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某劳务派遣公司为小规模纳税人，劳务派遣服务可以按扣除工资后的余额征税，是否按照收入减去工资后乘以3%征收率计算缴纳增值税？
题目
某劳务派遣公司为小规模纳税人，劳务派遣服务可以按扣除工资后的余额征税，是否按照收入减去工资后乘以3%征收率计算缴纳增值税？
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第1题：
A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2019年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元(含税)，其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2019年2月A公司应缴纳增值税( )万元。A、2.94
B、2.35
C、8.21
D、0答案：A解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用6%的税率。应缴纳增值税＝66÷（1＋6%）×6%－5×16%＝2.94（万元） -
第2题：
甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（ ）万元。A.0.17
B.0.29
C.0.34
D.2.95答案：B解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
甲公司选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。应缴纳增值税＝（62－26－18－12）÷（1＋5%）×5%＝0.29（万元）。 -
第3题：
纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。（ ）答案：对解析： -
第4题：
以下劳务派遣活动中,符合法律规定的是（ ）。A. 甲可以被劳务派遣公司派到某施工企业担任安全员
B. 乙可以被劳务派遣公司派到某公司做临时性工作1年以上
C. 丙在无工作期间,其所属劳务派遣公司不再向其支付工资
D. 丁被劳务派遣公司派到某船厂工作发生工伤,船厂要求劳务公司承担工伤责任答案：D解析： -
第5题：
提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和费用，可以开具增值税专用发票。
正确答案:错误 -
第6题：
劳务派遣企业选择差额征税，是否所有劳务派遣服务均按照差额征税处理？
正确答案:劳务派遣服务可以按照项目选择差额纳税，单独核算。 -
第7题：
关于劳务派遣服务“营改增”政策的表述，下列说法不正确的是（）。
- A、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
- B、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
- C、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
- D、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税
正确答案:B -
第8题：
下列关于劳务派遣服务政策说法正确的是（）。
- A、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，可开具增值税专用发票
- B、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，既可开具增值税专用发票，也可开具普通发票
- C、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票
- D、劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务
正确答案:A,C,D -
第9题：
小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税的，可按简易计税方法依（）征收率缴纳增值税。
- A、3%
- B、5%
- C、6%
- D、11%
正确答案:B -
第10题：
判断题提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和费用，可以开具增值税专用发票。A对
B错
正确答案： 错解析： 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 -
第11题：
判断题劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。A对
B错
正确答案： 对解析： -
第13题：
以下不符合“营改增”销售额规定的是（ ）。A.直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额
B.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
C.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，依3%的征收率计算缴纳增值税
D.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税答案：C解析：选项C：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 -
第14题：
甲企业（小规模纳税人）对外提供劳务派遣服务，2018年12月取得含税收入共130万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资10万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为（ ）万元。A.6．19
B.3．79
C.3．9
D.3．45答案：B解析：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依照3％的征收率计算缴纳增值税。
甲企业当月应纳增值税=130/（1+3％）×3％=3．79（万元）。 -
第15题：
关于劳务派遣的说法，正确的是（ ）。A．甲可以被劳务派遣公司派到某施工企业担任安全员
B．乙可以被劳务派遣公司派到某公司做临时性工作1年以上
C．丙在无工作期间，其所属劳务派遣公司不再向其支付工资
D．劳务派遣协议中应当载明社会保险费的数额答案：D解析： -
第16题：
关于劳务派遣的说法，正确的是（ ）。A、甲可以被劳务派遣公司派到某施工企业担任安全员
B、乙可以被劳务派遣公司派到某公司做临时性工作1年以上
C、丙在无工作期间，其所属劳务派遣公司不再向其支付工资
D、劳务派遣协议中应当载明社会保险费的数额答案：D解析：教材P155
【知识点】劳务派遣。选项A，劳务派遣人员只能在用工单位从事临时性、辅助性或者替代性的工作，不能从事安全员的主要工作；选项B，临时性岗位是指存续时间不超过6个月的工作岗位；选项C，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。 -
第17题：
劳务派遣计算销售额时是否能扣除支付给劳务派遣工工资？
正确答案:计算销售额时不能扣除支付给劳务派遣工人的工资。 -
第18题：
企业为某建筑公司代发工资，收取管理费，劳务人员是从市场临时找的，只为劳务人员发放工资，不缴纳各类保险，对于该企业是否可以按照劳务派遣服务差额征税？
正确答案:这是属于劳务派遣服务。可以按照劳务派遣服务差额征税。 -
第19题：
某小规模纳税人2018年4-6月提供劳务派遣服务，取得销售收入21万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资，五险一金等共计10.5万元。该小规模纳税人选择差额扣除方式申报缴纳增值税，并开具增值税普报通发票。该纳税人应纳税额为（）。
- A、0.5万
- B、0.6万元
- C、1万元
- D、1.1万元
正确答案:A -
第20题：
劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额
正确答案:错误 -
第21题：
单选题小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税的，可按简易计税方法依（）征收率缴纳增值税。A3%
B5%
C6%
D11%
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于劳务派遣服务的税收政策的表述不正确的是()。A一般纳税人提供劳务派遣服务可以按照一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择按照简易计税方法按5%的征收率差额计税
B小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额按照3%的征收率计税，也可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计税
C一般纳税人提供劳务派遣服务可以按照一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择按照简易计税方法按3%的征收率差额计税
D选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票
正确答案： D解析： -
第23题：
单选题某小规模纳税人2018年4-6月提供劳务派遣服务，取得销售收入21万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资，五险一金等共计10.5万元。该小规模纳税人选择差额扣除方式申报缴纳增值税，并开具增值税普报通发票。该纳税人应纳税额为（）。A0.5万
B0.6万元
C1万元
D1.1万元
正确答案： D解析： 暂无解析