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不定项题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年8月生产经营情况如下：（1）从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.60万元，运输途中遭遇泥石流，该批原材料损失了10%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，开具收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，该批材料的成本5万元，该材料适用的增值税税率为17%。
题目
不定项题
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年8月生产经营情况如下：（1）从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.60万元，运输途中遭遇泥石流，该批原材料损失了10%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，开具收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，该批材料的成本5万元，该材料适用的增值税税率为17%。（3）因保管不善，以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料丢失，该批材料的成本15万元，该材料适用的增值税税率为17%。（4）采取分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于10月26日前收回，本月实际收回货款50万元；销售白酒时支付销货运费3万元、装卸费0.20万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该纳税人销售果酒业务，其销项税额的下列计算式中，正确的是（）。
A
15×17%
B
（15+3.51）×17%
C
15×17%+3.51÷（1+17%）×17%
D
15÷（1+17%）×17%+3.51÷（1+17%）×17%
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参考答案和解析
正确答案：
B
解析：
暂无解析
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第1题：
某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中()可以按规定从销项税额中进行抵扣。
A、从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B、购买固定资产计算的进项税额
C、购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票
D、购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
参考答案：A,B,C
-
第2题：
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）本月应纳增值税额为()元。
A:19028
B:21524.96
C:23450
D:18970答案：A解析：1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。 -
第3题：
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）本月允许抵扣的进项税()。
A:2600
B:2770
C:5860
D:9560答案：C解析：1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。 -
第4题：
某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计5850元，该企业应纳增值税（ ）元。A.1050.00
B.315.05
C.1300.00
D.1000.00答案：B解析：本题考查的知识点如下：（1）小规模纳税人销售货物，按照3%的征收率计税，不得抵扣采购原材料的进项税；（2）增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额；取得普通发票的，按照普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1＋17%）×17%。该企业应纳增值税=40000/（1+3%）×3%-5850/（1+17%）×17%=315.05（元）。 -
第5题：
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2017年3月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．7万元：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0．06万元。（2）材料领用情况：职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17％。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时向运输单位支付销货运费3万元，取得增值税专用发票注明税额为0．33万元。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3．51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该酒厂财务人员当月在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．6+1．7+0．06=15．36（万元）当期销项税额=（200+15）×17％=36．55（万元）当期应纳增值税额=36．55-15．36=21．19（万元）要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该酒厂财务人员当月申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
正确答案: 该酒厂财务人员申报增值税时存在下列问题：（1）运输途中因保管不善丢失3％的原材料进项税额不得抵扣。根据规定，非正常损失的购进货物及相关的劳务、服务，不得抵扣进项税额。
（2）职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定，购进货物用于集体福利或个人消费的，进项税额不得抵扣，已经抵扣的，要作进项税额转出处理。
（3）销货支付的运费未作进项税额抵扣，支付运费取得增值税专用发票，可以按照取得的增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。
（4）分期收款方式销售货物不应按照销售额全额计算销项税额。根据规定，以分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
（5）销售果酒取得的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定，优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额计征增值税。
综上所述：
（1）该酒厂准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6×（1-3％）+1.7+0.06-5×17％+0.33=14.43（万元）
（2）当期销项税额=200×60％×17％+15×17％+3.51÷（1+17％）×17％=23.46（万元）
（3）当期应纳增值税=23.46-14.43=9.03（万元）。 -
第6题：
问答题【解释】本题根据2020年教材进行了修改。某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2019年10月生产经营情况如下:(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税税额12.80万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税税额1.60万元;从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税税额0.06万元。(2)材料领用情况:单位幼儿园领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元,该材料适用的增值税税率为16%。(3)销售业务:采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于12月10日前收回,本月实际收回货款50万元。销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.48万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=12.80+1.60+0.06=14.46(万元)当期销项税额=(200+15)×13%=27.95(万元)当期应纳增值税额=27.95-14.46=13.49(万元)要求:根据上述资料,分析指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。正确答案：解析： -
第7题：
不定项题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年5月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日收回。销售果酒取得不含税销售额15万元，同时收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关凭证符合税法规定并可以在本月抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×13%+0.06=14.96（万元）销项税额=（200+15）×17%=36.55（万元）应纳增值税额=36.55-14.96=21.59（万元）要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业当期的销项税额为（）万元。A23.46
B20.46
C23.55
D22.95
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题2012年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求押金3个月内返还。该酒厂当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂当月应缴纳的增值税为（）元。A11600
B10940
C12434.02
D13940
正确答案： C解析： 该酒厂当月应缴纳的增值税=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。 -
第9题：
单选题2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售白酒，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，同时收取包装物押金1356元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。A80
B146.27
C236
D256.28
正确答案： A解析： -
第10题：
不定项题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年5月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日收回。销售果酒取得不含税销售额15万元，同时收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关凭证符合税法规定并可以在本月抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×13%+0.06=14.96（万元）销项税额=（200+15）×17%=36.55（万元）应纳增值税额=36.55-14.96=21.59（万元）要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业应该缴纳的增值税为（）万元。A9.758
B10.268
C9
D9.548
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
不定项题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年8月生产经营情况如下：（1）从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.60万元，运输途中遭遇泥石流，该批原材料损失了10%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，开具收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，该批材料的成本5万元，该材料适用的增值税税率为17%。（3）因保管不善，以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料丢失，该批材料的成本15万元，该材料适用的增值税税率为17%。（4）采取分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于10月26日前收回，本月实际收回货款50万元；销售白酒时支付销货运费3万元、装卸费0.20万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。关于当期准予抵扣的进项税额，下列计算式中，正确的是（）。A13.60×（1-10%）+10×13%+3×7%
B13.60×（1-10%）+10×13%+0.06+3×7%-5×17%
C13.60×（1-10%）+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%
D13.60+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
