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甲、乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。两企业约定，房屋建好后双方均分。完工后，经有关部门评估，该建筑物价值5000万元，于是，甲、乙各分得2500万元的房屋。现有两个方案： 方案一：土地使用权和房屋所有权相互交换。 方案二：甲企业以土地使用权、乙企业以货币资金合股成立合营企业，合作建房，房屋建成后双方采取风险共担、利润共享的分配方式。 请分析这两种方案下甲乙双方的税负及收益情况，并选择你认为合适的方案，提出选择的理由。
题目
甲、乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。两企业约定，房屋建好后双方均分。完工后，经有关部门评估，该建筑物价值5000万元，于是，甲、乙各分得2500万元的房屋。现有两个方案： 方案一：土地使用权和房屋所有权相互交换。 方案二：甲企业以土地使用权、乙企业以货币资金合股成立合营企业，合作建房，房屋建成后双方采取风险共担、利润共享的分配方式。 请分析这两种方案下甲乙双方的税负及收益情况，并选择你认为合适的方案，提出选择的理由。
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第1题：
甲企业向乙企业提供价值3000万元商品，乙企业承诺分12个月偿付货款，甲、乙两企业之间的这种信用形式为()。A:银行信用
B:商业信用
C:消费信用
D:间接信用答案：B解析：商业信用有两种表现形式：一是企业之间相互提供的、与商品的生产和流通有关的信用，包括赊销、预付和分期付款等形式；二是指企业直接向社会集资，以解决自身扩大再生产的资金需要，主要是采取发行公司（企业）债券的形式。商业信用的债权人主要为公司（企业）及居民个人，债务人为发行债券的公司（企业）。 -
第2题：
甲企业提供土地，乙企业提供建筑劳务，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理说 法正确的有（ ）。A.对甲转让上地时应缴纳土地增值税
B.对乙合作建房自用行为，暂免征收土地增值税
C.对甲转让建成的房产按转让增值额征收土地增值税
D.对乙征收建筑业营业税和销售不动产营业税答案：B,C,D解析：合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。甲转让土地取得房产，所以应缴纳转让主地使用权的营业税，乙提供建筑业劳务，又转让房产取得土地使用权，缴纳建筑业和销售不动产两道营业税。 -
第3题：
甲、乙两单位相邻，甲需经过乙的厂区道路出入，甲乙之间约定甲向乙支付一定的费用，该约定中甲享有的权利是（）。A、土地承包经营权
B、地役权
C、土地使用权
D、土地所有权答案：B解析：教材P19
本题考查的是地役权。地役权，是指为使用自己不动产的便利或提高其效益而按照合同约定利用他人不动产的权利。 -
第4题：
根据我国的有关法规，可以认定下列甲、乙企业间具有关联关系的是（）。
- A、某中国居民同时持有甲、乙两个公司30%的股份
- B、甲企业从乙企业所借资金占甲企业自有资金的60%
- C、甲、乙两个公司的总经理具有夫妻关系
- D、甲企业持有乙企业20%的股份，乙企业持有丙企业30%的股份，而丙企业又持有甲企业90%的股份
正确答案:A,B,C,D -
第5题：
甲乙为关联企业，下列业务属于关联交易的是（）
- A、甲企业为乙企业借款提供担保
- B、甲企业为乙企业提供技术服务
- C、甲企业与乙企业分享营销渠道并向乙企业收取提成
- D、甲企业将办公楼租给乙企业使用
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
单选题甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。A甲企业缴纳土地增值税和契税
B乙企业缴纳土地增值税和契税
C甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税
D甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税
正确答案： C解析： 契税纳税人为承受方，所以乙企业作为土地使用权的承受方要缴纳契税：而土地增值税的纳税人为转让土地、房屋权属并取得收入的一方，所以甲企业作为有偿转让方应缴纳土地增值税。 -
第7题：
单选题下列加工业务中，甲企业应按销售自制产品征收消费税的是（ ）。A甲企业提供原料为乙企业加工
