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A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；（6）营业外支出5

题目

A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； （2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元； （3）销售费用800万元，其中广告费600万元； （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元； （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元； （6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； （7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。 根据上述资料，回答下列问题： 企业所得税前可以扣除的财务费用为（）万元。

  • A、80
  • B、0
  • C、30
  • D、50
相似考题

1.某国家重点扶持的高新技术企业,2006年亏损65万元,2007年度亏损15万元,2008年度盈利200万元,2008年该企业应纳的企业所得税税额为()万元。A.18B.24C.30D.40

2.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。A．10%B．15%C．20%D．25%

3.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2009年亏损500万元，2010年盈利550万元，该企业2010年要缴纳的所得税为7．5万元。（ ）

4.国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业减按()征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%

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  • 第1题：

    甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2012年取得年度利润总额2000万元，需要缴纳企业所得税()。

    A:300万元
    B:400万元
    C:500万元
    D:600万元

    答案：A
    解析：
    国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。甲企业作为国家需要重点扶持的高新技术企业，应纳税额=2000*15%=300万元。

  • 第2题：

    对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

    A：12%
    B：15%
    C：20%
    D：25%

    答案：B
    解析：
    2019版教材P265
    符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

  • 第3题：

    某国家重点扶持的高新技术企业，2017年度亏损25万元，2018年度亏损10万元，2019年亏损5万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2020年应纳企业所得税税额为（ ）万元。

    A.18.75
    B.13.5
    C.12.75
    D.25

    答案：C
    解析：
    企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。高新技术企业的结转年限是10年，因此应纳税额＝（125-25-10-5）×15%=12.75（万元）。

  • 第4题：

    (2013年)对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。

    A.12%
    B.15%
    C.20%
    D.25%

    答案：B
    解析：
    该题主要考察的是：税率减征
    符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。此外，企业的下列所得可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得。

  • 第5题：

    某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损65万元，2013年度亏损15万元，其余年度无未弥补亏损，2014年度盈利200万元，2014年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

    • A、18
    • B、24
    • C、30
    • D、 40

    正确答案:A

  • 第6题：

    根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。

    • A、10%
    • B、15%
    • C、20%
    • D、25%

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列纳税人，减按15%的税率缴纳企业所得税的有（）。

    • A、居民企业
    • B、非居民企业
    • C、符合条件的小型微利企业
    • D、国家重点扶持的高新技术企业
    • E、西部地区的鼓励类产业企业

    正确答案:D,E

  • 第8题：

    判断题
    企业所得税法规定,对于国家重点扶持的高新技术企业,按20%的税率征收企业所得税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（　　）。
    A

    非居民企业

    B

    国家重点扶持的高新技术企业

    C

    经认定的技术先进型服务企业

    D

    符合条件的小型微利企业


    正确答案： B
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的优惠税率针对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

  • 第10题：

    单选题
    某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损25万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元。该企业2016年应纳企业所得税税额（）万元。
    A

    18.75

    B

    13.5

    C

    15

    D

    25


    正确答案： D
    解析： 企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15％。 2016年应纳企业所得税=（125-25-10）X15％=13．5（万元）

  • 第11题：

    单选题
    某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。
    A

    18.75

    B

    13.5

    C

    15

    D

    25


    正确答案： C
    解析： 企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以2012、2013年的亏损都可以用2014年的所得弥补；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%。2014年应纳企业所得税=(125-25-10)×15%=13.5（万元）

  • 第12题：

    单选题
    国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。
    A

    30%

    B

    25%

    C

    20%

    D

    15%


    正确答案： A
    解析： 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
    国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

  • 第13题：

    对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按（　）的税率征收企业所得税。（2013年真题）
    A、12%
    B、15%
    C、20%
    D、25%


    答案：B
    解析：
    符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。此外，企业的下列所得可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得。参见教材P257。

  • 第14题：

    甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2018 年甲居民企业将项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为100 万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为（）元

    A.10
    B.20
    C.15
    D.0

    答案：D
    解析：
    对符合条件的居民企业的技术转让所得不超过500 万元的部分，免征企业所得税，超过500 万元的部分，减半征收企业所得税。本题“净所得为100 万元”，小于500 万元，属于免税的部分，故应纳税额为0。

  • 第15题：

    某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.175
    B.105
    C.30
    D.15

    答案：D
    解析：
    一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以该企业应纳企业所得税=（700-500）×15%÷2=15万元。

  • 第16题：

    根据《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术产业的企业所得税的税率为()。

    A.20%
    B.25%
    C.15%
    D.5%

    答案：C
    解析：

  • 第17题：

    某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2013年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2013年度应纳的企业所得税税额为（）万元。

    • A、50
    • B、40
    • C、30
    • D、20

    正确答案:C

  • 第18题：

    国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

    • A、30%
    • B、25%
    • C、20%
    • D、15%

    正确答案:D

  • 第19题：

    根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损15万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2010年应纳企业所得税税额为（）万元。

    • A、18.75
    • B、17.25
    • C、15
    • D、26

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    新《企业所得税法》规定的税率，国家重点扶持的高新技术企业减按（　）征收;
    A

    15%

    B

    20%

    C

    25%

    D

    28%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为100万元。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    180

    B

    135

    C

    225

    D

    250


    正确答案： C
    解析： 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；企业2011年度发生的亏损，可以用2012年度的所得弥补，所以该企业2012年度应缴纳企业所得税=（1000-100）×15%=135（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某国家重点扶持的高新技术企业，2010年亏损25万元，2011年度亏损10万元，2012年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2012年应纳企业所得税税额为（　　）万元。
    A

    18.75

    B

    13.5

    C

    15

    D

    25


    正确答案： A
    解析：
    企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以2010、2011年的亏损都可以用2012年的所得弥补；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%。2012年应纳企业所得税=（125-25-10）×15%=13.5（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按（）)的税率征收企业所得税。
    A

    12% 

    B

    15% 

    C

    20% 

    D

    25%


    正确答案： D
    解析： 所得税的税率规定：企业所得税实行25%的比例税率。对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为20%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

  • 第24题：

    单选题
    某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2018年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2018年度应纳企业所得税税额为（ ）万元。
    A

    50

    B

    40

    C

    30

    D

    20


    正确答案： A
    解析：

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