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内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施 B.联合开发并沟通恰当的建议 C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施 D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施

题目
内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：

A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施
B.联合开发并沟通恰当的建议
C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施
D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施
相似考题

1.内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？A.制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题 B.由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除 C.已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题 D.管理层已经解决审计报告中披露的问题

2.结束会议的作用之一是协助内部审计师：A.针对发现的不足采取必要的纠正措施 B.根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性 C.审核内部审计师的业绩 D.向管理层提交最终审计报告

3.某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约85000美元。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准？A.后续追踪不充分 B.内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施 C.内部审计师的建议不应写入审计报告中 D.审计报告是不及时的

4.内部审计部门发现采购部门在接受审计报告中的相关建议的情况下，仍然违反公司关于采购招标的政策。对这种情况，首席审计执行官应该采取何种措施？A.再次向管理层提出建议，并强调其重要性 B.首席审计执行官应该确认管理层和董事会已经承担了不采取纠正行动带来的风险 C.将这种情况报告给外部监督机构 D.在出点会上，提醒管理层采取纠正措施

更多“内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施 B.联合开发并沟通恰当的建议 C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施 D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施”相关问题

  • 第1题：

    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：

    A.与外部审计师紧密合作
    B.按审计委员会希望的那样受指导
    C.限制内部审计师进行后续追踪，从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
    D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

    答案：D
    解析：
    A.不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B.不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现。C.不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。D.正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

  • 第2题：

    下列不是中期报告的优势的是：

    A.及时向审计业务的客户提供意见反馈
    B.有助于内部审计师及时采取纠正措施
    C.在完成审计业务之前，内部审计师可以对审计发现进行跟踪
    D.中期报告的建议能使管理层及时采取纠正措施

    答案：B
    解析：
    中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。中期报告是对管理层的提示，引起管理层的注意，采取纠正措施是管理层的职责。

  • 第3题：

    内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：

    A.直到达成一致意见后才出具审计报告
    B.与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方，直到达成一致意见后才出具审计报告
    C.出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异
    D.出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因

    答案：D
    解析：
    A.不正确，如果已完成审计应及时地出具审计报告，而且，与业务客户达成一致意见不是强制性的。B.不正确，如果内部审计师对审计结论满意，就没有理由开展更多的工作。C.不正确，不同意审计结论不属于范围限制。D.正确。作为内部审计师与业务客户的部分讨论内容，内部审计师应该努力征求对方同意业务结果和为改进运营而建议采取的行动计划。如果内部审计师和业务客户对于业务结论存在意见分歧，可以在业务沟通中陈述分歧的立场和原因。业务客户的书面意见可以作为附件收进业务报告中。替代办法是将业务客户的观点在业务报告的主体部分进行表述，或以信函的形式进行表述。

  • 第4题：

    对于审计报告中提出的建议，内部审计师发现尽管管理层已经同意，但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施？

    A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动
    B.确定开展跟踪活动的范围
    C.开展跟踪活动
    D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层

    答案：B
    解析：
    根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。内部审计师应该开展跟踪活动，但管理层没有就全部问题执行整改时，内部审计师应确定开展跟踪活动的范围，在此范围内检查整改效果。

  • 第5题：

    某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该：

    A.研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序
    B.联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果
    C.在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施
    D.检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见

    答案：D
    解析：

  • 第6题：

    某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司租赁—购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理层必须确保存在租赁决策书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要原因是：

    A.确保内部审计师的建议能及时得到考虑
    B.确定管理层针对报告结果已采取相关措施
    C.内部审计师评价其建议的有效性
    D.记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档

    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    结束会议的作用之一是协助内部审计师：（）

    • A、针对发现的不足采取必要的纠正措施
    • B、根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
    • C、审核内部审计师的业绩
    • D、向管理层提交最终审计报告

    正确答案:B

  • 第8题：

    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。开展后续追踪检查的首要原因是：（）

    • A、确保内部审计师的建议及时得到考虑
    • B、确定管理层是否针对报告结果采取相关措施
    • C、允许内部审计师评价其建议的有效性
    • D、记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。

    正确答案:B

  • 第9题：

    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）

    • A、与外部审计师紧密的合作
    • B、按审计委员会的希望的那样受指导
    • C、限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
    • D、进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

    正确答案:D

  • 第10题：

    进行跟踪活动的主要原因是：（）

    • A、确保内部审计师的建议能及时得到考虑。
    • B、确定管理层针对报告结果已采取适当措施。
    • C、使内部审计师评价其建议的有效性。
    • D、记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。

    正确答案:B

  • 第11题：

    单选题
    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）
    A

    与外部审计师紧密的合作

    B

    按审计委员会的希望的那样受指导

    C

    限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证

    D

    进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是编制审计业务的工作方案。
    答案A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责；
    答案B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现；
    答案C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。
    答案D正确，内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险（实务公告2500.A1-1）。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

