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风险导向审计的基本方法有哪些？
题目
风险导向审计的基本方法有哪些？
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第1题：
审计取证的基本方法有哪些?
正确答案：取证的基本方法是指与取证的顺序和范围有关的方法。
(一)根据取证顺序与形成过程想到关系的不同划分。
(1)顺查法。取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程一致达到方法。步骤和技术：分析检查原始凭证。分析核对记账凭证。账证核对。账账核对。账表核对。特点是：从原始凭证入手，循序渐进，着重于证、账、表之间的核对。优缺点：启于基础，审计有连续性，全面细致，查账质量较高。机械繁杂，不利于抓要点、要害，工作量大，不利于提高审计效率。
(2)逆查法。取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。步骤和技术：分析检查会计报表。会计报表与总分类账、明细分类账、日记账核对。账账核对。账证核对。记账凭证与原始凭证核对。特点是：从会计报表查起，由表及里，由面到点确定审计重点，着眼大处。重点审查较大的收支项目、影响盈亏的重大项目等关键内容。优缺点：可在纵揽全局的基础上，从项目、指标、金额的对比中发现问题，明确审查方向。但由于对资料不是全面详细的审查，容易出现遗漏，如果审计人员缺乏经验，则不易掌握这种方法。但对业务规模较大，内控制度健全，业务基础较好的被审计单位，可采用逆查法。
(二)根据审查经济业务资料的规模和收集审计证据范围划分。
(1)详查法。指对被审计项目或某类经济活动及有关资料的全部内容毫无遗漏的进行全面详细审查的方法。
(2)抽查法。也称抽样法。对被审计单位审查期内的部分经济业务或会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的方法。
(三)风险基础审计法。大致分为三个阶段：账目基础审计法阶段、系统基础审计法阶段、风险基础审计法阶段。
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第2题：
注册会计师应当按照（）方法实施审计工作，该方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。
- A、自上而下
- B、自下而上
- C、风险导向
- D、测试基础
正确答案:A -
第3题：
风险导向内部审计理论要素包含哪些内容，其具体观点是什么？
正确答案: 风险导向内部审计理论要素包含以下内容：
（1）风险导向内部审计的本质：确保受托责任有效履行的能动的管理控制机制。
（2）风险导向内部审计的对象：融风险管理、公司治理和内部控制审查于一体的综合审计。
（3）风险导向内部审计的目标及职能：目标是提供增值服务；职能是认证及咨询。
（4）风险导向内部审计相关概念：①风险导向内部审计人员胜任能力（具有广博的知识；化被动为主动；年度计划应关注现在和未来，具有前瞻性和弹性；表达意见必须做到公平性；强烈的求知欲，培养多元化专业技能，训练有素；与组织内部各单位及管理者建立良好的正式关系；保持良好的工作心态）。②风险导向内部审计的独立性与客观性。
（5）风险导向内部审计职业规范：属性标准、工作标准及实施标准的内部审计职业实务准则是整个实物标准框架的核心和主要内容。 -
第4题：
迫使现代审计从系统导向转向风险导向的因素有哪些？
正确答案:迫使现代审计从系统导向转向风险导向的因素有：
（1）企业环境，即经济、社会、政治和技术等发生了急剧的变化，这些变化对企业的经营管理产生了重大的影响。
（2）信息系统的高度发展也促进了审计向风险导向转化。
（3）在风险导向审计重视和广泛利用分析性复核，也使审计人员具有风险导向的观点成为必要。
（4）会计师事务所之间的竞争日趋激化，企业要求降低审计收费的呼声愈来愈高，必须要考虑审计的效率问题。 -
第5题：
（）的存在是风险导向审计产生的社会因素，（）的经济压力是风险导向审计产生的经济因素。
正确答案:审计期望差距；审计组织 -
第6题：
简述风险导向审计与系统导向审计的异同。
正确答案:风险导向审计与系统导向审计具有许多共同点，其中最大的共同之处是它们都建立在评价被审计单位内部控制系统基础之上，从这个意义上讲，它们可以归为一类。但是，两者也存在很多不同之处：
（1）指导思想不同。
（2）审计侧重点不同。
