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内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（）A、将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B、考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C、鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计D、与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并
题目
内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（）
- A、将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
- B、考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计
- C、鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计
- D、与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。
相似考题
参考答案和解析
更多“内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（）A、将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B、考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C、鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计D、与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并”相关问题
-
第1题：
内部审计师的工作底稿相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动作出的哪项反应是不恰当的？( )A.助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录，在工作底稿中保留双方的基本理由
B.在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作
C.将两种结论提交首席审计官来解决首席审计官可以解决该问题
D.在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论作出反应答案：D解析：A不正确，助理审计师可以得出不同的结论，因专业判断形成的差异可在业务工作底稿中记录并处理。C不正确，首席审计官对内部审计助理人员的监督和工作底稿的质量承担最终的责任。D正确。首席审计官应该确定最为合理的结论并将结论提交业务客户和管理层。记录在工作底稿的不同意见不应对沟通产生重要的影响，除非首席审计官确信两个结论是同等的重要，并且报告这两个结论会加强管理层对这个问题的理解。 -
第2题：
某内部审计师开展初步调查，发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审计单位非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求内部审计师在被审计单位有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大关注的领域。以下审计反应不适当的是：( )A.将该审计项目保留在审计时间计划表上，并与管理层讨论及时完成该审计项目的必要性
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若属高风险，则继续开展该审计
C.考虑不提出必要的审计报告并结束该审计，既然被审计人已同意采取建设性行动
D.与被审计单位合作将审计项目保留于计划中，并在审计过程中更深入地评价重大问题以及被审计单位的反应答案：C解析：A不正确，当内部审计师开展初步调查并发现重大审计问题的情况下，即使被审计单位表达上述意见，也应继续该审计项目，并与管理层讨论审计的必要性。B不正确，这时应当对初步调查所发现问题的领域进行详细的风险评估，以决定下一步的审计行动。C正确。即便在被审计单位同意采取建设性行动的情况下，内部审计师也有及时报告所有重大审计发现的责任，因此，不提出审计报告并结束审计项目是不适当的行动。D不正确，保留该审计项目并继续进行审计是适当的行动。 -
第3题：
某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：A.尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
B.在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
C.在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
D.请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通答案：C解析：内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。 -
第4题：
下列不是中期报告的优势的是：A.及时向审计业务的客户提供意见反馈
B.有助于内部审计师及时采取纠正措施
C.在完成审计业务之前，内部审计师可以对审计发现进行跟踪
D.中期报告的建议能使管理层及时采取纠正措施答案：B解析：中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。中期报告是对管理层的提示，引起管理层的注意，采取纠正措施是管理层的职责。 -
第5题：
内部审计师在开展每项审计业务时，不需要考虑下面哪项因素？A.完成审计业务所需要的文字工作量
B.为完成审计目标进行资源分配
C.审计领域的重大风险
D.完成审计业务目标的时间安排答案：A解析：内部审计师在开展每项审计业务时，制定的计划包括审计业务目标、审计范围、时间安排和资源分配等，不包括所需要的文字工作量。 -
第6题：
审计师完成了审计方案中某部分的工作。很明显，组织存在问题，需要对其配送程序进行修正。被审计单位同意并执行修正程序。内部审计师应当（）。
- A、研究这个问题并在审计报告中提出建议，可以考核应当采取的措施
- B、连带制定并报告恰当的建议
- C、报告这个问题并假定管理人员将采取恰当的措施
- D、在审计报告中指出被审计单位决定执行纠正措施
正确答案:D -
第7题：
某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）
- A、在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
- B、将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
- C、考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
- D、不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
正确答案:C -
第8题：
内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：（）
- A、直到达成一致意见后才出具审计报告
- B、与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告
- C、出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异
- D、出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因
正确答案:D -
第9题：
审计师在完成业务方案的部分工作后，存在的一个问题很明显需要对组织的分布程序进行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即实施。内部审计师应该（）
- A、研究这个问题，独立地起草新程序，并在业务的最后沟通中建议这些程序
- B、联合实施客户的修正程序，并在业务的最后沟通中报告结果
- C、在业务的最后沟通中指出客户已实施了恰当的纠正措施
- D、审核客户的修正程序，并在业务的最后沟通中对客户的纠正措施提出意见
正确答案:D -
