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公司员工当月既有分红又有双薪，应如何缴纳个人所得税？

题目

公司员工当月既有分红又有双薪，应如何缴纳个人所得税？

相似考题

1.关于个人所得税某些特殊项目的征税规定，( )说法正确。A．企业为员工购买保险公司的保险产品支付的保费应缴纳个人所得税B．企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应视为对股东的分红缴纳个人所得税C．个人取得国家发行的金融债券信息应缴纳所得税D．个人取得保险赔款不需要缴纳个人所得税E．纳税义务人从境外取得的所得，准予在其应纳税额中全额扣除在境外缴纳的个人所得税税额

2.陈先生为某公司员工，月工资3000元，由于工作表现优秀，2009年5月被公司以工作考察为由派往新加坡旅游，免旅游费5000元作为奖励；当月企业为陈先生缴纳商业保险1000元。陈先生2009年5月应缴纳个人所得税( )元。A．1545B．1345C．1025D．1845

3.李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税。

4.中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费300元。陈某12月份应缴纳个人所得税( )元。A．10B．35C．55D．65

参考答案和解析
正确答案: 分红是按“利息、股息、红利所得”项目单独按次计税，不与当月工资、薪金合并计税。对于年底双薪的计税办法，《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）规定，已取消年底双薪的单独计税办法，个人取得年底双薪，如果其单位没有发放全年一次性奖金，可以按照全年一次性资金计税办法计税。如果其单位既有年底双薪，又有全年一次性奖金，并且二者在同一个月内发放，可以将年底双薪与全年一次性奖金合并，统一执行《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号），如果二者不在同一个月份内发放，应将年底双薪并入当月工资、薪金，统一计算个人所得税。
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  • 第1题：

    李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。


    参考答案：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税，该拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税=50000×2%=1000（元）

  • 第2题：

    杰瑞当月应缴纳个人所得税共计( )元。

    A．11835

    B．9125

    C．8160

    D．7835


    正确答案：D
    解析：特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20％)×20％=960(元)；举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=(2000-800)×20％=240(元)；杰瑞应纳个人所得税合计=2795+960+3840+240=7835(元)

  • 第3题：

    B个人获得的剩余资产应如何缴纳个人所得税?


    正确答案：
    B个人获得的剩余资产＝1960.26×30%＝588.08(万元)
    其中股息红利所得＝(200＋500＋260.26)×30%＝288.08(万元)—被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分。
    财产转让所得＝588.08－288.08－300＝0(万元)
    应纳个人所得税＝288.08×20%＝57.62(万元)

  • 第4题：

    下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有（　　）。

    A.个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税
    B.个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税
    C.在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税
    D.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数
    E.个人既有全年一次性奖金，又有年终双薪的，双薪可并入全年一次性奖金纳税

    答案：C,E
    解析：
    本题的考核点是全年一次性奖金的计算方法。选项ABE：全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资，不包括半年奖和低价购房；选项D：应以全年一次性奖金除以12的商数，确定税率和速算扣除。

  • 第5题：

    下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有()。

    A.个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年- -次性奖金计税
    B.个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税
    C.在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税
    D.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为-个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数
    E.个人既有全年一次性奖金，又有年终双薪的，双薪可并人全年一次性奖金纳税

    答案：C,E
    解析：
    选项ABE:全年一次性奖金包括年终加薪、施行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资;选项D:应以全年一次性奖金除以12的商数，确定税率和速算扣除。

  • 第6题：

    如何做一个既有威信又有亲和力的领导？


    正确答案: 1、尊重下级：以平等友好、坦诚直率的态度与下级相处。
    2、体谅下级、注重沟通：要有“换位意识”，要善于宽容、体谅下级，设身处地的为下属着想；要重视与下级之间的沟通，可定期召开座谈会、定期汇报制度等保证沟通的畅通。
    3、关心下级，提供帮助：经常了解下级的生活工作情况、思想情况以及工作中出现的问题，竭力帮助下级解决工作生活中遇到的困难，解除思想上的烦恼。

  • 第7题：

    年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人（）个人所得税。

    • A、当月缴纳
    • B、永不缴纳
    • C、暂不缴纳
    • D、当年缴纳

    正确答案:C

  • 第8题：

    中国公民刘某为某杂志社编辑，2011年12月取得年终双薪6000元，全年一次性奖金15000元；同月在本杂志社发表文章，共取得收入5000元；为某公司产品撰写宣传海报取得收入3000元。关于刘某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。

    • A、刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按稿酬所得征收个人所得税
    • B、全年一次性奖金应并入12月份工资缴纳个人所得税
    • C、年终双薪可以和全年一次性奖金合并单独作为一个月的工资、薪金所得缴纳个人所得税
    • D、刘某在本杂志社发表文章取得的收入5000元应并入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
    • E、刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按劳务报酬所得征收个人所得税

    正确答案:C,D,E

  • 第9题：

    单选题
    2017年12月一高校聘用美籍华人陈某，当月应税工资10000元。陈某当月应缴纳个人所得税（  ）元。
    A

    485

    B

    745

    C

    880

    D

    920


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人（）个人所得税。
    A

    当月缴纳

    B

    永不缴纳

    C

    暂不缴纳

    D

    当年缴纳


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    公司员工当月既有分红又有双薪，应如何缴纳个人所得税？

