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内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门C、付款的文件是由应付账款部门编制的D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

题目

内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）

  • A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责
  • B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门
  • C、付款的文件是由应付账款部门编制的
  • D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存
相似考题

1.下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容 B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点 C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节 D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动

2.内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：A.采购政策的滞后 B.折扣政策使用的不正确 C.关于货物付款的授权不合理 D.付款程序在验收货物之前

3.由于内部控制存在的缺陷，内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠，那么在这种情况下，内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明：A.供货商的销售发票 B.供货商的对账单 C.采购存货的订货单 D.采购存货的采购申请

4.响应内部审计师询问的信件是以下哪类信息的例证？A.实物信息 B.证明性信息 C.书面信息 D.分析性信息

更多“内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能”相关问题

  • 第1题：

    为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，某内部审计师要开展持续评估，那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节：①持续的监督②实施客户满意度调查以获取反馈③分析业绩措施④将预算审计时间和实际审计时间进行比较

    A.②③④
    B.①③④
    C.①②④
    D.①②③④

    答案：C
    解析：
    监督是为了保证内部审计活动遵守内部审计标准和审计方案。它是质量保证活动最重要的内容。了解审计客户的反馈，是保证程序的一部分。对业绩措施分析是内部评估的内容。将预算审计时间和实际审计时间进行比较属于审计运行效率的监督，与质量保障无关。

  • 第2题：

    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。

    • A、产品销售规模
    • B、产品采购价格
    • C、产品订购的固定成本
    • D、产品存货的规模

    正确答案:D

  • 第3题：

    在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）

    • A、采购订单
    • B、采购申请
    • C、供应商发票
    • D、供应商对账单

    正确答案:D

  • 第4题：

    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要以下（）数据？

    • A、产品销售规模
    • B、产品采购价格
    • C、产品订购的固定成本
    • D、产品存货的规模

    正确答案:D

  • 第5题：

    内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）

    • A、采购过程中有效的信息沟通问题。
    • B、采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。
    • C、采购部门对供应商的管理是否充分有效。
    • D、以上都对。

    正确答案:D

  • 第6题：

    审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）

    • A、获取信息，并制定能证实该信息的程序。
    • B、让该职员与发生舞弊者进行对质。
    • C、回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
    • D、书面记录该信息，并据此对审计作出计划。

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）
    A

    对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性

    B

    就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任

    C

    在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险

    D

    在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程


    正确答案： D
    解析： 内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。

  • 第8题：

    单选题
    审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）
    A

    获取信息，并制定能证实该信息的程序。

    B

    让该职员与发生舞弊者进行对质。

    C

    回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。

    D

    书面记录该信息，并据此对审计作出计划。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。审计师在得到信息后，应首先制定能证实这一消息的程序，在获取足够的信息，可以证明舞弊发生的可能性很大时，才能决定是否向适当的组织官员报告以及提出是否进行舞弊调查的建议。

  • 第9题：

    单选题
    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。
    A

    产品销售规模

    B

    产品采购价格

    C

    产品订购的固定成本

    D

    产品存货的规模


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在对采购程序进行经营审计时，审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单上述信息所能支持的结论是（）
    A

    采购经理未遵守公司的政策

    B

    这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为

    C

    在审计报告中应说明这一审计发现

    D

    该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某内部审计师在对某分行不良贷款进行审计时，根据审计业务发现和结论编制了一份审计建议书。你认为该内部审计师编制审计建议书的主要目的是什么？

    正确答案： ①解决存在的问题，促进被审计单位改进工作。
    ②提出有必要采取的纠正性措施。
    ③提出需要管理层实施进一步调查或后续工作的相关事宜。
    ④为管理层实现预期目标提供指导性意见。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是（）
    A

    采购经理未遵守公司的政策

    B

    这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为

    C

    在审计报告中应说明这一审计发现

    D

    该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出

    A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C、付款的文件是由应付账款部门编制的

    D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第14题：

    在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是（）

    • A、采购经理未遵守公司的政策
    • B、这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为
    • C、在审计报告中应说明这一审计发现
    • D、该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价

    正确答案:B

  • 第15题：

    以下不是利用采购信息系统进行采购决策与管理的内容的是（）

    • A、进行外部控制
    • B、进行内部控制
    • C、进行采购信息的统计与分析
    • D、打造“阳光采购”平台

    正确答案:A

  • 第16题：

    为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，某内部审计师要开展持续评估，那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节：（） ①持续的监督 ②实施客户满意度调查以获取反馈 ③分析业绩措施 ④将预算审计时间和实际审计时间进行比较

    • A、②③④
    • B、①③④
    • C、①②④
    • D、①②③④

    正确答案:C

  • 第17题：

    在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。

    • A、采购订单
    • B、采购申请
    • C、供应商的发票
    • D、供应商的对账单

    正确答案:C

  • 第18题：

    请问以下情况中，审计师参加什么活动是违反了职业道德的规定？（）

    • A、审计师和审计委员会进行交流，探讨公司审计中可能出现的情况
    • B、审计师接受了被审计公司提供的世界杯球票，并和公司的高管一起乘坐公司的飞机去观看世界杯，同时还探讨了审计方面的事宜
    • C、审计师和内部审计师进行交流沟通，希望能够看到内部审计时的一些资料。
    • D、审计师要求被审计公司的信息系统主管解答企业信息系统的技术性问题，并产生了与信息系统主管不同的意见。

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）
    A

    采购过程中有效的信息沟通问题。

    B

    采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。

    C

    采购部门对供应商的管理是否充分有效。

    D

    以上都对。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。
    D选项正确。采购中容易出现的问题包括：采购过程中的信息沟通是否有效；是否存在有效的监督制衡机制；企业对供应商的管理是否充分有效。

  • 第20题：

    单选题
    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要以下（）数据？
    A

    产品销售规模

    B

    产品采购价格

    C

    产品订购的固定成本

    D

    产品存货的规模


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。
    A

    采购订单

    B

    采购申请

    C

    供应商的发票

    D

    供应商的对账单


    正确答案： C
    解析： C供应商的发票是外部证据，提供了向客户发货数量的信息.该发货数量应该同增加的存货数相符(要扣除因损坏等原因造成的退货并相应调整后的数量)。选项A不正确，采购订单上的数量可能因脱销等原因，与供应商发货的数量不符。选项B不正确，由于采购部门调整数量或供应商缺货等原因，每份采购申请书的数量可能与供应商发货的数量不符。选项D不正确，供应商的对账单正常情况下只列出发票号码、日期和合计数，不会列出发货数量等细节。

  • 第22题：

    单选题
    在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的最佳证据。
    A

    采购订单

    B

    采购申请

    C

    供应商的发票

    D

    供应商的对账单


    正确答案： D
    解析： C供应商的发票是外部证据，提供了向客户发货数量的信息.该发货数量应该同增加的存货数相符(要扣除因损坏等原因造成的退货并相应调整后的数量)。选项A不正确，采购订单上的数量可能因脱销等原因，与供应商发货的数量不符。选项B不正确，由于采购部门调整数量或供应商缺货等原因，每份采购申请书的数量可能与供应商发货的数量不符。选项D不正确，供应商的对账单正常情况下只列出发票号码、日期和合计数，不会列出发货数量等细节。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）
    A

    引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B

    货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C

    付款的文件是由应付账款部门编制的

    D

    未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第24题：

    单选题
    在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）
    A

    采购订单

    B

    采购申请

    C

    供应商发票

    D

    供应商对账单


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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