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单选题某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，则下列说法正确的是（　）。A 应反映销项税额3.74万元B 应反映销项税额3.4万元C 应反映应纳税额3.4万元D 应转出进项税额2.55万元

题目
单选题
某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，则下列说法正确的是（　）。
A

应反映销项税额3.74万元

B

应反映销项税额3.4万元

C

应反映应纳税额3.4万元

D

应转出进项税额2.55万元

相似考题

1.某企业“生产成本”账户的期初余额为10万元，本期为生产产品发生直接材料费用80万元，直接人工费用15万元，制造费用20万元，企业行政管理费用10万元，本期结转完工产品成本为100万元。假设该企业只生产一种产品，则期末“生产成本”账户的余额为（ ）万元。A．35 B．25C．15 D．5

2.某企业本月将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工,则下列说法正确的是()。A、应反映销项税额3.74万元B、应反映销项税额3.4万元C、应反映应纳税额3.4万元D、应转出进项税额2.55万元

3.下列选项中，不能视同销售行为的是()。A、企业自产的服装发给职工做福利B、企业将外购的服装发给职工作为福利C、企业自产的服装用于分红D、企业将自产的服装用于赠送他人

4.某企业上月末的负债总额为200万元，本月份收回应收账款10万元，收到购货单位预付的货款16万元，本月末计算出应交产品销售税金1万元，则本月末该企业的负债总额为( )。A．217万元B．207万元C．227万元D．201万元

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 题中所涉及的行为属于自产自用的应税行为，应反映销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)。
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  • 第1题：

    企业外购一批小礼品,取得专用发票上注明的价款8.7万元,其中赠送客户部分价值6.7万元,其余部分发给了职工,则增值税销项税额是()万元。

    A.1.14

    B.1.48

    C.0.44

    D.1.04


    参考答案：A

  • 第2题：

    （一）S市A企业（一般纳税人工业企业，产品适用增值税率17）于2005年10月发生以下业务：

    （1）10月1日购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元，款已付。

    （2）10月2进口材料一批，海关完税价格为150万元，材料关税税率为20，由海关代征进口的增值税。各项税款已付，材料已入库。

    （3）10月5日销售货物一批，取得销售收入200万元，已办妥委托收款手续。另随同货物销售的单独计价包装物已收款1万元。

    （4）10月12将自产货物一批分配给股东，货物售价10万元，成本8万元。

    （5）10月15日修建职工餐厅领用产品5万元，成本4万元。

    （6）10月20日以自产货物发放职工福利，货物售价3万元，成本2万元。

    （7）10月25日将一栋闲置不用的办公楼出售，收到款项120万元，并缴纳了相关税金。办公楼原值400万元，已提折旧300万元。

    （8）企业销售自产应税消费品一批，售价30万元，消费税率10，款已收。

    （9）A企业上月末增值税无欠缴、无留抵。计提本月各项流转税费。

    请为A企业作出本月会计账务处理。


    正确答案：
    会计账务处理：  
    1、借：原材料　100万元  
           应交税金－应交增值税（进项税额）　17万元  
           贷：银行存款　117万元  
    2、借：原材料　150×（1+20）＝180万元  
           应交税金－应交增值税（进项税额）　180×17＝30.6万元  
           贷：银行存款　210.6万元  
    3、借：应收账款　234万元  
           贷：主营业务收入　200万元  
           应交税金－应交增值税（销项税额）　34万元  
    借：银行存款　1万元  
        贷：其他业务收入　1/1.17＝0.8547万元  
        应交税金－应交增值税（销项税额）　0.1453万元　 
    4、借：应付利润　11.7万元  
           贷：主营业务收入　10万元  
           应交税金－应交增值税（销项税额）　1.7万元  
    5、借：在建工程　4.85万元  
       &nb

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，2×17年2月1日外购一批小礼品，取得增值税专用发票上注明的价款为15万元，增值税税额为2.4万元，其中赠送给客户的部分价值6万元，其余部分发给了职工，则企业应计算增值税销项税额为（　　）万元。

    A.0
    B.1.44
    C.0.96
    D.2.4

    答案：C
    解析：
    企业将外购的小礼品无偿赠送他人按视同销售计算销项税额，外购的货物用于内部职工福利的不视同销售，属于进项税额不予以抵扣的项目，所以企业应计算的销项税额=6×16%=0.96（万元）。

  • 第4题：

    某食品公司2017年12月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10％）发给职工；同时将外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列说法正确的有（）。

