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以下关于抵免限额描述正确的是（）。A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入

题目

以下关于抵免限额描述正确的是（）。

  • A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收
  • B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收
  • C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收
  • D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入
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1.关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。A．采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免B．采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免C．采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免D．采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免

2.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。A．直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B．允许抵免额等同于抵免限额C．税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法D．抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

3.在下列选项中,()不属于直接抵免的方法。A、分国限额抵免B、综合限额抵免C、专项限额抵免D、税收饶让抵免

4.采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括（ ）。 A．分项抵免限额 B．综合抵免限额 C．分国抵免限额 D．多层次抵免限额

参考答案和解析
正确答案:B
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  • 第1题：

    采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。

    A．分国抵免限额

    B．综合抵免限额

    C．分项抵免限额

    D．分国抵免限额


    正确答案：D
    解析：虽然抵免法承认收入来源地管辖权的优先地位，但同时也要维护居住国的一定税收利益。因此在实行抵免时通常要规定一个限额，即居住国政府允许其居民纳税人抵免国外已纳所得税款的最高额，以不超过国外应税所得额按照本国税法的规定计算的应缴税额为限度。在此限度内实行全额抵免，超过此限度的只能就限额进行抵免。抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。

  • 第2题：

    对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是（ ）。

    A．同一国家的不同应税项目的抵免限额之和即为该国所得的抵免限额

    B．抵免限额大于国外实缴税额的，允许抵免额为抵免限额

    C．分项不分国限额进行抵扣

    D．可全部抵扣


    正确答案：A

  • 第3题：

    关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（ ）。

    A．直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

    B．允许抵免额等同于抵免限额

    C．税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法

    D．免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法


    正确答案：D
    选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免；选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者；选项C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。

  • 第4题：

    （2017年）当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的是（　）。

    A.分项抵免限额
    B.综合抵免限额
    C.分国分项抵免限额
    D.分国抵免限额

    答案：D
    解析：
    当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，分国抵免限额对纳税人有利，综合抵免限额对居住国有利。

  • 第5题：

    税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（）


    正确答案:正确

  • 第6题：

    采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括（　）。

    • A、分项抵免限额
    • B、综合抵免限额
    • C、分国抵免限额
    • D、多层次抵免限额

    正确答案:D

  • 第7题：

    抵免限额规定的方法包括（）。

    • A、分国抵免限额
    • B、分项抵免限额
    • C、综合抵免限额
    • D、税收资本化
    • E、后转

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    单选题
    下列关于税收抵免制度的说法，正确的是（）。
    A

    直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

    B

    允许抵免限额等同于抵免限额

    C

    税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法

    D

    抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度


    正确答案： A
    解析： 本题考核“国际税法——国际重复征税”相关知识。抵免限额是指居住国（国籍国）允许居民（公民）纳税人从本国应纳税额中扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限额。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（）。
    A

    在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

    B

    在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

    C

    在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

    D

    在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免


    正确答案： D
    解析： 采用综合抵免的方法，可以使跨国纳税人在不同的国家发生的不足限额和超限额部分相互抵消，纳税人可获得最大限度的抵免。

  • 第10题：

    单选题
    以下关于抵免限额描述正确的是（）。
    A

    抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收

    B

    抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收

    C

    抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收

    D

    抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入


    正确答案： B
    解析： 抵免限额多余的公司很少或没有动力去减少要支付的外国税收；抵免限额不足的公司有动力减少要支付外国税收或者将本国来源的收入转换为外国来源的收入。

  • 第11题：

    单选题
    关于国际税收抵免制定的说法，正确的是()。
    A

    直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

    B

    允许抵免额等同于抵免限额

    C

    税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法

    D

    抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度


    正确答案： A
    解析： 选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免；选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者；选项C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。

  • 第12题：

    多选题
    下列有关抵免限额的说法正确的是（）
    A

    在国际实践中，实行抵免法的国家普遍做法是限额抵免

    B

    分国限额也属于抵免限额计算的种类

    C

    抵免限额的计算还包括综合限额与分项限额

    D

    在我国对法人的国外税收抵免采用的是分国不分项限额抵免

    E

    在我国对自然人的国外税收抵免采用的是分国分项限额抵免


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于抵免法，下列说法中正确的是：（ ）

    A．抵免法有全额抵免法和限额抵免法两种具体形式，其中大多数国家采用全额抵免

    B．我国个人所得税法规定的是全额抵免法，但外商投资企业和外国企业所得税法规定的是限额抵免法

    C．联合国范本采用了累进免税法和限额抵免法，但经合组织范本只采用了限额抵免法，没有采用累进免税法

    D．在全额抵免中，不考虑纳税人已经向来源国缴纳的税款是否超过了按居住国税率计算的数额


    正确答案：D
    【考点】抵免法
    【解析】A错，由于采用限额抵免法时，居住国作出的让步比采用全额抵免小，对居住国的经济收入影响不大，所以大多数国家采用的是限额抵免法。B错，我国个人所得税法、外商投资企业法和外国企业所得税法规定的都是限额抵免法。C错，联合国范本和经合组织范本都采用了累进免税法和限额抵免法。D对，全额抵免是指居住国允许居民纳税人已经向来源国缴纳的税款从居住国应纳税额(跨国所得)中全部予以抵免。故应选D。

  • 第14题：

    抵免限额的规定具体包括以下方法（）。

    A.分国抵免限额

    B.分项抵免限额

    C.综合抵免限额

    D.税收资本化

    E.后转


    正确答案：ABC

    参见教材P84

  • 第15题：

    采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括()。

    A:分项抵免限额
    B:综合抵免限额
    C:分国抵免限额
    D:多层次抵免限额

    答案：D
    解析：
    抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。

  • 第16题：

    当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（??? ）。

    A.分国分项抵免限额
    B.分项抵免限额
    C.综合抵免限额
    D.分国抵免限额

    答案：D
    解析：
    当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，实行分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利。

  • 第17题：

    依企业所得税法规定，关于境外所得汇总纳税时可抵扣，下列说法正确的是（）

    • A、采取限额抵扣制
    • B、实行分国计算抵免限额
    • C、当年抵免不足的，可在以后年度补扣
    • D、按在国外实际缴纳金额抵免

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法包括（）。

    • A、分国抵免限额
    • B、综合抵免限额
    • C、分项抵免限额
    • D、单一抵免限额
    • E、分步抵免限额

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    下列关于税收抵免制度的说法，正确的是（）。

    • A、直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
    • B、允许抵免限额等同于抵免限额
    • C、税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
    • D、抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法包括（）。
    A

    分国抵免限额

    B

    综合抵免限额

    C

    分项抵免限额

    D

    单一抵免限额

    E

    分步抵免限额


    正确答案： C,D
    解析： 抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。

  • 第21题：

    多选题
    依企业所得税法规定，关于境外所得汇总纳税时可抵扣，下列说法正确的是（）
    A

    采取限额抵扣制

    B

    实行分国计算抵免限额

    C

    当年抵免不足的，可在以后年度补扣

    D

    按在国外实际缴纳金额抵免


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    抵免限额规定的方法包括()。
    A

    分国抵免限额

    B

    分项抵免限额

    C

    综合抵免限额

    D

    税收资本化

    E

    后转


    正确答案： B,A
    解析： 本题考查抵免限额的规定。抵免限额的规定包括：（1）分国抵免限额；（2）分项抵免限额；（3）综合抵免限额。

  • 第23题：

    单选题
    在国外分支机构存在亏损的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。
    A

    综合限额抵免法

    B

    分国限额抵免法

    C

    单项限额抵免法

    D

    不分项限额抵免法


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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