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某城市一家电生产企业（一般纳税人）2008年度有关经营情况如下：（1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。（2）本年应结转产品销售成本4500万元。（3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。（4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向A企业生产经营用借款1000

题目

某城市一家电生产企业（一般纳税人）2008年度有关经营情况如下： （1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。 （2）本年应结转产品销售成本4500万元。 （3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。 （4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向A企业生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）。 （5）7月26日，委托施工单位进行生产车间改建（生产车间折旧期满），改建后预计可使用5年；8月28日，工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。 （6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。 根据上述资料回答如下问题： 准予税前扣除的净损失为（）万元。

  • A、95.93
  • B、67.14
  • C、47.96
  • D、33.57
相似考题

1.某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业2008年度应纳企业所得税为( )。A．125万元B．130万元C．175.4万元D．178万元

2.2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。A．6.83B．8.83C．9D．10

3.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。A．一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品B．一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C．一般纳税人丙企业经营商业销售的劳保专用鞋帽D．一般纳税人丁企业将其生产的轮船直接销售给使用单位

4.按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的( )，在一个纳税年度内一般不得调整。A．纳税人的主要负责人发生变化B．纳税人实行改组改制的C．纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的D．纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的

参考答案和解析
正确答案:D
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  • 第1题：

    汇算清缴的期限()

    A.纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)的企业

    B.在纳税年度内终止经营活动的纳税人

    C.查账征收企业所得税的纳税人

    D.实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    某外国人2007年2月12日来华工作，2008年 2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年12月20日离华回国，则该纳税人( )。

    A．2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

    B．2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人

    C．2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人

    D．2007年度和2008年度均为我国居民纳税人


    正确答案：B
    解析：2008年多次离境但不超过90天，是居民纳税人。2009年12月20日离开中国，不是临时离境，所以是非居民纳税人。

  • 第3题：

    （2008年）某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税（ ）万元。

    A.2.80
    B.3.08
    C.2.52
    D.5.81

    答案：B
    解析：
    应纳城市维护建设税=（40+4）×7%=3.08（万元）。

  • 第4题：

    企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。

    • A、利润总额
    • B、生产经营所得
    • C、收入总额
    • D、生产经营成本

    正确答案:C

  • 第5题：

    某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？


    正确答案: 应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170／（1＋17％）×17％－80＝170－80＝90（万元）
    筹划：企业投资设立一个独立核算的安装公司，由工厂生产并销售电梯，安装公司专门负责电梯的安装、保养和维修，那么工厂和安装公司分别就取得销售电梯收入开具增值税专用发票、取得建安收入开具普通发票。对购货方而言作为固定资产或在建工程入帐，均不存在进项抵扣问题，并不产生任何影响。按照这个思路，该电梯生产企业设立电梯安装公司后，应纳税额计算如下：
    电梯生产企业应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170×（1－40％）／（1＋17％）×17％－80＝102－80＝22（万元）
    安装公司应纳营业税额＝1170×30％×3％＋1170×10％×5％＝10.53＋5.85＝16.38（万元）
    筹划后，节省增值税和营业税合计90－（22＋16.38）＝51.62（万元）
    节省城市维护建设税和教育费附加＝51.62×（7％＋3％）＝5.16（万元）
    共计少纳税51.62+5.16=56.78（万元）
    在实际操作中应当注意两个问题：一是设立安装公司所增加的支出纳税筹划的代理费用应小于节税收益；二是不能一味地为降低税负任意抬高安装费降低货物销售额，因为生产企业与安装公司存在关联方关系，关联方交易价格与销售给其他非关联独立企业交易价格应具可比性，否则税务机关有权合理调整加以核定。

  • 第6题：

    一般纳税人可以根据实际经营情况，申请变更为小规模纳税人，变更后企业性质为（）

    • A、小规模纳税人
    • B、转登记纳税人
    • C、一般纳税人
    • D、个体工商户

    正确答案:B

  • 第7题：

    纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入应纳税所得额计算企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    下列属于部门计划的是（）

    • A、企业年度的生产经营计划
    • B、企业销售部门的年度销售计划
    • C、生产车间的生产计划
    • D、企业某新产品的研发计划
    • E、企业预算

    正确答案:B,C

  • 第9题：

    多选题
    下列属于部门计划的是（）
    A

    企业年度的生产经营计划

    B

    企业销售部门的年度销售计划

    C

    生产车间的生产计划

    D

    企业某产品的研发计划

    E

    企业预算


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（　　）情况下，不可以开具增值税专用发票。
    A

    商品零售企业出售给消费者的货物

    B

    生产企业出售给小规模纳税人的货物

    C

    生产企业出售给一般纳税人的货物

    D

    生产企业出售给批发企业的货物

    E

    生产企业销售自己使用过的应征消费税的小汽车


    正确答案： A,E
    解析：
    一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；②销售免税货物；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于集体福利或个人消费；⑤将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）；⑥提供非应税劳务(不包括上述应当征收增值税的非应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产；⑦向小规模纳税人销售应税项目可以不开具增值税专用发票；⑧“营改增”纳税人发生应税行为，增值税专用发票的开具问题；⑨向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；⑩适用免征增值税规定的应税行为。

  • 第11题：

    多选题
    根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（　　）情况下，不可以开具增值税专用发票。
    A

