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简述公司债券的发行程序
题目
简述公司债券的发行程序
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第1题：
下列各项中,属于借款费用的有（）
A. 发行公司债券发生的折价
B. 发行公司债券时发生的金额较小的发行费用
C. 发行公司债券发生的利息
D. 发行的公司债券发生的汇兑损失
E. 发行公司债券时发生的溢价
正确答案：BCD
借款费用包括利息、溢折价的摊销额、辅助费用和汇兑损益，但是溢折价不属于借款费用，所以AE不选。
[说明]新准则中将面值和发行价格的差额记入“利息调整”，不再通过“债券溢（折）价”核算。
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第2题：
简述公开发行公司债券应当符合的条件。
正确答案：
(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6 000万元；(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%；(3)最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；(4)筹集的资金投向符合国家产业政策；(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平；(6)国务院规定的其他条件。 -
第3题：
可转换公司债券发行人依照法定程序发行，在一定期间内依照约定的条件可以转换成股份的公司债券。可转换债券的持有人具有股东的权利和义务。 （ ）
正确答案：×
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第4题：
下列有关公司债券发行程序的说法中，正确的有（ ）。A.有限责任公司发行公司债券应当由股东会作出决议
B.国有独资公司发行公司债券必须由国有资产监督管理机构决定
C.一人有限责任公司不能发行公司债券
D.股份有限公司非公开发行公司债券，应当经过中国证监会核准答案：A,B解析：（1）选项C：法律未禁止一人有限责任公司发行公司债券，只要符合公司债券发行条件即可；（2）选项D：非公开发行公司债券，不需事先取得中国证监会的核准，只需由发行人或承销机构在每次发行完成后5个工作日内向中国证券业协会备案即可。
本题考查：有限责任公司的组织机构——股东会，国有独资公司的特别规定，公司债券的发行与交易 -
第5题：
下列属于我国企业债券和公司债券的区别的有（ ）。
Ⅰ.发行主体不同
Ⅱ.发行申报程序不同
Ⅲ.发行期限不同
Ⅳ.发行持续时间不同A：Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.
B：Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.
C：Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.
D：Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.答案：B解析：我国企业债券和公司债券的区别主要有以下几个方面：发行主体不同；发行制度和监管机构不同；募集资金用途不同；发行申报程序不同；发行期限不同；发行持续时间不同；发行定价方式不同；担保要求不同；发行市场不同。 -
第6题：
简述可转换公司债券的发行条件
正确答案:在我国，发行条件是法律上设定的市场准入门槛。可转换债券具有股票与债券的双重性，这也就对发行人提出了更高的要求，它既需要满足公开发行股票的条件，又需要满足公司发行债券的条件。
公开发行可转换债券的公司，除应当满足公开发行股票的条件外，还应当符合下列规定：
1、最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%；
2、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；
3、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息。 -
第7题：
下列项目中，属于借款费用的有（）。
- A、发行公司债券时发生的溢价
- B、发行公司债券时发生的折价
- C、发行公司债券时发生的发行费用
- D、发行公司债券约定的应付利息
正确答案:C,D -
第8题：
简述发行公司债券的条件。
正确答案: 一资产条件。股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司不低于6000万元。
二发行债券总额的限制。公司发行债券的总额累计不得超过公司净资产的40%。
三盈利条件，最近三年平均可分配利润足以支付债券一年的利息。
四利率条件，公司债券的利率不得超过国务院限定的利率水平。 -
第9题：
简述发行债券的程序。
正确答案: 一、股东会决议。
二、申请，公司向国务院证券监督管理部门申请批准发行公司债券应当提交下列文件：公司登记证明、公司章程、公司债券募集办法、资产评估报告和收资报告。
三、报批。
四、批准。
五、募集办法，载明公司名称、债券总额和债券票面金额、债券的利率、还本付息的期限和方式、债券发行的起止日期、公司次资产额、已经发行的尚未到期债券总额、公司债券承销机构。
六、停止。 -
第10题：
问答题简述公司债券的发行程序正确答案： 按照我国现行立法，公司公开发行债券的程序与公开发行股票大体相同： 公司决议→发行申请与保荐→发行核准→分期发行的安排。
1、公司决议；
2、发行申请与保荐
