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企业发生损失的存货的计税基础与会计账面价值不一致时，企业应按（）向税务机关进行申请扣除，并按税务机关批准金额进行调整。A、账面价值B、公允价值C、可变现净额D、计税基础

题目

企业发生损失的存货的计税基础与会计账面价值不一致时，企业应按（）向税务机关进行申请扣除，并按税务机关批准金额进行调整。

  • A、账面价值
  • B、公允价值
  • C、可变现净额
  • D、计税基础
相似考题

1.依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有( )。A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

2.企业将投资性房地产转换为存货时，应按转让当日投资性房地产的账面价值计量存货的入账价值。( )A．正确B．错误

3.下列关于企业分立的一般性税务处理，不正确的是（ ）。A.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失 B.分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础 C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理 D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

4.企业发生的下列有关事项中应确认递延所得税负债的有()。A.固定资产账面价值小于其计税基础B.预计负债的账面价值大于其计税基础C.交易性金融资产的账面价值大于其计税基础D.投资性房地产的账面价值大于其计税基础

更多“企业发生损失的存货的计税基础与会计账面价值不一致时，企业应按（）”相关问题

  • 第1题：

    A企业股东赠予本公司一部分资产，合同约定作为资本金（包括资本公积）投入，且在会计上已经作实际接受投资处理，则下列说法正确的是（ ）。

    A.企业确认收入
    B.企业可以部分确认收入，部分不确认收入
    C.企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
    D.企业应按接受资产的原账面价值确定该项资产的计税基础

    答案：C
    解析：
    企业接收股东划入资产（包括股东赠与资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠与的资产、股东放弃本企业的股权），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。

  • 第2题：

    下列关于负债的计税基础的说法中正确的是（）。

    A企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其计税基础通常为零

    B企业收到客户的预付款，如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件，则其账面价值等于其计税基

    C通常情况下，应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值

    D企业应按环保规定交纳的罚款，会产生暂时性差异


    A,B,C
    略

  • 第3题：

    企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。

    • A、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    • B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    • C、合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    • D、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    下列项目中，可能确认递延所得税负债的有（）。

    • A、固定资产账面价值大于其计税基础
    • B、无形资产账面价值小于其计税基础
    • C、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
    • D、存货账面价值大于其计税基础

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    产生应纳税暂时性差异的情形有（　）。

    • A、资产的账面价值>计税基础
    • B、资产的账面价值-计税基础
    • C、资产的账面价值<计税基础
    • D、负债的账面价值<计税基础
    • E、负债的账面价值>计税基础

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    企业合并企业所得税按特殊性税务处理的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以下确认正确的是（）

    • A、被合并企业的原有账面价值
    • B、被合并企业的原有公允价值
    • C、被合并企业的原有计税基础或被合并企业的原有公允价值
    • D、被合并企业的原有计税基础

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（　　）。[2016年真题]
    A

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    B

    合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础

    C

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    D

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础


    正确答案： B,C
    解析：
    企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。企业重组的一般性税务处理方法下企业合并，当事各方应按下列规定处理：①合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；②被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；③被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第8题：

    多选题
    企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。
    A

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    B

    合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础

    C

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    D

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 企业重组一般性税务处理方法下的企业合并，当事各方应按下列规定处理： （1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础； （2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理； （3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的是（）。
    A

    资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

    B

    如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

    C

    购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础

    D

    企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础


    正确答案： D
    解析： 选项B，负债的账面价值与计税基础是否产生差异主要看税法未来期间允许税前扣除的金额，无需考虑负债的确认是否涉及损益；选项C，购买国债的利息收入税法上不要求纳税，持有至到期投资的计税基础等于账面价值；选项D，企业提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，因此负债计税基础=账面价值-未来允许税前扣除的金额0=账面价值，所以账面价值就等于计税基础。

  • 第10题：

    判断题
    企业出售固定资产时，其会计账面价值与税法规定的计税基础不一致时，所得税申报应进行调整。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    按照我国企业会计准则的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的是（）
    A

    因非同一控制下企业合并所产生的商誉

    B

    期末因公允价值变动调增可供出售金融资产账面价值

    C

    企业自行研发新产品所形成的无形资产（非企业合并产生），其账面价值和计税基础之间的差额

    D

    企业以融资租赁方式租入的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额


    正确答案： B
    解析： 选项A，按照准则规定，因确认企业合并中产生的商誉的递延所得税负债会进一步增加商誉的账面价值，会影响到会计信息的可靠性，而且增加了商誉的账面价值以后可能很快就要计提减值准备，同时商誉账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉的价值变化，不断发生循环。
    因此，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，准则规定不确认相关的递延所得税负债。选项CD，均属于企业发生的不属于企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的事项，其所产生暂时性差异按照所得税准则规定，也不予以确认。
    【该题针对“递延所得税的确认与计量（综合）”知识点进行考核】

  • 第12题：

    多选题
    依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的说法中，正确的有 ( )
    A

    资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    B

    资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    C

    资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

    D

    负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    E

    负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    企业实施合并重组,适用企业所得税一般性税务处理方法时下列处理正确的有( )。

    A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    B. 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    C. 被合并企业及股东都应按清算进行所得税处理
    D. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

    答案：A,C,D
    解析：
    企业重组的一般性税务处理方法下企业合并,当事各方应按下列规定处理:(1)合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础;(2)被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理;(3)被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第14题：

    当资产的账面价值大于计税基础，或者负债的账面价值小于计税基础时，产生（）


    正确答案:应纳税暂时性差异

  • 第15题：

    按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。

    • A、账面价值
    • B、账面余额
    • C、成本
    • D、公允价值

    正确答案:D

  • 第16题：

    下列关于企业重组所涉及的企业所得税处理的说法，正确的有（）。

    • A、企业债务重组中，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
    • B、企业股权收购的收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定
    • C、企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • D、企业分立时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    企业出售固定资产时，其会计账面价值与税法规定的计税基础不一致时，所得税申报应进行调整。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    单选题
    下列各项中，关于资产的计税基础说法正确的是（）。
    A

    固定资产因计提折旧会产生其账面价值与计税基础不一致

    B

    无形资产因计提摊销会产生其账面价值与计税基础不一致

    C

    其他债权投资因期末公允价值变动会产生其账面价值与计税基础不一致

    D

    内部研发无形资产不会产生暂时性差异


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列关于企业重组所涉及的企业所得税处理的说法，正确的有（）。
    A

    企业债务重组中，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

    B

    企业股权收购的收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    C

    企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    D

    企业分立时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    企业发生损失的存货的计税基础与会计账面价值不一致时，企业应按（）向税务机关进行申请扣除，并按税务机关批准金额进行调整。
    A

    账面价值

    B

    公允价值

    C

    可变现净额

    D

    计税基础


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    企业合并企业所得税按特殊性税务处理的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以下确认正确的是（）
    A

    被合并企业的原有账面价值

    B

    被合并企业的原有公允价值

    C

    被合并企业的原有计税基础或被合并企业的原有公允价值

    D

    被合并企业的原有计税基础


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下（）规定处理。
    A

    被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

    B

    收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    C

    被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

    D

    收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购方账面计税价值为基础确定


    正确答案： A,B
    解析： 企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理： （1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。 （2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。 （3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。 选项A、B、C符合政策规定，选项D不符合一般性税务处理规定。

  • 第23题：

    多选题
    下列项目中，可能确认递延所得税负债的有（）。
    A

    固定资产账面价值大于其计税基础

    B

    无形资产账面价值小于其计税基础

    C

    可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    D

    存货账面价值大于其计税基础


    正确答案： D,C
    解析： 资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。所以本题选择ACD。

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