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下列支出，允许在税前扣除的有（）A、对广告部门赞助的广告性支出B、对有意联营单位的赞助支出C、担保人承担的被担保人的贷款本息D、税收的滞纳金

题目

下列支出，允许在税前扣除的有（）

  • A、对广告部门赞助的广告性支出
  • B、对有意联营单位的赞助支出
  • C、担保人承担的被担保人的贷款本息
  • D、税收的滞纳金
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1.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

2.关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的业务招待费为8万元B．允许税前扣除的业务招待费为54万元C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

3.关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元B．允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元C．允许税前扣除的工会经费为3.5万元D．允许税前扣除的工会经费为9万元

4.企业从业人员合理的工资、薪金支出允许在税前据实扣除。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    13 ．关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（ ） 。

    A. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 3 万元

    B. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 4.375 万元

    C. 允许税前扣除的工会经费为 3.5 万元

    D. 允许税前扣除的工会经费为 9 万元


    正确答案：AC

  • 第2题：

    自2018年1月1日起,依据企业所得税税前扣除的标准的规定,下列支出与工资薪金比例,正确的是()。

    A.福利费按照工资薪金的14%，允许在所得税前据实扣除

    B.教育经费按照工资薪金的2.5%，允许在所得税前据实扣除

    C.工会经费按照工资薪金的2%，允许在所得税前据实扣除

    D.补充医疗按照工资薪金的5%，允许在所得税前据实扣除


    正确答案：ABC

  • 第3题：

    个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（　）。

    A、用于个人和家庭的支出
    B、赞助支出
    C、分配股利
    D、经营性支出
    E、缴纳的个税

    答案：A,B,C,E
    解析：
    经营性支出是税法允许扣除的。

  • 第4题：

    下列支出，允许在税前扣除的有（）。

    • A、对广告部门赞助的广告性支出
    • B、对有意联营单位的赞助支出
    • C、担保人承担的被担保人的贷款利息
    • D、税收的滞纳金

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列支出允许在计算所得税前扣除的有（）

    • A、管理费用
    • B、行政罚没支出
    • C、向股东支付的股利
    • D、向某个人的捐赠

    正确答案:A

  • 第6题：

    企业所得税纳税人购置无形资产的利息支出，不允许在税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    填空题
    未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法的（）原则。

    正确答案： 不承认谨慎性
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列支出，允许在税前扣除的有（）。
    A

    对广告部门赞助的广告性支出

    B

    对有意联营单位的赞助支出

    C

    担保人承担的被担保人的贷款利息

    D

    税收的滞纳金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    纳税人对老年活动中心的直接捐赠支出，全额允许在税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列支出允许在计算所得税前扣除的有（）
    A

    管理费用

    B

    行政罚没支出

    C

    向股东支付的股利

    D

    向某个人的捐赠


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是( )。

    A．计提的各种准备金不得扣除

    B．业主的工资不得在税前扣除

    C．缴纳的个体劳动者协会会费不得税前扣除

    D．各种赞助支出不允许税前扣除


    正确答案：C
    解析：个体工商户缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费按照实际发生数扣除。

  • 第14题：

    下列支出中,允许在税前扣除的有()

    A.广告性赞助支出

    B.被告环卫部门处以的罚款

    C.归还贷款时银行收取的罚息

    D.汇兑损失


    参考答案：AD

  • 第15题：

    外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。

    • A、允许税前扣除应税所得额的3%
    • B、允许税前扣除应税所得额的30%
    • C、允许税前扣除应税所得额的10%
    • D、允许税前全额扣除

    正确答案:D

  • 第16题：

    未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法的（）原则。


    正确答案:不承认谨慎性

  • 第17题：

    纳税人对老年活动中心的直接捐赠支出，全额允许在税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    纳税人研制开发无形资产所发生的支出，适用的企业所得税制度有（）。

    • A、未形成无形资产的支出，可税前扣除
    • B、已形成无形资产的支出，可一次性税前扣除
    • C、未形成无形资产的支出，不允许税前扣除
    • D、已形成无形资产，采用直线法摊销，摊销期限不得少于10年

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    多选题
    该家具厂下列涉税处理中，正确的有（　　）。
    A

    行政性罚款不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    国债利息收入属于不征税收入


    正确答案： C,B
    解析：
    企业所得税禁止税前扣除的项目包括：①税收滞纳金；②罚金、罚款和被没收财物的损失；③赞助支出；④企业所得税税款；⑤非公益性捐赠支出；⑥向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用；⑨与取得收入无关的其他支出。国债利息收入为免税收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

  • 第20题：

    多选题
    下列有关借款利息的说法，错误的是（）。
    A

    企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

    B

    从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除

    C

    向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除

    D

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除

    E

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除


    正确答案： E,B
    解析： 建造、购进固定资产在尚未竣工决算投产前的利息，应全部计入该项固定资产原值，不得扣除。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
    （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
    （2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
    企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

  • 第21题：

    多选题
    下列说法正确的有（　　）。
    A

    购买运输车辆的支出为资本性支出，不允许税前一次性列支

    B

    业务招待费应在收入总额的5‰的范围内列支

    C

    意外事故损失有赔偿部分不允许扣除，故本题中损失只允许扣除35000元

    D

    利息支出可全额扣除，故本题中的16000元可全额扣除


    正确答案： B,A
    解析：
    D项，个体工商户在生产经营中的借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除。本题可扣除的利息支出＝16000×6.5％＝1040（元）。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第23题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。
    A

    允许税前扣除应税所得额的3%

    B

    允许税前扣除应税所得额的30%

    C

    允许税前扣除应税所得额的10%

    D

    允许税前全额扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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