  • 第12题：

    单选题
    结束会议的作用之一是协助内部审计师（）
    A

    根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；

    B

    针对发现的不足采取必要的纠正措施；

    C

    审核内部审计师的业绩

    D

    向管理层提交最终审计报告。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？

    A.就审计发现与被审计部门进行沟通
    B.与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
    C.与被审计部门的职员进行面谈
    D.进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉

    答案：D
    解析：
    内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了实现目标，要与管理层就业务进行沟通，并达到管理层的预期效果，所以D正确。与管理层的沟通不应仅限于审计发现，还应包括业务性质、特点、建议等，所以A不正确。

  • 第14题：

    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：( )

    A.与外部审计师紧密地合作
    B.按审计委员会所希望的那样受指导
    C.限制内部审计师后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
    D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

    答案：D
    解析：
    A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现。C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。D正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

  • 第15题：

    对内部审计师来说，下列哪项是出点会（aclosingorexitconference）的目的之一？

    A.要求管理层对发现的问题采取纠正措施
    B.签发最终审计报告
    C.检查和确认基于被审计单位提供材料编制的审计报告的适当性
    D.对内部审计师的业绩进行评价

    答案：C
    解析：
    内部审计师与被审计单位管理层在出点会上讨论审计发现、结论和建议，及时发现不正确的地方，帮助内部审计师确认是否对事实误解，保证编制审计报告的恰当性，提高审计工作质量。对内部审计师的业绩评价不是在出点会上进行的，而是内部审计部门内部的管理活动；最终审计报告是根据出点会上的结果进行修改后签发的，应在出点会之后签发。

  • 第16题：

    假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。　　

    A.仅有Ⅰ正确。
    B.仅有Ⅱ正确。
    C.仅有Ⅱ和Ⅲ正确。
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。

    答案：D
    解析：
    A、B和C都不正确，内部审计师应该向审计委员会和管理层沟通审计发现并提出建议。内部审计师应该监控上述情形，也应测试由管理层采取的任何纠正措施，以确定这些措施是否补救了问题。D正确，有些已报告的发现和建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施。由于这些情况可能对组织产生的影响，内部审计活动应该对它们进行持续监控。首席审计执行官应该建立包括以下内容的程序：要求管理层对业务发现和建议作出反应的时间框架；对管理层作出反应的评价；（在适当条件下）对管理层作出反应的核证；（在适当条件下）开展后续追踪活动；将审计师不满意的反应/措施（包括风险假设）向上报告给恰当层面的管理层的沟通程序（实务公告2500-1）。

  • 第17题：

    以下哪项关于审计建议的说法是不正确的？

    A.高级管理层和董事会必须采取审计报告中提出的改进措施
    B.内部审计师应该根据审计发现和审计结论提出审计建议
    C.审计建议包括为管理层实现预期目标提出指导性建议
    D.提出审计建议的目的是帮助被审计单位采取措施纠正存在的问题或改善经营状况

    答案：A
    解析：
    高级管理层和董事会可能会在考虑成本费用和其他原因之后，决定不采取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。

  • 第18题：

    审计师完成了审计方案中某部分的工作。很明显，组织存在问题，需要对其配送程序进行修正。被审计单位同意并执行修正程序。内部审计师应当（）。

    • A、研究这个问题并在审计报告中提出建议，可以考核应当采取的措施
    • B、连带制定并报告恰当的建议
    • C、报告这个问题并假定管理人员将采取恰当的措施
    • D、在审计报告中指出被审计单位决定执行纠正措施

    正确答案:D

  • 第19题：

    内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）

    • A、就审计发现与被审计部门进行沟通
    • B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
    • C、与被审计部门的职员进行面谈
    • D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉

    正确答案:D

  • 第20题：

    审计师在完成业务方案的部分工作后，存在的一个问题很明显需要对组织的分布程序进行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即实施。内部审计师应该（）

    • A、研究这个问题，独立地起草新程序，并在业务的最后沟通中建议这些程序
    • B、联合实施客户的修正程序，并在业务的最后沟通中报告结果
    • C、在业务的最后沟通中指出客户已实施了恰当的纠正措施
    • D、审核客户的修正程序，并在业务的最后沟通中对客户的纠正措施提出意见

    正确答案:D

  • 第21题：

    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）

    • A、内部审计师没有进一步的责任
    • B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
    • C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
    • D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施

    正确答案:A

  • 第22题：

    某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该：（）

    • A、研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序
    • B、联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果
    • C、在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施
    • D、检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见

    正确答案:D

  • 第23题：

    单选题
    进行跟踪活动的主要原因是：（）
    A

    确保内部审计师的建议能及时得到考虑。

    B

    确定管理层针对报告结果已采取适当措施。

    C

    使内部审计师评价其建议的有效性。

    D

    记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。


    正确答案： A
    解析： 《标准》规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”，其他选项不是采取跟踪活动的主要原因。

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