公司董事会按照股东大会的授权，聘请保荐人对公开发行债券进行保荐。保荐人按照中国证监会的有关规定编制和报送《募集说明书》和发行申请文件，向中国证监会申报。注册会计师、律师、资产评估机构、资信评级机构等为债券发行出具专项文件，包括审计报告、资产评估报告、资信评级报告以及法律意见书等，作为发行申请文件的附件。
《债券募集说明书》自最后签署之日起6个月内有效。
3、发行核准
中国证监会收到申请文件后，5个工作日内决定是否受理，决定受理后，最终由中国证监会作出核准或者不予核准的决定；
4、分期发行的安排
为方便公司按照市场状况灵活地筹集资金，现行监管法规允许公司在发行申请核准后分期发行债券。首期发行自中国证监会核准发行之日起6个月内进行，且发行数量应当不少于总发行数量的50%；剩余数量应当在24个月内发行完毕。超过核准文件限定的时效未发行的，须重新经证监会核准后方可发行。
公司应当在发行公司债券前的5个工作日内，将经证监会核准的《债券募集说明书摘要》刊登在至少一种证监会指定的报刊，同时将其全文刊登在证监会指定的互联网网站。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述可转换公司债券的发行程序正确答案： 可转换公司债券的发行程序与公司债券的发行程序基本相同：股东大会决议→委托证券公司提出发行申请并保荐→中国证监会核准→公开发行。
按照现行监管法规，我国的可转换公司债券每张面值100元。债券的期限最短为1年，最长为6年。发行人应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。资信评级机构每年至少公告一次跟踪评级报告。除净资产高于人民币15亿元的公司外，其他公司公开发行可转换公司债券应当提供担保。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题简述发行公司债券的条件。正确答案： （1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。
（2）累计债券余额不超过公司净资产额的40%；
（3）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；
（4）筹集资金的投向符合国家政策；
（5）债券利率不超过国务院限定的利率水平；
（6）其他解析： 暂无解析 -
第13题：
关于公司债券发行程序的说法，正确的有（ ）。
A．有限责任公司发行公司债券应当由股东会作出决议
B．国有独资公司发行公司债券必须由国有资产监督管理机构决定
C．一人有限责任公司不能发行公司债券
D．公司发行公司债券应当置备债券存根簿
正确答案：ABD
本题考查公司债券的发行程序问题。《公司法》第38条第1款规定：有限责任公司“股东会行使下列职权：……（八）对发行公司债券作出决议；……”第67条第1款规定：“国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；……”第158条第1款规定：”公司发行公司债券应当置备公司债券存根簿。”据此可知，选项ABD正确。 -
第14题：
下列各项中，属于借款费用的有( )。
A．发行公司债券时发生的折价
B．发行公司债券时发生的金额较小的发行费用
C．发行公司债券发生的利息
D．发行公司债券发生的汇兑损失
E．发行公司债券时发生的溢价
正确答案：BCD
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第15题：
甲公司目前存在融资需求，如果采用优序融资理论，管理层应当选择的融资顺序是（ ）。A.内部留存收益、发行公司债券、发行可转换公司债券、发行普通股
B.内部留存收益、发行可转换公司债券、发行公司债券、发行普通股
C.内部留存收益、发行公司债券、发行普通股、发行可转换公司债券
D.发行公司债券、内部留存收益、发行可转换公司债券、发行普通股答案：A解析：企业在筹集资金的过程中，遵循着先内源融资后外源融资的基本顺序。在需要外源融资时，按照风险程度的差异，优先考虑债务融资（先普通债券后可转换债券），不足时再考虑权益融资。所以，选项A正确。 超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com -
第16题：
()是指发行人依照法定程序发行、
在一定期限内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。A: 信用公司债券
B: 保证公司债券
C: 可转换公司债券
D: 附认股权证的公司债券答案：C解析：信用公司债券是一种不以公司任何资产作担保而发行的债券，属于无担保证券范畴。
保证公司债券是公司发行的由第三者作为还本付息担保人的债券，是担保证券的一种。
可转换公司债券是指发行人依照法定程序发行、
在一定期限内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。
附认股权证的公司债券是公司发行的一种附有认购该公司股票权利的债券。 -
第17题：
根据证券法律制度规定，发行人按照法定程序，向投资者发行的在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的，属于（ ）。A.公司债券
B.无记名公司债券
C.可转换公司债券
D.私募公司债券答案：C解析：可转换公司债券是指发行人按照法定程序，向投资者发行的在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。 -
第18题：
下列各项中，不属于借款费用的是（）。
- A、发行公司债券本金
- B、发行公司债券佣金
- C、发行公司债券手续费
- D、发行公司债券利息费用
正确答案:A -
第19题：
简述发行公司债券的程序。
正确答案: （1）股东会决议。股份有限公司、有限责任公司发行公司债券，由董事会制定方案，提交股东会审议并做出决议。
（2）申请。公司向国务院证券管理部门申请批准发行公司债券，应当提交下列文件：公司登记证明；公司章程；公司债券募集办法；资产评估报告和验资报告。
