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下列哪些计税基础为0（）。A、预计负债B、应付辞退福利C、递延收益D、拆入资金

题目

下列哪些计税基础为0（）。

  • A、预计负债
  • B、应付辞退福利
  • C、递延收益
  • D、拆入资金
相似考题

1.下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元

2.下列有关负债计税基础的确定中，正确的是（ ）。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除．则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100E．企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

3.下列资产的入账计税基础符合税法规定的有（ ）。A．外购的固定资产，以购买价款为计。税基础B．自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础C．融资租入的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础D．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础E．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

4.某企业因对其关联企业进行债务担保确认了预计负债120万元，该企业就该项担保未收取与相应责任有关的款项。则有关该项预计负债下列表述不正确的是()。A.计税基础 120B.账面价值 120C.暂时性差异0D.计税基础0

更多“下列哪些计税基础为0（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（　　）。

    A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
    B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，因为税法规定，企业因债务担保而确认的损失在当期和以后期间不允许扣除，所以因债务担保确认的预计负债的计税基础为100万元。

  • 第2题：

    下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

    A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元
    B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元
    C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元
    D.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

    答案：C,D
    解析：
    资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异，选项A和B产生应纳税暂时性差异。

  • 第3题：

    下列情况会产生应纳税暂时性差异的是（）。

    A资产的账面价值大于计税基础

    B资产的账面价值小于计税基础

    C负债的账面价值大于计税基础

    D负债的账面价值小于计税基础


    A,D
    略

  • 第4题：

    下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

    • A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    • B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
    • C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
    • D、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    正确答案:C

  • 第5题：

    关于固定资产的计税基础确定，下列说法正确的是（）：

    • A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
    • B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
    • C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；
    • D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，不确认计税基础

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    多选题
    下列有关资产计税基础的判定中，正确的有（）
    A

    某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元

    B

    一项按照成本法核算的长期股权投资，企业最初以1000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元，假设未宣告分配股利，则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为1000万元

    C

    一项用于出租的房屋，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。一年后，该投资性房地产的账面价值为400万元，其计税基础为450万元

    D

    企业支付了3000万元购入另一企业100％的股权（免税合并），购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元，则企业应确认的合并商誉为400万元，税法规定，该项商誉的计税基础为0

    E

    购买国债作为持有至到期投资核算，其账面价值等于计税基础


    正确答案： C,E
    解析： 【该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核】

  • 第7题：

    多选题
    下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()。
    A

    企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

    B

    企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0

    C

    企业因一项未决诉讼确认的预计负债，在实际发生支出时可以税前扣除，计税基础为0

    D

    赊购商品形成的应付账款账面价值为200万元，其计税基础为0

    E

    与直接计入所有者权益的交易或事项相关的应纳税暂时性差异，相应的递延所得税负债应计入所有者权益


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　　）。
    A

    企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

    B

    企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0

    C

    企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为60万元，计税基础为0

    D

    企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，债务担保支出不允许税前列支，未来可抵扣金额为0，预计负债的计税基础为500万元。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（　　）。
    A

    企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0

    B

    企业2017年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元

    C

    企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元

    D

    企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0


    正确答案： A,D
    解析：
    负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。A项，关联方的债务担保税法规定不允许税前扣除，因此计税基础等于账面价值，为1000万元；C项，质量保证费在实际发生时允许税前扣除，因此计税基础为0。

  • 第10题：

    判断题
    一般情况下，对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0之间的差额，即账面价值等于计税基础。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于负债的计税基础说法正确的有（）。
    A

    企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0

    B

    企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元

    C

    企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元

    D

    企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
    A

    自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    B

    盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

    C

    通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

    D

    通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础


    正确答案： C
    解析： 选项C://通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

  • 第13题：

    因欠税产生的应交税款滞纳金的计税基础为0。（　　）


    答案：错
    解析：
    因应缴滞纳金形成的其他应付款，税法规定该支出不允许税前扣除，其计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值。

  • 第14题：

    甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认合同负债500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（　）。

    A.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元
    B.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0
    C.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0
    D.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元

    答案：A,C
    解析：
    按照会计准则规定，企业销售商品时，应在客户取得该商品的控制权时确认收入，此时甲公司尚未生产标的资产，因此客户尚未取得该商品的控制权，甲公司应确认合同负债500万元，即账面价值为500万元。
    （1）假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，即与会计规定是一致的，当期没有纳税，未来需要抵扣的是0，因此计税基础＝500－0＝500（万元），选项A正确。
    （2）假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，即税法当期就将500万计入了应纳税所得额中，未来会计确认收入时，需要将其从应纳税所得额中扣除，因此计税基础＝500－500＝0，选项C正确。

  • 第15题：

    计算题：某企业2008年12月31日，某项资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；某项负债账面价值为100万元，计税基础为0。


    正确答案: 假定（1）除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减；
    （2）该企业当期按税法规定计算确定应交所得税为500万元；
    （3）该企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；
    （4）该企业所得税税率为25%。
    按照新企业会计准则，请计算递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用和所得税费用。
    递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率
    =（1500-1000）×25%=125
    递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率
    =（100-0）×25%=25
    递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产=125-25=100
    所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=500+100=600（万元）

  • 第16题：

    不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）

    • A、按照实际发生的支出作为计税基础
    • B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
    • C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
    • D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础

    正确答案:D

  • 第17题：

    多选题
    下列哪些计税基础为0（）。
    A

    预计负债

    B

    应付辞退福利

    C

    递延收益

    D

    拆入资金


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有()。
    A

    固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元

    B

    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元

    C

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元

    D

    因产品质量保证计提预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

    E

    无形资产的账面价值为700万元，计税基础为720万元


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（  ）。
    A

    预计负债账面价值120万元，计税基础0

    B

    无形资产账面价值45万元，计税基础60万元

    C

    应收账款账面价值300万元，计税基础320万元

    D

    交易性金融资产账面价值50万元，计税基础30万元

    E

    可供出售金融资产账面价值160万元，计税基础150万元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    计算题：某企业2008年12月31日，某项资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；某项负债账面价值为100万元，计税基础为0。

    正确答案： 假定（1）除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减；
    （2）该企业当期按税法规定计算确定应交所得税为500万元；
    （3）该企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；
    （4）该企业所得税税率为25%。
    按照新企业会计准则，请计算递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用和所得税费用。
    递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率
    =（1500-1000）×25%=125
    递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率
    =（100-0）×25%=25
    递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产=125-25=100
    所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=500+100=600（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    因欠税产生的应交税款滞纳金的计税基础为0。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 因应缴滞纳金形成的其他应付款，因税法规定该支出不允许税前扣除，其计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值。

  • 第22题：

    单选题
    所得税的计税基础可以分为()。
    A

    收入的计税基础和资产的计税基础

    B

    资产的计税基础和负债的计税基础

    C

    负债的计税基础和利润的计税基础

    D

    利润的计税基础和收入的计税基础


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（）。
    A

    一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元

    B

    一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元

    C

    一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元

    D

    一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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