第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
甲公司2011年发生如下交易或事项:接受非关联方现金捐赠100万元,可供出售金融资产公允价值上升40万元,应付账款2万元获得债权人豁免,持有乙公司的30%股权作为长期股权投资核算,采用权益法进行后续计量,乙公司可供出售金融资产公允价值减少100万元。上述交易或事项影响甲公司其他综合收益账面余额的金额为()万元。
第5题:
-35
20
-20
30
第6题:
30
50
80
100
第7题:
预计负债产生应纳税暂时性差异600万元
交易性金融资产产生应纳税暂时性差异100万元
可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异200万元
投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异
第8题:
应交所得税为502.5万元
所得税费用为520万元
递延所得税资产为20万元
递延所得税负债为17.5万元
第9题:
-35万元
-20万元
15万元
30万元
第10题:
-100万元
-50万元
-250万元
-200万元
第11题:
500
740
725
900
第12题:
预计负债不确认暂时性差异的所得税影响
交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生可抵扣暂时性差异
对A公司长期股权投资不确认递延所得税负债
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
所得税费用为780万元
应交所得税为780万元
递延所得税负债为30万元
与资产相关的政府补助确认的递延收益不确认递延所得税资产
第17题:
预计负债不确认暂时性差异的所得税影响
交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
对A公司长期股权投资不确认递延所得税负债
第18题:
预计负债产生应纳税暂时性差异
投资性房地产产生可抵扣暂时性差异
可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
甲公司20×1年度递延所得税费用是-55万元
第19题:
-35
20
-20
30
第20题:
30
50
80
100
第21题:
-35万元
-20万元
15万元
30万元
第22题:
(2)
(1)(3)(5)
(1)(3)
(2)(4)
第23题:
借:公允价值变动损益 420000,贷:交易性金融资产——公允价值变动 420000
借:交易性金融资产——公允价值变动 420000,贷:公允价值变动损益 420000
借:公允价值变动损益 120000,贷:交易性金融资产——公允价值变动 120000
借:交易性金融资产——公允价值变动 120000,贷:公允价值变动损益 120000