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在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：（）A、管理层可能考虑其在资金市场上的声誉B、管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚C、《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告D、管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性

题目

在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：（）

  • A、管理层可能考虑其在资金市场上的声誉
  • B、管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚
  • C、《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告
  • D、管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性
相似考题

1.()属于我国内部控制法规在建设阶段的标志性成果A、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》B、《内部会计控制基本规范(试行)》C、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》D、《首次公开发行股票并上市管理办法》E、《企业内部控制基本规范》

2.公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉。 B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚。 C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。 D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告。

3.某公司为公募公司，该公司的管理层因为某种原因，经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。那么管理层提出这种要求的原因不包括：A.由内部审计师参与审计的季度财务报表提供的信息更加有价值 B.减少财务报表的出错率，从而避免因为财务报表错误而导致的罚款 C.根据《标准》内部审计应该参与季度财务报表的审查 D.为了维护公司在金融市场的环境的形象和荣誉

4.内部审计师在参与公司活动时可以扮演各种角色，下列那个角色会损害内部审计师的独立性：A.公司风险管理的咨询者 B.内部审计活动的参与者 C.作为道德规范的倡导者 D.系统开发团队的编写者

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  • 第1题：

    证券公司信息公开披露制度要求所有证券公司实行（ ）披露。

    A.基本信息公开
    B.财务信息公开
    C.基本信息公示和财务信息公开
    D.所有内部信息公开

    答案：C
    解析：
    证券公司信息公开披露制度要求所有证券公司实行基本信息公示和财务信息公开披露。

  • 第2题：

    （2015年）下列主体中，在公司内部属于公司治理直接参与者的是（ )。

    A.外部审计师
    B.审计委员会
    C.内部审计师
    D.债权人

    答案：B
    解析：
    公司治理直接参与者有执行管理层、董事会和审计委员会。所以选项B 正确。外部审计师、内部审计师和债权人属于公司治理的促进者。

  • 第3题：

    证券公司信息公开披露制度要求所有证券公司实行（）披露。

    • A、基本信息公开
    • B、财务信息公开
    • C、基本信息公示和财务信息公开
    • D、所有内部信息公开

    正确答案:C

  • 第4题：

    2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（）


    正确答案:错误

  • 第5题：

    股票主要是在以下情况下非公开发行（）。

    • A、股份公司成立之时
    • B、以发起方式设立公司
    • C、不上市交易的股票
    • D、内部配股
    • E、私人配股

    正确答案:B,D,E

  • 第6题：

    内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）

    • A、决定必要的跟踪检查的范围
    • B、请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任
    • C、只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查
    • D、将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告

    正确答案:A

  • 第7题：

    以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）

    • A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
    • B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
    • C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
    • D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）
    A

    刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计

    B

    内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算

    C

    因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议

    D

    某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统


    正确答案： B
    解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。

  • 第9题：

    单选题
    证券公司信息公开披露制度要求所有证券公司实行（）披露。
    A

    基本信息公开

    B

    财务信息公开

    C

    基本信息公示和财务信息公开

    D

    所有内部信息公开


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在一些公司中，内部审计部门被要求参与对外公布但是在内部使用的季度财务报表的审计。则这种要求的原因不可能是：（）
    A

    《标准》的规定，内部审计师应当参与季度财务报表的审查

    B

    发现季度财务报表的错误以减少公司遭受的处罚

    C

    管理层为了保证其市场上的声誉不受损

    D

    由内部审计师审计季度财务报表可能会增加报表对内部决策的价值


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是《标准》。《标准》中并没有规定内部审计师应当对公司的季度财务报表进行审查。

  • 第11题：

    单选题
    在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：（）
    A

    管理层可能考虑其在资金市场上的声誉

    B

    管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚

    C

    《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告

    D

    管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。
    答案A不正确。管理层要求内部审计师参与，可能认为有助于提高财务报告的质量，避免错误。
    答案B不正确。同“A”。
    答案C正确。《标准》没有要求内部审计师必须参与。
    答案D不正确。可以作为参与的理由。