第10题：
内部审计师在开展每项审计业务时，不需要考虑下面哪项因素？（）
- A、完成审计业务所需要的文字工作量
- B、为完成审计目标进行资源分配
- C、审计领域的重大风险
- D、完成审计业务目标的时间安排
正确答案:A -
第11题：
内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？（）
- A、制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题
- B、由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除
- C、已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题
- D、管理层已经解决审计报告中披露的问题
正确答案:B -
第12题：
单选题以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案（）A向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能
B回避与业务客户的不必要的沟通
C与助理审计师讨论沟通问题
D与业务客户会谈，解决沟通问题
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
结束会议的作用之一是协助内部审计师：A.针对发现的不足采取必要的纠正措施
B.根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
C.审核内部审计师的业绩
D.向管理层提交最终审计报告答案：B解析：A.不正确，内部审计师不能要求纠正措施，这是管理层的权限。B.正确。在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。对业务结论和建议的讨论通常是在业务过程中或业务结束后召开的会议(结束会议)上进行的。另一种方式是由业务客户的管理人员审阅业务问题的草稿、业务观察和建议。这些讨论和审阅为业务客户提供了澄清具体问题和表述他们对业务观察、结论和建议的意见的机会，从而有助于确保不会对事实产生误解和歪曲。C.不正确，对内部审计师业绩的审核是由个别员工私下进行的，不是在结束会议上。D.不正确，结束会议通常以报告的草稿为依据，最终的审计报告要按结束会议所形成的结果而进行的修改为依据。 -
第14题：
管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：A.根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
B.暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
C.在审计报告中披露政策不完备
D.替代管理层制定相应的政策，并进行审计答案：A解析：内部审计师应该以开户行的政策来审计这项业务，并根据具体的业务情况确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。内部审计师不应该不执行该业务，或代替管理层制定政策。 -
第15题：
内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？A.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计
C.鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
D.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应答案：C解析：A.不正确，内部审计师已确认出重大的业务问题，没有理由不继续审计。B.不正确，内部审计师应该总是考虑与潜在的审计发现有关的风险，并将之作为确定是否需要更加直接地关注上述问题的依据。C.正确。内部审计师仅完成了初步调查。业务客户的建设性的行动可以是拖延性的策略，以掩盖更多严重的问题。D.不正确，参照题解A。 -
第16题：
在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：( )A.与外部审计师紧密地合作
B.按审计委员会所希望的那样受指导
C.限制内部审计师后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证答案：D解析：A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现。C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。D正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。 -
第17题：
内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：（）
- A、发布有关重大问题的中期报告
- B、修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复
- C、等待管理层的答复，然后发布审计报告
- D、与外部审计师讨论这一情况
正确答案:A -
第18题：
结束会议的作用之一是协助内部审计师：（）
- A、针对发现的不足采取必要的纠正措施
- B、根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
- C、审核内部审计师的业绩
- D、向管理层提交最终审计报告
正确答案:B -
第19题：
某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。开展后续追踪检查的首要原因是：（）
- A、确保内部审计师的建议及时得到考虑
- B、确定管理层是否针对报告结果采取相关措施
- C、允许内部审计师评价其建议的有效性
- D、记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。
正确答案:B -
第20题：
某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：（）
- A、尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
- B、在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
- C、在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
- D、请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通
正确答案:C -
第21题：
内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：（）
- A、助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由
- B、在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作
- C、将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题
- D、在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应
正确答案:D -
第22题：
管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）
- A、根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
- B、暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
- C、在审计报告中披露政策不完备
- D、替代管理层制定相应的政策，并进行审计
正确答案:A -
第23题：
单选题审计师对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域以下哪项审计反应是不恰当的（）A将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B考虑所涉及领域内的相关风险若风险很高，则继续进行审计
C鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
D与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应
正确答案： B解析： 暂无解析