B乙企业提供原料委托甲企业加工
C乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业代垫部分辅料
D乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业收取加工费但未代收代缴消费税
正确答案： D解析：
BCD三项都属于正常的委托加工应税消费品，如果委托方没有代收代缴消费税，在税收征管中，委托方要补缴税款，受托方不需要再补税。 -
第8题：
问答题甲、乙两企业合作建房，在建工程的成本只在甲企业账上反映，工程尚未竣工，产权证也没有办理。现甲、乙两企业已将房产投入使用，房产税由哪方缴纳？正确答案： 根据《房产税暂行条例》规定，房产税由产权所有人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。因此，甲、乙企业应当分别就自己使用部分的房产缴纳房产税。解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题甲、乙两单位相邻,甲需经过乙的厂区道路出入,甲乙之间约定甲向乙支付一定的费用。该约定中甲享有的权力是（）。A土地承包经营权
B地役权
C土地使用权
D土地所有权
正确答案： B解析： -
第10题：
多选题甲企业在2012年得到政府无偿划拨来的一宗土地使用权，开发建造完工后，经批准在补办了土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有（ ）。A甲企业补办土地使用权出让手续、缴纳土地出让金时应缴纳契税
B甲企业将房产转让给乙企业应缴纳营业税、城建税
C甲企业将房产转让给乙企业应缴纳土地增值税
D乙企业取得甲企业转让的房产应缴纳契税
正确答案： A,D解析：
以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，所以甲企业在补办土地使用权出让手续、补交土地出让金时应补缴契税；甲企业转让房产应按照销售不动产缴纳营业税、城建税、土地增值税、教育费附加；乙企业取得甲企业转让的房产，作为承受方应缴纳契税。 -
第11题：
多选题甲乙为关联企业，下列业务属于关联交易的是（）A甲企业为乙企业借款提供担保
B甲企业为乙企业提供技术服务
C甲企业与乙企业分享营销渠道并向乙企业收取提成
D甲企业将办公楼租给乙企业使用
正确答案： A,B,C,D解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题甲、乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。两企业约定，房屋建好后双方均分。完工后，经有关部门评估，该建筑物价值5000万元，于是，甲、乙各分得2500万元的房屋。现有两个方案： 方案一：土地使用权和房屋所有权相互交换。 方案二：甲企业以土地使用权、乙企业以货币资金合股成立合营企业，合作建房，房屋建成后双方采取风险共担、利润共享的分配方式。 请分析这两种方案下甲乙双方的税负及收益情况，并选择你认为合适的方案，提出选择的理由。正确答案： 在这一合作过程中，一方以转让部分土地使用权为代价，换取部分房屋的所有权，发生了转让土地使用权的行为；另一方则以转让部分房屋的所有权为代价，换取部分土地的使用权，发生了销售不动产的行为。因而合作建房的双方都发生了营业税的应税行为，但暂免缴纳土地增值税。
方案一：两企业应纳的营业税均为：2500×5%＝125（万元）
共纳营业税250万元（125×2）
方案二：由于甲企业投入的土地使用权是无形资产，因此，无须缴纳营业税，仅此一项，甲企业就少缴了125万元的税款，乙企业也减少税款125万元。
综上所述，方案二要优于方案一。解析： 暂无解析 -
第13题：
甲企业在2007年得到政府无偿划拨来的一处房产，2018年补办该房产的土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后获得土地使用权，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有（ ）。A.甲企业补办土地出让手续、缴纳土地出让金，应缴纳契税
B.甲企业将房产转让给乙企业应缴纳增值税、城建税
C.甲企业将房产转让给乙企业应缴纳土地增值税
D.乙企业取得甲企业转让的房产应缴纳契税答案：A,B,C,D解析： -
第14题：
