尚未取得全额发票的工程在跨年度的12个月内取得发票,如何调整折旧? 问题内容:国税函[2010]79号文件第五条:“关于固定资产投入使用后计税基础确定问题企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。”请问:如果上述12个月是跨年度的,且取得发票金额与暂估不符而影响的折旧如何进行调整?是通过申请补交或退还上年度企业所得税?还是将影响的折旧额随第二年企业所得税汇算时考虑?
第1题:
企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清、尚未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整,但该项调整应在固定资产投入使用后6个月内进行。( )
此题为判断题(对,错)。
第2题:
企业自行建造的固定资产,如已投入使用但尚未办理竣工决算的,可先按估计价值记账,并计提折旧,待确定实际价值后,再行调整。( )
此题为判断题(对,错)。
第3题:
第4题:
第5题:
下列关于固定资产折旧的表述正确的有()。
第6题:
依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。
第7题:
下列有关固定资产累计折旧会计处理的表述中,正确的有()。
第8题:
第9题:
对
错
第10题:
对
错
第11题:
年数总和法和双倍余额递减法的特点是在固定资产的使用早期多计提折旧,在使用后期少计提折旧
企业应当至少于每年年度终了时,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
尚未办理竣工决算的已完工工程需要计提折旧,待办理竣工决算后追溯调整已计提的折旧金额
在固定资产的持有待售期间,企业可以继续使用固定资产,照提折旧
第12题:
适当延长折旧年限
将备用件计入固定资产原值
从2018年12月开始计提折旧
将增值税进项税额计入固定资产原值
第13题:
企业对于已达到预定可使用状态的固定资产,在尚未办理竣工决算前,需要根据工程预算、工程造价或者工程实际发生的成本等资料,按估计价值确定固定资产的成本,并计提折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,同时调整已经计提的折旧额。( )
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后()进行。
第18题:
固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后再进行调整
第19题:
固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的()个月内进行。
第20题:
对
错
第21题:
按照该固定资产的账面价值及尚可使用年限重新计算折旧率和折旧额
如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复,应当按照恢复后的账面价值以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额
对已全额计提减值准备的固定资产,应停止计提折旧
因计提固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时,对此前已计提的累计折旧不作调整
第22题:
企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额;企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,税法另有规定除外
企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除,其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除
企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除
第23题:
当月增加固定资产当月不提折旧,从下月起计提折旧
提前报废的固定资产不需补提尚未提取的折旧
暂估入账的固定资产办理竣工决算后不需要调整原已计提的折旧
企业至少每年年末对固定资产的折旧方法进行复核