    商品零售企业出售给消费者的货物

    B

    生产企业出售给小规模纳税人的货物

    C

    生产企业出售给一般纳税人的货物

    D

    生产企业出售给批发企业的货物

    E

    生产企业销售报关出口的货物


    正确答案： D,B
    解析：
    一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；②发生应税销售行为适用免税规定的；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于集体福利或个人消费；⑤将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）；⑥向小规模纳税人销售应税项目可以不开具增值税专用发票；⑦应税销售行为的购买方为消费者个人的；⑧城镇公共供水企业缴纳的水资源税对应的水费收入，不计征增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票。

  • 第12题：

    单选题
    根据法律法规和投资协议的约定，一般情况下，被投资企业向股权投资基金提供与企业经营状况相关的报告包括（  ）。Ⅰ.月度报告Ⅱ.半年度报告Ⅲ.年度报告Ⅳ.有关专项报告
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    C

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    D

    Ⅲ、、Ⅳ


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： (单位：万元)

    该企业第10年应缴纳企业所得税为( )万元。(不考虑地方所得税)

    A．24

    B．48

    C．75

    D．96


    正确答案：B
    解析：第5年为获利年度，第5、6年度免税，第7—9年度减半征收，第十年正常纳税；(500-150-30)×15%=48(万元)

  • 第14题：

    以下关于一般纳税人认定登记的表述错误的是（ ）。

    A．除商业企业外，纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续

    B．对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过6个月的考核后，再转为正式的一般纳税人

    C．由于新办小型商贸批发企业尚未进行正常经营，对其一般纳税人资格，一般情况下需要经过一定时间的实际经营才能审核认定

    D．在2004年6月30日前已办理税务登记证并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算年销售额实际达到l80万元以后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理

    E．对新办工业企业增值税一般纳税人的认定，主管税务机关也应及时组织对纳税人的实地查验，核实是否拥有必要的厂房、机器设备和生产人员，是否具备一般纳税人财务核算条件


    正确答案：ACDE
    选项B表述不正确，应该为对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过3个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。

  • 第15题：

    在开票软件版本V2.1.30.180528中，一般纳税人企业根据经营情况申请变更为小规模纳税人企业后，金税设备状态查询中的企业性质显示为（）。

    • A、转登记纳税人
    • B、一般纳税人
    • C、小规模纳税人

    正确答案:A

  • 第16题：

    一般情况下，以下（）纳税人应选为企业所得税税纳税评估对象。

    • A、查账征收的企业
    • B、有关联交易的企业
    • C、生产经营情况发生较大变化的企业
    • D、通过审核比对分析发现有问题或有疑点的企业

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    一般设备维修计划在计划年度初下达，作为企业生产经营计划的组成部分进行考核。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    下列属于部门计划的是（）

    • A、企业年度的生产经营计划
    • B、企业销售部门的年度销售计划
    • C、生产车间的生产计划
    • D、企业某产品的研发计划
    • E、企业预算

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    家电经营企业纳税人每一纳税年度发生的广告费支出当年可以在企业所得税前扣除的标准是（）。

    • A、不超过营业收入的2%
    • B、不超过营业收入的8%
    • C、不超过营业收入的1.5%
    • D、不超过营业收入的3%

    正确答案:B

  • 第20题：

    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

    • A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
    • B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
    • C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
    • D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    下列选项中，关于软件企业的获利年度说法正确的是（）。
    A

    软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度

    B

    软件企业开始生产经营后，第一个收入总额大于零的纳税年度

    C

    软件企业开始生产经营后，第一个营业年度

    D

    软件企业开始生产经营后，第一个应纳税额大于零的纳税年度


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？

    正确答案： 应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170／（1＋17％）×17％－80＝170－80＝90（万元）
    筹划：企业投资设立一个独立核算的安装公司，由工厂生产并销售电梯，安装公司专门负责电梯的安装、保养和维修，那么工厂和安装公司分别就取得销售电梯收入开具增值税专用发票、取得建安收入开具普通发票。对购货方而言作为固定资产或在建工程入帐，均不存在进项抵扣问题，并不产生任何影响。按照这个思路，该电梯生产企业设立电梯安装公司后，应纳税额计算如下：
    电梯生产企业应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170×（1－40％）／（1＋17％）×17％－80＝102－80＝22（万元）
    安装公司应纳营业税额＝1170×30％×3％＋1170×10％×5％＝10.53＋5.85＝16.38（万元）
    筹划后，节省增值税和营业税合计90－（22＋16.38）＝51.62（万元）
    节省城市维护建设税和教育费附加＝51.62×（7％＋3％）＝5.16（万元）
    共计少纳税51.62+5.16=56.78（万元）
    在实际操作中应当注意两个问题：一是设立安装公司所增加的支出纳税筹划的代理费用应小于节税收益；二是不能一味地为降低税负任意抬高安装费降低货物销售额，因为生产企业与安装公司存在关联方关系，关联方交易价格与销售给其他非关联独立企业交易价格应具可比性，否则税务机关有权合理调整加以核定。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    主管税务机关接到纳税人领购普通发票申请后，根据（　　）确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额，以及购票数量，通知纳税人办理领购发票事宜。
    A

    生产经营情况

    B

    纳税方式

    C

    上年度纳税情况

    D

    上年度发票使用情况


    正确答案： B
    解析：
    主管税务机关接到申请后，应根据纳税人生产经营等情况，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量。确认期限为5个工作日，确认完毕，通知纳税人办理领购发票事宜。需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理发票的开具。

  • 第24题：

    多选题
    下列属于部门计划的是（）
    A

    企业年度的生产经营计划

    B

    企业销售部门的年度销售计划

    C

    生产车间的生产计划

    D

    企业某新产品的研发计划

    E

    企业预算


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

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