第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
第9题:
分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失
分立企业接受的资产按公允价值确认并进行入账处理
被分立企业的股东取得的对价视同被分立企业的分配处理
企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
第10题:
境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
亏损弥补的年限最长不得超过5年
境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
第11题:
企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在10个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额
企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,发生的债转股业务,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
企业合并符合特殊性税务处理条件的,合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定
企业分立符合特殊性税务处理条件的,被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
第12题:
对
错
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
第19题:
第20题:
第21题:
境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
亏损弥补的年限最长不得超过5年
境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
第22题:
境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补
特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补
一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
亏损弥补的年限最长不得超过5年
第23题:
企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组,不含股权收购、资产收购、合并、分立
资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
分立,是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业,被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付,实现企业的依法分立