  • 第12题：

    单选题
    做到一个公开，即（），明确公开的内容、形式和要求。
    A

    班组内部事务公开

    B

    收入公开

    C

    福利公开


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列主体中，在公司内部属于公司治理直接参与者的是( )。

    A.外部审计师
    B.审计委员会
    C.内部审计师
    D.债权人

    答案：B
    解析：
    公司治理直接参与者有执行管理层、董事会和审计委员会。所以选项B 正确。外部审计师、内部审计师和债权人属于公司治理的促进者。

  • 第14题：

    甲公司目前存在融资需求。如果采用优序融资理论，管理层应当选择的融资顺序是（）。

    • A、内部留存收益、公开增发新股、发行公司债券、发行可转换债券
    • B、内部留存收益、公开增发新股、发行可转换债券、发行公司债券
    • C、内部留存收益、发行公司债券、发行可转换债券、公开增发新股
    • D、内部留存收益、发行可转换债券、发行公司债券、公开增发新股

    正确答案:C

  • 第15题：

    在一些公司中，内部审计部门被要求参与对外公布但是在内部使用的季度财务报表的审计。则这种要求的原因不可能是：（）

    • A、《标准》的规定，内部审计师应当参与季度财务报表的审查
    • B、发现季度财务报表的错误以减少公司遭受的处罚
    • C、管理层为了保证其市场上的声誉不受损
    • D、由内部审计师审计季度财务报表可能会增加报表对内部决策的价值

    正确答案:A

  • 第16题：

    做到一个公开，即（），明确公开的内容、形式和要求。

    • A、班组内部事务公开
    • B、收入公开
    • C、福利公开

    正确答案:A

  • 第17题：

    俱乐部或公司内部讨论属于（）类型邮件列表

    • A、公开
    • B、封闭
    • C、管制
    • D、半公开

    正确答案:B

  • 第18题：

    外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：（）

    • A、听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
    • B、帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
    • C、内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
    • D、帮助管理层建立和实施跟踪检查程序

    正确答案:B

  • 第19题：

    内部审计师在参与公司活动时可以扮演各种角色，下列那个角色会损害内部审计师的独立性：（）

    • A、公司风险管理的咨询者
    • B、内部审计活动的参与者
    • C、作为道德规范的倡导者
    • D、系统开发团队的编写者

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）
    A

    决定必要的跟踪检查的范围

    B

    请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任

    C

    只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查

    D

    将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告


    正确答案： A
    解析： A正确。《标准》规定，“首席审计官应建立后续程序，以监督、保证管理措施得到有效落实”，因此在纠正行动没有得到执行的情况下，内部审计师应该开展跟踪活动。B不正确，如何进行跟踪活动是内部审计部门而非管理层的责任。C不正确，跟踪活动不是只有在管理层的要求下才能进行，是由首席审计官决定的。D不正确，必须要先开展跟踪活动，才能编写跟踪活动报告。

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？（）
    A

    《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

    B

    内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

    C

    管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

    D

    外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是对公司治理的内部审计。D正确，外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责是审计更为宽泛的公司经营内容。

  • 第22题：

    单选题
    甲公司目前存在融资需求。如果采用优序融资理论，管理层应当选择的融资顺序是()。
    A

    内部留存收益、公开增发新股、发行公司债券、发行可转换债券

    B

    内部留存收益、公开增发新股、发行可转换债券、发行公司债券

    C

    内部留存收益、发行公司债券、发行可转换债券、公开增发新股

    D

    内部留存收益、发行可转换债券、发行公司债券、公开增发新股


    正确答案： B
    解析： 优序融资理论遵循先内源融资后外源融资的基本顺序。在需要外源融资时，按照风险程度的差异，优先考虑债权融资（先普通债券后可转换债券），不足时再考虑权益融资。

  • 第23题：

    单选题
    俱乐部或公司内部讨论属于（）类型邮件列表
    A

    公开

    B

    封闭

    C

    管制

    D

    半公开


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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