（3）对内部控制的理解不同。
（4）审计程序不同。
（5）审计资源分配不同。
（6）审计方法不同。 -
第7题：
当代审计发展和成熟的重要标志是（）审计方法的广泛应用。
- A、面向制度
- B、账表导向
- C、风险导向
- D、面向数据
正确答案:A -
第8题：
多选题下列有关审计方法的表述，正确的有（）。A风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正
B账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊
C风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对
D制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计
E风险导向审计以账项基础审计为前提
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题简述风险导向审计与系统导向审计的异同。正确答案： 风险导向审计与系统导向审计具有许多共同点，其中最大的共同之处是它们都建立在评价被审计单位内部控制系统基础之上，从这个意义上讲，它们可以归为一类。但是，两者也存在很多不同之处：
（1）指导思想不同。
（2）审计侧重点不同。
（3）对内部控制的理解不同。
（4）审计程序不同。
（5）审计资源分配不同。
（6）审计方法不同。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题当代审计发展和成熟的重要标志是（）审计方法的广泛应用。A面向制度
B账表导向
C风险导向
D面向数据
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题以下关于风险导向审计的说法中，正确的有（）A从理论上解决了审计抽样的随意性和审计资源的分配问题
B不再依赖控制测试，而是主要以实质性程序获取审计证据
C风险导向审计扩大了考虑审计的风险所涉及的范围，有利于降低审计风险
D风险导向审计方法以审计风险模型分析为基础
正确答案： A,C解析： 选项B不正确，风险导向审计方法在预期内部控制运行有效时以及通过实施实质性程序无法获取充分适当的审计证据时，必须对内部控制的测试结果进行了解、评价和测试。 -
第12题：
判断题正在发展的持续监控和审计将逐步淘汰风险导向审计方法论的基本原则。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
下列各项中，属于审计方法的有（ ）。A.账项基础审计
B.政府审计
C.制度基础审计
D.风险导向审计答案：A,C,D解析：审计方法经历了账项基础审计、制度基础审计到风险导向审计等几个阶段。选项B政府审计不属于审计方法。 -
第14题：
现代风险导向审计模式可能带来的新的理论研究机会包括哪些？
正确答案: 1.审计模式的演进：技术革新VS政治保险假说.
已有的观点：100多年来，虽然审计的根本目标没有发生重大变化，但审计环境的变化却是十分巨大的。注册会计师为了实现审计目标，一直随着审计环境的变化调整其审计方法。审计模式的每一次演进都属于审计技术的自然革新。
新的解释：审计责任扩大的政治保险假说。审计需求的保险假说（insurancehypothesis）不仅强调审计的鉴证机制，而且强调审计的风险转移机制。Wallace（1980，1987，2004）将审计需求的保险假说分为两个方面：一是各市场主体对审计保险价值的自愿性需求；二是管制机构及政府部门对审计保险价值的强制性需求。
2.风险导向审计会影响会计公司的文化及审计师的品性吗？
会计公司文化会影响审计师的品性，即审计师的伦理定位与职业作风。会计公司内部隐性或显性的正确行为导向及审计师的道德品性对审计质量具有直接作用。第一种文化强调审计师对资本供给者的责任，我们称之为“公众责任文化”。客户赞同文化与公众责任文化相比，前者更有可能置公众的利益于不顾。以上述两种极端文化为端点的连续区间存在着一系列的相关文化，其中之一就是审计师是中立的，他们既不为资本供给者谋福利，又独立于资本需求者，而只专注于审计师自身的利益及其相关风险的管理与控制，我们将这种文化称为“风险管理文化”。风险管理文化与公众责任文化有时难以区分，后者更关注审计师的道德义务，而前者只关注审计师因违反公众责任而产生的经济后果。
3.风险导向审计要得到有效的应用是否意味着会计师事务所必须走行业专门化的发展道路（必要条件）.
