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在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：（） Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。 Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。 Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。A、ⅠB、ⅡC、ⅢD、Ⅰ和Ⅲ
题目
在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：（） Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。 Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。 Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
- A、Ⅰ
- B、Ⅱ
- C、Ⅲ
- D、Ⅰ和Ⅲ
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第1题：
在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅲ答案：B解析： -
第2题：
让管理层参与审计计划的制订过程是为了：( )A.保证以往的审计建议已经得到恰当的实施
B.选择将用于所有审计业务的审计检测
C.核实最高风险均已纳入以风险为导向的审计计划
D.保证审计师能够进入本组织所有的场址并接触到开展审计工作所必需的所有相关记录答案：C解析：C.正确。因为管理层对风险更为敏感，让管理层参与审计计划的制订过程是为了核实最高风险均已纳入以风险为导向的审计计划。 -
第3题：
内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？A.内部审计师进行风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素
B.潜在损失最大的领域评估为高风险
C.发生可能性最大的领域评估为高风险
D.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式答案：A解析： -
第4题：
在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见答案：A解析：内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。 -
第5题：
在审计的计划中，最关键的一步为识别（）。
- A、高风险的区域
- B、审计人员的技能安排。
- C、审计的测试步骤。
- D、审计时间安排
正确答案:A -
第6题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）
- A、首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
- B、首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
- C、至少每三年实施一次风险评估。
- D、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案:D -
第7题：
在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：（）
- A、最近一次业务的日期与结果。
- B、对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估。
- C、内部审计师的实用技能。
- D、审计人员的变动与能力。
正确答案:C -
第8题：
在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？（）
- A、低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。
- B、高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
- C、风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
正确答案:B -
第9题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第10题：
单选题在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：（） Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。 Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。 Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。AⅠ
BⅡ
CⅢ
DⅠ和Ⅲ
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：（）A最近一次业务的日期与结果。
B对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估。
C内部审计师的实用技能。
D审计人员的变动与能力。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是针对每个领域详细实施风险评估程序。在确定业务工作安排的重点时应该考虑的事项包括：最近一次业务的日期与结果；对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估；管理高层、审计委员会和管制机构的要求；当前与组织治理有关的问题；企业的业务、运营、方案、系统与控制的主要变化；实现营业利益的机会；审计人员的变动与能力。工作安排应该具有充分的灵活性，以便涵盖到内部审计活动的意外要求（《实务公告》2010-1）员工的技能不会影响与潜在的业务客户有关的风险。 -
第12题：
单选题在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？（）A低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。
B高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
C风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
正确答案： B解析： A.不正确。这种说法没有依据，外部审计师和内部审计师之间的分工不是根据风险高低来划分的。
B.正确。根据《标准》，在制定审计计划时要充分考虑高风险区域和管理层、审计委员会要求优先考虑的问题。
C.不正确。根据《标准》的有关规定，风险分析应至少每年一次，而不是只能每年开展一次。 -
第13题：
