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判断题小规模纳税人企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算。（ ）A 对B 错
题目
对
错
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参考答案和解析
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第1题：
企业缴纳当月应交的增值税时，应通过( )科目核算。
A．应交税费——应交增值税(进项税额)
B．应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C．应交税费——应交增值税(已交税金)
D．应交税费——应交增值税(销项税额)
正确答案：C
-
第2题：
(2018年)下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有( )。
A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目
B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”科目
C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目
D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目答案：B,C解析：外购货物用于投资，应视同销售，确认增值税销项税额，选项A不正确;委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额，选项B正确;存货发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出，选项C正确;企业领用自己生产的存货，不视同销售，按成本领用，选项D不正确。 -
第3题：
符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）
- A、不核算销项税额和进项税额
- B、“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
- C、“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
正确答案:A,B,C -
第4题：
企业购进的生产用设备支付的增值税，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
正确答案:正确 -
第5题：
关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）
- A、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- B、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目
- C、交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- D、交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
正确答案:C -
第6题：
小规模纳税人计算增值税应纳增值税额核算的科目是（）
- A、应交税费——未交增值税
- B、应交税费——预交增值税
- C、应交税费——应交增值税
- D、应交税费——进项税额转出
正确答案:C -
第7题：
判断题企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应记入“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 本题考核固定资产增值税的处理。企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应计人固定资产的成本。 -
第8题：
单选题企业固定资产购建领用工程用物资时，应转出的增值税进项税额记入( )科目。A应交税费——应交增值税
B应交税费——应交增值税(多交增值税)
C应交税费——应交增值税(进项税额转入)
D应交税费——应交增值税(进项税额转出)
正确答案： C解析： -
第9题：
判断题一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过"应交税费-应交增值税"科目进行核算。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 本题考核一般纳税人增值税的核算。属于购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，应直接计入购入货物的成本。 -
第10题：
多选题关于“应交税费—应交增值税”科目借方发生额描述正确的是（）。A反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额
B反映实际已交纳的增值税
C反映期末转入“未交增值税”的当期应缴未缴的增值税
D反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题纳税人为购进货物或接受劳务而支付的增值税额，应先将其计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，若不允许抵扣再将其转出。A对
B错
正确答案： 错解析： 企业将不允许抵扣的增值税额可以直接计入相关资产成本。 -
第12题：
多选题下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（ ）。A已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目
B将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目
C已单独确认进项税的购进货物发生管理不善造成的非正常损失，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目
D企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目
正确答案： B,C解析： -
第13题：
下列各项有关增值税账务处理的说法中，正确的有（ ）。A.企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
B.企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
C.购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本
D.企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
E.对于当月多缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”答案：A,C,D解析：企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，其进项税额应相应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，选项B不正确；多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目，选项E不正确。 -
第14题：
“应交税金—应交增值税”明细科目的贷方登记的内容是（）。
- A、购进货物或接受应税劳务支付的进项税额
- B、实际已交纳的增值税额
- C、销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额
- D、出口货物退税
- E、转出已支付或应分担的增值税
正确答案:C,D,E -
第15题：
纳税人为购进货物或接受劳务而支付的增值税额，应先将其计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，若不允许抵扣再将其转出。
正确答案:错误 -
第16题：
“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。
- A、“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”
- B、“应交税费——待抵扣增值税”
- C、“应交税费——应交增值税”
- D、“应交税费——应交增值税（进项税额）”
正确答案:A -
第17题：
关于“应交税费—应交增值税”科目借方发生额描述正确的是（）。
- A、反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额
- B、反映实际已交纳的增值税
- C、反映期末转入“未交增值税”的当期应缴未缴的增值税
- D、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额
正确答案:A,B,C -
第18题：
判断题企业购进的生产用设备支付的增值税，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第19题：
判断题企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应记入"应交税费-应交增值税（进项税额）"科目。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 本题考核固定资产增值税的处理。企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应计入固定资产的成本。 -
第20题：
多选题“应交税金—应交增值税”明细科目的贷方登记的内容是（）。A购进货物或接受应税劳务支付的进项税额
B实际已交纳的增值税额
C销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额
D出口货物退税
E转出已支付或应分担的增值税
正确答案： D,E解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题小规模纳税人计算增值税应纳增值税额核算的科目是（）A应交税费——未交增值税
B应交税费——预交增值税
C应交税费——应交增值税
D应交税费——进项税额转出
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是（ ）。A应交税费—未交增值税
B应交税费—应交增值税
C应交税费—应交增值税（销项税额）
D应交税费—应交增值税（已交税金）
正确答案： B解析：
增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额，也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，只是由于小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需在“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。 -
第23题：
单选题关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）A取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
B取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目
C交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
D交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
正确答案： B解析： ①取得增值税扣税凭证 借：应交税费——待抵扣进项税额 贷：银行存款等
②交叉稽核通过后 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待抵扣进项税额
③交叉稽核未通过 借：应交税费——待抵扣进项税额（红字） 贷：原材料等（红字）