20世纪90年代发展出的现代风险导向的审计模型体现了行业关注的思想，这一模型建立在有关客户的行业和经营程序的知识基础之上（Bell等，1997）。由于审计师的行业专门化可以同时为会计师事务所提供差异化的能力和规模经济的优势，因此行业专门化可以被视为以创造可持续的竞争优势为目的的一种事务所竞争策略。行业专门化可以代表更好的审计证据收集能力和收集效率，可以带来以下两个方面的效应：①对审计产出的影响，能提供差异化的审计产品；②对审计投入影响，降低单项审计业务的成本。
4.我们可以预测以风险导向审计为基础的新审计准则会如何影响我国审计市场的竞争行为吗？
基本观点：审计准则的性质——隐性的公共合约。审计准则在性质上是一份注入审计职业服务市场中的关于职业服务质量的隐性合约，其内容是明确界定注册会计师的行为与技术空间。从表面上看，审计准则合约仅是注册会计师职业界自身共同达成的，但其实质是作为服务供给者的注册会计师与其需求者（社会公众）所共同“签署”的。按照审计准则的公共合约观，审计准则的重大变迁会影响审计的成本。 -
第15题：
正在发展的持续监控和审计将逐步淘汰风险导向审计方法论的基本原则。
正确答案:错误 -
第16题：
下列有关审计方法的表述，正确的有（）。
- A、风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正
- B、账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊
- C、风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对
- D、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计
- E、风险导向审计以账项基础审计为前提
正确答案:A,B,D -
第17题：
风险导向审计的基本方法有哪些？
正确答案:风险导向审计的基本方法有：
（1）审计风险评估。
（2）分析性复核。
（3）交易业务实质性测试。
（4）余额细节测试。 -
第18题：
当代审计方法的最新发展是（）审计。
- A、风险导向
- B、系统导向
- C、面向制度
- D、账表导向
正确答案:A -
第19题：
单选题当代审计方法的最新发展是（）审计。A风险导向
B系统导向
C面向制度
D账表导向
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题以下有关审计方法的表述中，正确的有（ ）。A风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心
B风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心
C制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心
D账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心
正确答案： A,C,D解析： 风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估和应对为导向，将审计风险降低至可接受的低水平，而不是对审计风险的防止、发现或纠正，故选项B不正确。 -
第21题：
问答题迫使现代审计从系统导向转向风险导向的因素有哪些？正确答案： 迫使现代审计从系统导向转向风险导向的因素有：
（1）企业环境，即经济、社会、政治和技术等发生了急剧的变化，这些变化对企业的经营管理产生了重大的影响。
（2）信息系统的高度发展也促进了审计向风险导向转化。
（3）在风险导向审计重视和广泛利用分析性复核，也使审计人员具有风险导向的观点成为必要。
（4）会计师事务所之间的竞争日趋激化，企业要求降低审计收费的呼声愈来愈高，必须要考虑审计的效率问题。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题风险导向审计的基本方法有哪些？正确答案： 风险导向审计的基本方法有：
（1）审计风险评估。
（2）分析性复核。
（3）交易业务实质性测试。
（4）余额细节测试。解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题下列关于审计方法的表述中，正确的有（ ）A账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计
B制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计
C风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计
D审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整
正确答案： B,A解析： 【该题针对“注册会计师审计的种类和审计方法的演变”知识点进行考核】 -
第24题：
多选题以下关于不同阶段的审计方法的说法中，正确的有（）A账项基础审计方法旨在防止错误和消除舞弊
B制度基础审计的重点由检查资产的有效使用转向检查企业的资产负债表和利润表
C风险导向审计是以审计风险模型为基础进行的审计
D在风险导向审计中如果测试内部控制运行有效，注册会计师可以减少实质性程序
正确答案： B,A解析： 选项A账项基础审计方法旨在发现和防止错误与舞弊，注册会计师审计在发展的任何阶段都很难消除舞弊。