物资

题目

增值税一般纳税人途中因非正常损失生产用原材料一批，以取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（）。 A.借：应付账款 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） B.借：营业外支出 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） C.借：待处理财产损溢 贷：在途物资 应交税费一应交增值税（进项税额转出） D.借：营业外支出 应交税费一应交增值税（进项税额）（红字） 贷：在途物资

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1.根据现行增值税规定,下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法,正确的是()。A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

2.根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（ ）。A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣 B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣 C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣 D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

3.某增值税一般纳税人因管理不善造成购入存货的原材料发生非正常损失需要作进项税额转出。存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元（不含增值税），购入时取得增值税专用发票，适用税率13%，已经申报抵扣。 请回答，应当如何进行账务处理？

4. 某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。下列说法错误的是()。A.取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额 B.取得的增值税专用发票未经税务机关认证时，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000 C.取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税(进项税额) 17000 贷：应交税费—待认证进项税额 17000 D.购进钢材的进项税额准予抵扣

参考答案和解析
正确答案：C

外购货物发生非正常损失，应当将原抵扣的进项税额予以转出，但未经主管部门批准，不得计入营业外支出，应当在待处理财产损溢科目中核算。

更多“增值税一般纳税人途中因非正常损失生产用原材料一批,以取得增值税专用发票认证抵扣但货款 ”相关问题

  • 第1题：

    下列项目中不允许扣除进项税的有（)。

    A．一般纳税人购进应税劳务

    B．混合销售中一般纳税人销售货物时收取的运费

    C．工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失

    D．商业企业购进的货物已入库，取得并认证了增值税专用发票但尚未支付货款


    D

  • 第2题：

    下列项目中不允许扣除进项税的有（)。

    A．一般纳税人购进应税劳务

    B．用于捐赠的购进货物

    C．工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失

    D．商业企业购进的货物已入库，取得并认证了增值税专用发票但尚未支付货款


    一般纳税人自己使用的摩托车

  • 第3题：

    【多选题】下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有（)。

    A．一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    B．小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    C．一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    D．一般纳税人购入工程物资购建厂房，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额


    一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额;一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

  • 第4题：

    34、下列经济业务所支付的增值税中，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有（）

    A．—般纳税人采购生产用原材料，取得增值税专用发票中注明的增值税税额

    B．—般纳税人购买工程物资，取得增值税专用发票中注明的增值税税额

    C．一般纳税人购入生产用设备，取得增值税专用发票中注明的增值税税额

    D．小规模纳税人采购生产用原材料，取得增值税专用发票中注明的增值税税额


    ABC

  • 第5题：

    98、增值税一般纳税人取得的下列发票，不可作为进项税抵扣的是（）。

    A．非正常损失的外购货物取得增值税专用发票

    B．外购原材料取得增值税普通发票

    C．外购机器设备取得增值税专用发票

    D．购进用于个人消费的物品取得的增值税专用发票


    C

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