对支付活动的审计表明:在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误,导致了一些折扣损失、额外调整和贷项通知单。由于不得不对这些例外情况进行分析,致使花在该部分的审计时间超过了预计。内部审计师观察了每个凭单办事员的操作;对应付账款、采购和验收三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、错误纠正交易和损失折扣摘要方面的系统资料。到目前为止,在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。内部审计师为查明原因,应该采取的最适当的行动是:()
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
在初步调查过程中,某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能表明:()
第8题:
被审计单位针对支付应付账款的控制,要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票,并且相关负责人在应付凭单上签字,出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查,以下应定义为控制偏差的情况有()。
第9题:
存在未入账的应付账款
存在未回函的应付账款
应付账款存在借方余额
应付账款长期未予支付
第10题:
询问处理应付账款和涉及这些交易人员,获取相应建议。
扩大样本规模,但抽取样本的属性与已测试样的属性应相同。
集中精力审计现金支付,以期通过这些测试发现所有相关的信息。
在给管理层的特别报告中描述和交易相关的问题,对其发生的原因不做表述,也不下结论。
第11题:
询问处理应付帐款和涉及交易的人员,获取相应建议
扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同
集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发现所有相关信息
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题,对其发生原因不作表述,也不下结论
第12题:
应付凭单作为授权付款的凭证使用
应付凭单便于有效控制货币资金的事前审核和支出
凡是涉及支出的业务,一律填制应付凭单
月末未付凭单可以代替应付账款明细分类账
应付凭单经有关负责人批准签字,说明出纳部门已经付款
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
第19题:
审计人员在审计某企业应付账款时,发现应付某公司货款200万元,账龄2年以上但通过查阅凭证,询问被审计单位有关人员,未能取得证据证实其存在性。审计人员下一步应当()
第20题:
审计活动的政策与程序
审计实务专业实务标准
审计道德行为规范
审计活动的章程
第21题:
有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计。
第22题:
内部审计活动的章程
内部审计实务专业实务标准
内部审计道德行为规范
内部审计活动的政策与程序
第23题:
调整下次对索赔部门审计计划的审计范围,以评估索赔处理过程中的控制。
监督纠正措施的状态,并且在适当的时候,计划跟踪活动。
在六个月内进行一次跟踪活动,以评估纠正措施的状态。
与审计委员会讨论此项发现,并请求委员会决定是否采取适当的跟踪活动。
第24题:
作出账实不符结论
核对账表
函证债权人
直接调整账项