甲企业因业务发展需要扩建厂房，邻近的乙企业将闲置的500平方米土地转让给甲 业。后因甲企业未按期支付转让款，故土地使用权的过户登记手续一直未办理。甲企业凭与乙企业签订的土地使用权转让合同，到市建设局申请建房许可，并给予该局主管局长李某 “好处费” 5万元。市建设局决定给予甲企业在乙企业闲置的500平方米土地上建房的许可。 甲企业获得许可后，不顾乙企业的反对动工建设。乙企业不服提起行政诉讼，并要求甲企业 承担侵犯其土地使用权的责任。关于本案，下列哪些说法错误？( )
A.受诉法院若在诉讼中发现李某受贿的犯罪事实，应当将有关材料及时移送检察院, 并中止本行政案件的审理
B.甲企业在乙企业土地上建房给乙企业造成的损失，由曱企业承担赔偿义务，市建设 局无须承担赔偿义务
C.乙企业要求甲企业承担侵犯其土地使用权的责任，属于民事糾纷，受理行政诉讼的 法院不能合并审理
D.若在诉讼中，市建设局决定撤销本案中的施工许可，受诉法院应当终止审理答案：A,B,C,D解析：A、B、C、D
考点：诉讼中止、诉讼终止、行政诉讼附带民事诉讼
讲解：本题为选非题。《行政诉讼法》第56条规定：“人民法院在审理行政案件中， ……认为有犯罪行为的，应当将有关材料移送公安、检察机关。”据此，选项A “受诉法院 若在诉讼中发现李某受贿的犯罪事实，应当将有关材料及时移送检察院”的表述正确。《行 政诉讼法解释》第51条第1款规定：“在诉讼过程中，有下列情形之一的，中止诉讼: ……（六）案件的审判须以相关民事、刑事或者其他行政案件的审理结果为依据，而相关 案件尚未审结的；……”在本行政诉讼中，人民法院负责审查市建设局建房许可的合法性, 李某是否构成受贿犯罪，不影响该行政案件的审理结果，因此，行政案件不应中止，故选项 A “并中止本行政案件的审理”的表述有误。
根据《行政许可案件规定》第13条第1款，被告在实施行政许可过程中，与他人恶意 串通共同违法侵犯原告合法权益的，应当承担连带赔偿责任。在本题中，市建设局与甲企业 存在恶意串通，违法实施建房许可侵犯乙企业土地使用权的事实，故市建设局应当与甲企业 承担连带赔偿责任。选项B “市建设局无须承担赔偿义务”的表述有误。
根据《行政许可案件规定》第13条第2款，在行政许可案件中，当事人请求一并解 有关民事赔偿问题的，人民法院可以合并审理。据此，选项C “不能合并审理”的表述 误。《行政诉讼法解释》第50条第3款规定：“被告改变原具体行政行为，原告不撤诉，人
民法院经审査认为原具体行政行为违法的，应当作出确认其违法的判决；认为原具体行政行为合法的，应当判决驳回原告的诉讼请求。”据此，被告改变被诉具体行政行为，只要原告不撤诉，就必须继续审理并作出相应的判决。故选项D “终止审理”表述错误。 -
第15题：
甲、乙两企业合作建房，在建工程的成本只在甲企业账上反映，工程尚未竣工，产权证也没有办理。现甲、乙两企业已将房产投入使用，房产税由哪方缴纳？
正确答案: 根据《房产税暂行条例》规定，房产税由产权所有人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。因此，甲、乙企业应当分别就自己使用部分的房产缴纳房产税。 -
第16题：
A、B双方拟合作建房，A提供土地使用权，B提供资金。两企业在合同中约定，房屋建好后双方均分自用。则从营业税角度分析，采取何种合作方式建房对投资人更有利，为什么？
正确答案: 采取成立合营企业自建自用方式建房对投资人更有利。
税法规定，在中国境内有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为要缴纳营业税。同时，自建自用的建筑物，其自建行为不用缴纳营业税；出租或投资入股的自建建筑物也不用缴纳营业税。税法规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担风险的行为不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。
①对合作建房自用来说，A企业将土地使用权即无形资产转让给B企业，是有偿转让，根据税法规定，要缴纳营业税。而B企业将建好后的房子分一半给A企业使用，属于有偿转让，也要缴纳营业税。
②如果成立合营企业自建自用，相当于A、B企业分别以其持有的无形资产和不动产投资入股，根据税法规定，不征收营业税。 -
第17题：
某招标项目，甲、乙两家企业组成联合体进行资格预审申请，双方协议约定甲、乙合同工作量比例为1：1，甲企业负责为项目提供1000万元流动资金，乙企业负责为项目提供2000万元流动资金，并均出具了银行相关存款专用证明，则该联合体可为本项目提供的流动资金总额应认定为（）万元。
- A、1000
- B、1500
- C、2000
- D、3000
正确答案:D -
第18题：