不定项题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年8月生产经营情况如下：（1）从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.60万元，运输途中遭遇泥石流，该批原材料损失了10%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，开具收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，该批材料的成本5万元，该材料适用的增值税税率为17%。（3）因保管不善，以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料丢失，该批材料的成本15万元，该材料适用的增值税税率为17%。（4）采取分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于10月26日前收回，本月实际收回货款50万元；销售白酒时支付销货运费3万元、装卸费0.20万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该纳税人采取分期收款方式销售白酒，关于增值税的纳税义务发生时间，下列表述中，正确的是（）。A纳税人采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天
B纳税人采取分期收款方式销售货物，为发出货物满180天的当天
C纳税人采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
D纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（ ）万元。
A．3．99
B．3．94
C．3．79
D．3．66
正确答案：A
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第14题：
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）本月销项税额为()元。
A:O
B:20000
C:27384.96
D:24888答案：D解析：1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。 -
第15题：
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）销售给批发站的白酒应纳消费税()元。
A:12000
B:2000
C:14000
D:18090答案：C解析：1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。 -
第16题：
甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务： （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。 （2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。 （3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。 （4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。 （5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。 （6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证） 计算该企业当期应确认的增值税销项税额。
正确答案: 业务（2）：应确认的增值税销项税额=62000×17%+42120÷（1+17%）×17%=16660（元）；
业务（4）：销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税。
应确认白酒的增值税销项税额=[120000+28080÷（1+17%）]×17%=24480（元）；
销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税。
应确认啤酒的增值税销项税额=175500÷（1+17%）×17%=25500（元）；
业务（5）：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。
应确认换出白酒的增值税销项税额=36000×17%=6120（元）；
应确认换出红酒的增值税销项税额=100620÷（1+17%）×17%=14620（元）；
该企业当期应确认的增值税销项税额 =16660+24480+25500+6120+14620=87380（元）。 -
第17题：
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：（1）购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况，企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：本月应缴增值税为（）万元。
- A、7.85
- B、9.14
- C、9.55
- D、23.15
正确答案:C -
第18题：
问答题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2009年8月生产经营情况如下： (1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%;从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。 (2)材料领用情况：企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。 (3)销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%贷款，其余贷款于9月10日前收回，本月实际收回贷款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。 假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。 该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下： 准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×13%+0.06=14.96万元 销项税额=(200+15)×17%=36.55万元 应纳增值税额=36.55-14.96=21.59万元 要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。正确答案： 该企业财务人员申报增值税时存在下列问题：
(1)运输途中因保管不善丢失的3%原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税额。
(2)在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中进行抵扣。
(3)销货支付的运费未作为进项税额抵扣。根据规定，购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算抵扣进项税额，其中运输费用金额不包括装卸费、保险费等其他杂费。
(4)分期收款销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额。根据规定，以分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。
(5)销售果酒取得的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定，优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额计征增值税。解析： 该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额
=13.6×(1-3%)+10×13%+0.06+3×7%-5×17%=13.91(万元)
(2)销项税额=200×60%×17%+15×17%+3.51÷1.17×17%=23.46(万元)
(3)应纳增值税=23.46-13.91=9.55(万元) -
第19题：
问答题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2019年8月生产经营情况如下： （1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元、增值税1万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。 （2）材料领用情况：企业职工活动中心领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为13%。 （3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时向运输单位支付销货运费3万元，取得货物运输业增值税专用发票注明税额为0.27万元。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.39万元。 假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。 该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下： 准予从销项税额中抵扣的进项税额＝10.4＋1＋0.06＝11.46（万元）。 销项税额＝（200＋15）×13%＝27.95（万元）。 应纳增值税额＝27.95－11.46＝16.49（万元）。 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。[2010年真题改编]正确答案：
企业财务人员申报增值税时存在下列问题:
(1)运输途中因保管不善丢失的3%原材料的进项税额不得抵扣。根据规定,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税额。
(2)职工福利领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定,用于集体福利或个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中进行抵扣;已经抵扣的,要做进项税额转出处理。
(3)销货支付的运费未作进项税额抵扣。根据规定,支付运费取得货物运输业增值税专用发票,可以按照取得的增值税专用发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。
(4)分期收款销售货物不应按照销售额的全部金额计算销项税额。根据规定,以分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。
(5)销售果酒取得的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定,优质费属于价外费用,应当价税分离后并入销售额计征增值税。
因此,该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额=10.4×(1-3%)+1+0.06+0.27-5×13%=10.77(万元)。
销项税额=200×60%×13%+15×13%+3.39÷(1+13%)×13%=17.94(万元)。
应纳增值税=17.94-10.77=7.17(万元)。解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：（1）购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况，企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：本月销项税额为()万元。A21.76
B23.46
C23.55
D37.06
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
不定项题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年5月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日收回。销售果酒取得不含税销售额15万元，同时收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关凭证符合税法规定并可以在本月抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×13%+0.06=14.96（万元）销项税额=（200+15）×17%=36.55（万元）应纳增值税额=36.55-14.96=21.59（万元）要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业当期准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。A13.192
B14.762
C13.912
D13.702
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
不定项题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年5月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日收回。销售果酒取得不含税销售额15万元，同时收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关凭证符合税法规定并可以在本月抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×13%+0.06=14.96（万元）销项税额=（200+15）×17%=36.55（万元）应纳增值税额=36.55-14.96=21.59（万元）要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。根据上述资料，下列关于该企业财务人员申报增值税时存在的问题表述正确的是（）。A运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣
B在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料进项税额未转出
C分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额
D销售果酒收取的优质费未计入销售额计算销项税额
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：（1）购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况，企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。A13.7
B13.91
C14.32
D14.76
正确答案： C解析： 暂无解析