    正确答案： 分红是按“利息、股息、红利所得”项目单独按次计税，不与当月工资、薪金合并计税。对于年底双薪的计税办法，《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）规定，已取消年底双薪的单独计税办法，个人取得年底双薪，如果其单位没有发放全年一次性奖金，可以按照全年一次性资金计税办法计税。如果其单位既有年底双薪，又有全年一次性奖金，并且二者在同一个月内发放，可以将年底双薪与全年一次性奖金合并，统一执行《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号），如果二者不在同一个月份内发放，应将年底双薪并入当月工资、薪金，统一计算个人所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列与个人任职有关的收入，可按全年一次奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（　　）。
    A

    从单位低于成本价购入的房产

    B

    绩效工资

    C

    劳动分红

    D

    年终双薪

    E

    实现年薪制而兑现的年薪


    正确答案： A,B,E
    解析：
    C项，劳动分红按工资薪金所得的规定计算缴纳个人所得税；E项，年终双薪要区分不同情况，就机关而言，年终双薪相当于全年一次奖金，应按全年一次性奖金政策规定计算缴纳个人所得税，就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金政策规定计算缴纳个人所得税，否则，应并入当月工资按规定计算缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    目前投资于开放式基金需要缴纳的税收政策主要是( )。

    A．对分红应缴纳个人所得税

    B．对资本利得应缴纳个人所得税

    C．认购或申购基金应缴纳印花税

    D．利息所得应缴纳个人所得税


    正确答案：D

  • 第14题：

    沈编辑当月取得工资薪金收入应缴纳的个人所得税是（ ）元。

    A．65

    B．165

    C．365

    D．385


    正确答案：C

  • 第15题：

    关于个人所得税某些特殊项目的征税规定，()说法正确。

    A:企业为员工购买保险公司的保险产品支付的保费应缴纳个人所得税
    B:企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应视为对股东的分红缴纳个人所得税
    C:个人取得国家发行的金融债券利息应缴纳所得税
    D:个人取得保险赔款不需要缴纳个人所得税
    E:纳税义务人从境外取得的所得，准予在其应纳税额中全额扣除在境外缴纳的个人所得税税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    个人所得税优惠项目包括对国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。

  • 第16题：

    2012年12月一高校聘用美籍华人陈某，当月应税工资10000元。陈某当月应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.485
    B.745
    C.880
    D.920

    答案：A
    解析：
    陈某应纳个人所得税=（10000-4800）×20%-555=485（元）。

    【知识点】 其他

  • 第17题：

    某客户从朋友处听说基金是一种较好的投资工具，但由于对基金知识的不了解，迟迟没有购买，为了更好的进行基金投资，他向理财规划师进行咨询。目前投资于开放式基金需要缴纳的税收政策主要是( )。

    A.对分红应缴纳个人所得税
    B.对资本利得应缴纳个人所得税
    C.认购或申购基金应缴纳印花税
    D.利息所得应缴纳个人所得税

    答案：D
    解析：

  • 第18题：

    如果一个住宅中既有家庭户居住，又有集体户居住，M202应如何填写？


    正确答案: 只要该住宅中有1个家庭户居住，即使有其他集体户居住，M202指标均填写“①家庭居住”，同时后续指标，比如住宅中总的住户数等，均按照家庭户的情况填写，即忽略掉该住宅中其他的集体居住户。

  • 第19题：

    既有交强险又有商业三责险的情况，责任如何承担?


    正确答案: 首先由交强险保险公司进行优先承担，不足的部分由商业险保险公司依据保险合同予以赔偿，仍有不足的部分，再由实际侵权人来承担。这样不仅保护了受害人的损失，也是保护了被保险人的损失。

  • 第20题：

    某上市公司职工李某，2014年12月份取得工资薪金8000元，该公司年底实行双薪制，没有年终奖。李某12月份应缴纳的个人所得税（）元。

    • A、2120
    • B、690
    • C、585
    • D、2100

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    2012年12月一高校聘用美籍华人陈某，当月应税工资10000元。陈某当月应缴纳个人所得税（　　）元。[2013年真题]
    A

    485

    B

    745

    C

    880

    D

    920


    正确答案： D
    解析：
    对于非居民纳税人从中国境内获得的收入在个人所得税扣除标准3500元的基础上，允许再扣除1300元。陈某应纳个人所得税=（10000－4800）×20％－555=485（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某公司于2015年建立了企业年金制度，职工张某1月份工资为3200元，单位当月为其缴纳企业年金200元，则张某当月应缴纳个人所得税为（）元。
    A

    0

    B

    3

    C

    6

    D

    10


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于年终双薪个人所得税政策，说法正确的有(    )。
    A

    不管是企业还是机关年终双薪都是按照全年一次性奖金计算个人所得税

    B

    就机关而言，相当于全年一次性奖金，按照全年一次性奖金计算个人所得税

    C

    就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税

    D

    就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应并人当月工资计算个人所得税

    E

    就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应按照全年一次性奖金计算个人所得税


    正确答案： B,E
    解析：

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