多选题甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙两家企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平米5元，关于甲、乙企业共有该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（ ）。A甲企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×3÷5×5＝4500（元）
B甲企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×5＝7500（元）
C乙企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×2÷5×5＝3000（元）
D乙企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×5＝7500（元）
正确答案： C,B解析： -
第19题：
多选题甲企业在2016年8月得到政府无偿划拨来的一宗土地使用权，开发建造完工后，经批准在补办了土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有（）。A甲企业补办土地使用权出让手续、缴纳土地出让金时应缴纳契税
B甲企业将房产转让给乙企业应缴纳增值税、城建税
C甲企业将房产转让给乙企业应缴纳土地增值税
D乙企业取得甲企业转让的房产应缴纳契税
正确答案： C,D解析： 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税，所以甲企业在补办土地使用权出让手续、补缴土地出让金时应补缴契税；甲企业转让房产应按照销售不动产缴纳增值税、城建税、土地增值税、教育费附加、地方教育附加等；乙企业取得甲企业转让的房产，作为承受方应缴纳契税。 -
第20题：
问答题A、B双方拟合作建房，A提供土地使用权，B提供资金。两企业在合同中约定，房屋建好后双方均分自用。则从营业税角度分析，采取何种合作方式建房对投资人更有利，为什么？正确答案： 采取成立合营企业自建自用方式建房对投资人更有利。
税法规定，在中国境内有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为要缴纳营业税。同时，自建自用的建筑物，其自建行为不用缴纳营业税；出租或投资入股的自建建筑物也不用缴纳营业税。税法规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担风险的行为不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。
①对合作建房自用来说，A企业将土地使用权即无形资产转让给B企业，是有偿转让，根据税法规定，要缴纳营业税。而B企业将建好后的房子分一半给A企业使用，属于有偿转让，也要缴纳营业税。
②如果成立合营企业自建自用，相当于A、B企业分别以其持有的无形资产和不动产投资入股，根据税法规定，不征收营业税。解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题根据我国的有关法规，可以认定下列甲、乙企业间具有关联关系的是（）。A某中国居民同时持有甲、乙两个公司30%的股份
B甲企业从乙企业所借资金占甲企业自有资金的60%
C甲、乙两个公司的总经理具有夫妻关系
D甲企业持有乙企业20%的股份，乙企业持有丙企业30%的股份，而丙企业又持有甲企业90%的股份
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（）。A“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元
B“以物易物”方式下，甲不缴营业税
C“合作经营”方式下，甲不纳营业税
D“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列不属于经营者集中的情形是（ ）。A甲企业与乙企业合并
B甲企业通过协议方式收购乙公司的股份，达到对乙公司的控股
C甲企业长期为乙企业提供自己生产的产品
D甲企业与乙企业通过协议约定，甲企业对乙企业的经营施加决定性的影响
正确答案： C解析：
经营者集中主要包括以下三种情形：①合并（A项）；②通过取得股权或者资产的方式取得对其他经营者的控制权（B项）；③通过合同等方式取得对其他经营者的控制权或者能够对其他经营者施加决定性影响（D项）。