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不定项题计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。A160-1000 +2B160 +（100-10.18）+2+5C160 -15 +（100-10）+28+5D160-35+（100-60）+60

题目
不定项题
计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是(    )。
A

160-1000 +2

B

160 +（100-10.18）+2+5

C

160 -15 +（100-10）+28+5

D

160-35+（100-60）+60

相似考题

1.（2018年）甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。 A.2 B.0 C.1 D.0.8

2.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。 A.760 B.800 C.1000 D.840

3.（2019年）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是（　）万元。A.1018 B.940 C.1200 D.1060

4.（2019年）某居民企业2018年度境内应纳所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是（　）万元。A.1018 B.940 C.1200 D.1060

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  • 第1题：

    某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。

    A.940万元
    B.1200万元
    C.1018万元
    D.1060万元

    答案：B
    解析：
    在甲国的应纳税所得额=60/30%=200(万元)，该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额+1000+200=1200 (万元)。

  • 第2题：

    （2019年）甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（ ）。

    A.550万元
    B.100万元
    C.350万元
    D.300万元

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    （2018年）甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1000万元。来源于m国的应纳税所得额300万元，已在m国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（1000+300）×25%-60=265万元
    B.1000×25%-60=190万元
    C.1000×25%=250万元
    D.（1000+300）×25%=325万元

    答案：A
    解析：
    （1）境外所得抵免限额=300×25%=75（万元），大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税；（2）在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税=（1000+300）×25%-60=265（万元）。

  • 第4题：

    单选题
    甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元（A国的企业所得税税率为20%）。已知甲居民企业适用25%的企业所得税税率，则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    25

    B

    26

    C

    30

    D

    31.25


    正确答案： B
    解析：

  • 第5题：

    问答题
    (5)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中新产品研发费用支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）

    正确答案：
    解析：

  • 第6题：

    问答题
    (4)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中补充养老保险费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

  • 第7题：

    问答题
    居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2018年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税180万元。经注册会计师审核，发现以下事项：（1）利润总额中包括从境内居民企业乙公司（非上市公司，适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元。（2）在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计人管理费用扣除。（3）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计人销售费用扣除。（4）在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计人营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算投资收益应调整的应纳税所得额；（2）计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额；（3）计算业务宣传费应调整的应纳税所得额；（4）计算捐赠支出应调整的应纳税所得额；（5）计算甲公司2018年度汇算清缴时应补缴或者退还的企业所得税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    问答题
    (7)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    计算甲公司2018年的应纳税所得额、应交所得税和所得税费用。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为创业投资企业，2016年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2018年12月31日仍持有该股权。甲企业2018年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
    A

    (2000-300) x25%= 425 （万元）

    B

    (2000-300x70%) x25%= 447.5 （万元）

    C

    2000x70% x25% = 350 （万元）

    D

    (2000x70%-300) x25% = 275 （万元）


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    甲企业2018年应纳税所得额为负。由于在纳税年度内亏损，甲企业无须进行2018年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

  • 第12题：

    问答题
    (3)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2018年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。

    A.25
    B.35
    C.55
    D.65

    答案：B
    解析：
    境外所得的抵免限额=160×25%=40（万元）＞在境外实际缴纳税额30万元，需要在我国补缴企业所得税=40-30=10（万元），2018年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税=100×25%+10=35（万元）。

  • 第14题：

    甲公司为小型微利企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为120万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。

    A.120×20%＝24万元
    B.120×50%×20%＝12万元
    C.120×25%×20%＝6万元
    D.（100×25%＋20×50%）×20%＝7万元

    答案：D
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  • 第15题：

    甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为1 800万元，减免税额为20万元，抵免税额为25万元，已知企业所得税税率为25%，计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（1 800－20－25）×25%＝438.75万元
    B.1 800×25%＝450万元
    C.1 800×25%－20－25＝405万元
    D.1 800×25%－20＝430万元

    答案：C
    解析：
    企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额＝1 800×25%－20－25＝405（万元）。

  • 第16题：

    问答题
    (1)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

  • 第17题：

    问答题
    居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2018年度生产经营情况如下：（1）空调销售收入4500万元，其他业务收入300万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构（非关联方）借款1年的利息支出50万元，年利率为10% （银行同期同类贷款年利率为6%）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，工商罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。（6）投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市居民企业分回税后利润17万元（该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。已知：甲公司2018年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；（2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额；（3）计算研究开发费用应调整的应纳税所得额；（4）计算利息支出应调整的应纳税所得额；（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额；（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额；（7）计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额；（8）计算甲公司2018年度应纳企业所得税税额；（9）计算甲公司2018年度应补缴或者退还的企业所得税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    甲公司为居民企业，2017 年度境内应纳税所得额 1000 万元。来源于 m 国的应纳税所得额 300 万元，已在 m 国缴纳企业所得税税额 60 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业 2017 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（    ）。
    A

    （1000+300）×25%-60=265 万元

    B

    1000×25%-60=190 万元

    C

    1000×25%=250 万元

    D

    （1000+300）×25%=325 万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    (6)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中职工福利费、工会经费、职工教育经费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    不定项题
    甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（  ）。
    A

    向乙小学直接捐赠支出2万元

    B

    非广告性赞助支出5万元

    C

    向股东支付股息60万元

    D

    预缴企业所得税28万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    计算甲公司2016年度应纳税所得额和应交所得税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（   ）。
    A

    900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元

    B

    900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元

    C

    900-500+55+8=463万元

    D

    900-30+（1500-1200）=1170万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    2018年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－50万元。下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有（　　）。
    A

    2019～2023年度的税前所得可以弥补的2018年度亏损额为50万元

    B

    2019～2023年度的税前所得可以弥补的2018年度亏损额为60万元

    C

    如果2019年度税前所得弥补2018年度后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

    D

    如果2019年度税前所得不足以弥补2018年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年


    正确答案： A,D
    解析：
    AB两项，“亏损”是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额，即税法口径下的亏损额；C项，弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税；D项，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

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