内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？( )A.某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素，有助于内部审计师进行比较风险分析
B.对潜在损失最大的领域评估为高风险
C.对发生可能性最大的领域评估为高风险
D.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式答案：A解析：A正确。依赖于管理层判断的程度表明了该领域的不确定性，也表明管理层对该领域的重视程度，可以作为一种风险因素，为内部审计师进行比较风险分析提供帮助。B不正确，潜在损失的金额大小不是判断风险的唯一标准，还要考虑发生的可能性。C不正确，潜在损失发生的可能性不是判断风险的唯一标准，还要考虑金额的大小。D不正确，一般说来，风险分析应当尽可能量化，但在很多情况下风险分析难以量化。 -
第14题：
在应用风险模型制定审计计划时，CAE最应考虑的因素是：A.上次审计的结果
B.外部审计师下一年的计划内审计
C.管理目标和战略的最新或预期变化
D.未来董事会会议的日期答案：C解析： -
第15题：
某首席审计执行官（CAE）已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时，在与审计委员会讨论该指示时，CAE提出的恰当建议是以下哪些内容？Ⅰ．把分配给所有审计业务的时间削减10%，从而导致风险范围比以往的审计计划减少10%左右。Ⅱ．要求内部审计经理统一将审计程序内容减少10%，以实现涵盖以往审计范围之90%的目标。Ⅲ．重新分析评价风险，并取消涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标。Ⅳ．审查年度审计计划，以确定内部审计部门是否应该申请公司给予其例外待遇。A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅲ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
D.只有Ⅲ和Ⅳ是对的。答案：B解析：Ⅰ．不正确，不能一刀切地将所有审计业务的时间削减10%，这样可能会导致重大审计风险。Ⅱ．不正确，不能一刀切地将审计程序内容减少10%，这样可能会导致重大审计风险。Ⅲ．正确。当审计资源的限制影响到原定的审计计划时，首席审计执行官应该重新分析评估风险，并削减一些涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标，这样才能符合组织的最大利益和内部审计活动宗旨。Ⅳ．不正确，申请公司给予其例外待遇可能使得审计独立性或客观性受损。 -
第16题：
在基于风险审计做计划时，以下哪一步最关键（）。
- A、对组织全部环境做整体评估。
- B、基于可接受的框架（例如COBIT或COSO）建立审计方法论。
- C、文档化审计程序确保审计师获得计划的审计目标。
- D、识别控制失效的高风险区域。
正确答案:D -
第17题：
风险评估是指可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断进行评估的系统过程，以下陈述中哪些正确反映了内部审计主管应采取的恰当行为（）
- A、审计主管通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计
- B、审计主管应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目
- C、为指导审计主管进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以评估
- D、至少每三至五年实施一次风险评估
正确答案:A -
第18题：
内部审计师考虑以风险分析的结果为基础，来决定本组织的审计领域，对风险分析，下列说法正确的是：（）
- A、将潜在损失最大的领域评估为高风险领域
- B、将潜在损失发生可能性大的领域评估为高风险领域
- C、判断风险要考虑发生的可能性和潜在损失的金额的大小
- D、某一领域对管理层判断的依赖程度不在考虑的风险因素范围内
正确答案:C -
第19题：
在对某个高风险领域的特定审计项目制订计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是：（）
- A、由于不具备必备技能，因此不实施该审计。
- B、将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师们在审计实施过程中学习。
- C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务。
- D、实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。
正确答案:C -
第20题：
拥有管理风险和风险管理，但如果组织没有风险管理过程，内部审计部门应设法引起管理层对该情况的关注，并建议建立这样一个过程。即使缺失风险管理过程是一个危险信号，安排讨论舞弊可能是不成熟的，没有进一步的证据表明舞弊可能会发生。在大多数企业，缺失风险管理流程不违反任何法律或法规。针对评估的风险，下列属于适当的内部审计行为的是：（）
- A、在确定年度审计活动计划中要进行风险评估；因此，风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。
- B、高风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
- C、低风险领域可委托给外部审计师，但高风险领域应该由内部审计人员执行。
- D、低风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
正确答案:B -
第21题：
在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：（） Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。 Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。 Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
- A、Ⅰ
- B、Ⅱ
- C、Ⅲ
- D、Ⅰ和Ⅲ
正确答案:B -
第22题：
单选题在基于风险审计做计划时，以下哪一步最关键（）。A对组织全部环境做整体评估。
B基于可接受的框架（例如COBIT或COSO）建立审计方法论。
C文档化审计程序确保审计师获得计划的审计目标。
D识别控制失效的高风险区域。
正确答案： D解析： 在为审计项目做计划时最关键步骤是识别高风险区域。 -
第23题：
判断题内部审计部门负责人应当对高风险的活动优先考虑实施审计。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题在审计的计划中，最关键的一步为识别（）。A高风险的区域
B审计人员的技能安排。
C审计的测试步骤。
D审计时间安排
正确答案： C解析： A. 当设计一个审核计划，识别高风险的方面从而决定需要被审核的内容是至关重要的。审核人员的技能应该在决定和选择审核之前考察。审核的测试步骤不如识别高风险方面来的重要。分配给审核的时间段是由被审核的内容所决定的，而被审核内容主要基于识别出来的风险来选择。