（3）报批。以公司的名义向国务院证券管理部门报请批准发行公司债券。
（4）批准。公司债券的发行规模由国务院确定。
（5）募集办法。发行公司债券的申请经批准后，应当公告公司债券募集办法，载明主要事项。
（6）停止。对已经做出的批准如果发现不符合《公司法》规定的，应予撤销。 -
第20题：
试述发行公司债券的程序。
正确答案: （1）股东会决议。股份有限公司、有限责任公司发行公司债券，由董事会制定方案，提交股东会审议并做出决议。国有独资公司发行公司债券，应有国家授权投资的机构或者国家授权的部门做出决定。
（2）申请。公司向国务院证券管理部门申请批准发行公司债券，应当提交下列文件：公司登记证明；公司章程；公司债券募集办法；资产评估报告和验资报告。
（3）报批。以公司的名义向国务院证券管理部门报请批准发行公司债券。国务院证券管理部门对符合《公司法》规定的发行公司债券的申请，予以批准；对不符合《公司法》规定的申请，不予批准。
（4）、批准。公司债券的发行规模由国务院确定。国务院证券管理部门审批公司债券的发行，不得超过国务院确定的规模。
（5）募集办法。发行公司债券的申请经批准后，应当公告公司债券募集办法，载明下列主要事项：公司名称；债券总额和债券票面金额；债券的利率；还本付息的期限和方式；债券发行的起止日期；公司净资产额；已经发行的尚未到期的公司债券总额；公司债券的承销机构。
（6）停止。对已经做出的批准如果发现不符合《公司法》规定的，应予撤销。尚未发行公司债券的，停止发行；已经发行公司债券的，发行的公司应当向认购人退还所缴款项并加算银行同期存款利息。 -
第21题：
简述公司债券的发行程序
正确答案: 按照我国现行立法，公司公开发行债券的程序与公开发行股票大体相同： 公司决议→发行申请与保荐→发行核准→分期发行的安排。
1、公司决议；
2、发行申请与保荐
公司董事会按照股东大会的授权，聘请保荐人对公开发行债券进行保荐。保荐人按照中国证监会的有关规定编制和报送《募集说明书》和发行申请文件，向中国证监会申报。注册会计师、律师、资产评估机构、资信评级机构等为债券发行出具专项文件，包括审计报告、资产评估报告、资信评级报告以及法律意见书等，作为发行申请文件的附件。
《债券募集说明书》自最后签署之日起6个月内有效。
3、发行核准
中国证监会收到申请文件后，5个工作日内决定是否受理，决定受理后，最终由中国证监会作出核准或者不予核准的决定；
4、分期发行的安排
为方便公司按照市场状况灵活地筹集资金，现行监管法规允许公司在发行申请核准后分期发行债券。首期发行自中国证监会核准发行之日起6个月内进行，且发行数量应当不少于总发行数量的50%；剩余数量应当在24个月内发行完毕。超过核准文件限定的时效未发行的，须重新经证监会核准后方可发行。
公司应当在发行公司债券前的5个工作日内，将经证监会核准的《债券募集说明书摘要》刊登在至少一种证监会指定的报刊，同时将其全文刊登在证监会指定的互联网网站。 -
第22题：
问答题试述发行公司债券的程序。正确答案： （1）股东会决议。股份有限公司、有限责任公司发行公司债券，由董事会制定方案，提交股东会审议并做出决议。国有独资公司发行公司债券，应有国家授权投资的机构或者国家授权的部门做出决定。
（2）申请。公司向国务院证券管理部门申请批准发行公司债券，应当提交下列文件：公司登记证明；公司章程；公司债券募集办法；资产评估报告和验资报告。
（3）报批。以公司的名义向国务院证券管理部门报请批准发行公司债券。国务院证券管理部门对符合《公司法》规定的发行公司债券的申请，予以批准；对不符合《公司法》规定的申请，不予批准。
（4）、批准。公司债券的发行规模由国务院确定。国务院证券管理部门审批公司债券的发行，不得超过国务院确定的规模。
（5）募集办法。发行公司债券的申请经批准后，应当公告公司债券募集办法，载明下列主要事项：公司名称；债券总额和债券票面金额；债券的利率；还本付息的期限和方式；债券发行的起止日期；公司净资产额；已经发行的尚未到期的公司债券总额；公司债券的承销机构。
（6）停止。对已经做出的批准如果发现不符合《公司法》规定的，应予撤销。尚未发行公司债券的，停止发行；已经发行公司债券的，发行的公司应当向认购人退还所缴款项并加算银行同期存款利息。解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题关于公司债券发行程序的说法，正确的有（ ）。[2010年真题]A有限责任公司发行公司债券应当由股东会作出决议
B国有独资公司发行公司债券必须由国有资产监督管理机构决定
C一人有限责任公司不能发行公司债券
D公司发行公司债券应当置备债券存根簿
正确答案： A,D解析：
AC两项，《公司法》第37条第1款规定：有限责任公司“股东会行使下列职权：……⑧对发行公司债券作出决议……。”第61条规定:“一人有限责任公司不设股东会。股东作出本法第37条第1款所列决定时，应当采用书面形式，并由股东签名后置备于公司。”故一人有限责任公司可以发行公司债券，而且应由股东决定。B项，第66条第1款规定：“国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定……。”D项，第157条第1款规定：“公司发行公司债券应当置备公司债券存根簿。” -
第24题：
问答题简述发行公司债券的程序。正确答案： （1）股东会决议。股份有限公司、有限责任公司发行公司债券，由董事会制定方案，提交股东会审议并做出决议。
（2）申请。公司向国务院证券管理部门申请批准发行公司债券，应当提交下列文件：公司登记证明；公司章程；公司债券募集办法；资产评估报告和验资报告。
（3）报批。以公司的名义向国务院证券管理部门报请批准发行公司债券。
（4）批准。公司债券的发行规模由国务院确定。
（5）募集办法。发行公司债券的申请经批准后，应当公告公司债券募集办法，载明主要事项。
（6）停止。对已经做出的批准如果发现不符合《公司法》规定的，应予撤销。解析： 暂无解析