    • A、应计算销项税额3.74万元
    • B、应计算销项税额3.4万元
    • C、应纳税额为3.4万元
    • D、应转出进项税额4.25万元

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    某工业企业购进材料适用税率17%，月初库存材料金额150万元，本月耗用材料130万元，月末库存材料110万元，本月支出可以抵扣的运费20万元，则该企业本月进项税额为（）万元。

    • A、15.3
    • B、17.3
    • C、16.7
    • D、18.1

    正确答案:C

  • 第6题：

    以下情况可以开具增值税专用发票的是（）。

    • A、某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍
    • B、某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品
    • C、某服装厂外购服装发给职工作为福利
    • D、某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2015年12月25日，向职工发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为20万元，生产成本为18万元，按计税价格计算的增值税销项税额为3.4万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（      ）万元。
    A

    20

    B

    21.4

    C

    18

    D

    23.4


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某酒厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农民手中购入其自产粮食一批50吨，收购发票上注明收购金额为20万元。该企业将其中的45吨用于生产粮食白酒，另外5吨作为职工福利发给本厂职工。当月取得粮食白酒不含税销售额30万元。则该酒厂当月应纳增值税为（　　）万元。
    A

    1.9

    B

    2.1

    C

    2.28

    D

    2


    正确答案： D
    解析：
    收购农业生产者自产的农业产品允许抵扣进项税额；将购买的货物用于职工福利的，不得抵扣进项税额。自2019年4月1日起，纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。题中，应纳增值税＝30×13%－20×（45÷50）×10%＝2.1（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某食品加工企业由于管理不善造成原材料丢失，损失当月外购的一批免税农产品，账面成本45.36万元，其中含运费1.86万元。企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。
    A

    47.22

    B

    55.25

    C

    46.82

    D

    52


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，则下列说法正确的是（　）。
    A

    应反映销项税额3.74万元

    B

    应反映销项税额3.4万元

    C

    应反映应纳税额3.4万元

    D

    应转出进项税额2.55万元


    正确答案： A
    解析： 题中所涉及的行为属于自产自用的应税行为，应反映销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)。

  • 第11题：

    单选题
    2015年5月15日甲公司（增值税一般纳税人）以其自产的一批产品发放给职工用作作为职工福利，该批产品的总成本为20万元，计税价格为25万元，则甲公司应确认的应付职工薪酬的金额为（）万元。
    A

    20

    B

    25

    C

    23.4

    D

    29.25


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本*企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值税），增值税税率为17％，成本为20万元。该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。
    A

    15

    B

    23.4

    C

    20

    D

    35.1


    正确答案： B
    解析： 应确认的应付职工薪酬=30×1.17=35.1(万元)。

  • 第13题：

    某企业外购A、B两种材料，A材料买价20万元，B材料买价30万元，两种材料共发生运杂费5000元。则A材料的取得成本为()元。

    A.202500

    B.205000

    C.202000

    D.200000


    参考答案：C

  • 第14题：

    2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。

    A.75
    B.92.8
    C.87.8
    D.85.4

    答案：C
    解析：
    该企业在税前可以扣除的损失=80×（1+16%）-5=87.8（万元）。

  • 第15题：

    某企业“生产成本”科目的期初余额为20万元，本期为生产产品发生直接材料费用80万元，直接人工费用15万元，制造费用20万元，企业行政管理费用10万元，本期结转完工产品成本为100万元。假定该企业只生产一种产品，则期末“生产成本”科目的余额为（）万元。

    • A、15
    • B、25
    • C、35
    • D、45

    正确答案:C

  • 第16题：

    海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）

    • A、20万元
    • B、19万元
    • C、15万元
    • D、17万元

    正确答案:A

  • 第17题：

    某企业2005年度纳税申报数据中生产成本总额为360万元，其中，耗用原材料250万元，则该企业单位产成品原材料耗用率为（）。

    • A、144%
    • B、69.4%
    • C、44%
    • D、30.6%

    正确答案:B

  • 第18题：

    多选题
    某食品公司2017年12月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10％）发给职工；同时将外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列说法正确的有（）。
    A

    应计算销项税额3.74万元

    B

    应计算销项税额3.4万元

    C

    应纳税额为3.4万元

    D

    应转出进项税额4.25万元


    正确答案： B,C
    解析： 将自产产品用于集体福利属于视同销售行为，应计征销项税，应反映销项税额=[20×（1+10％）]×17％=3．74（万元）；将外购货物用于集体福利应作进项税转出，转出进项税额=25×17％=4．25（万元）。

  • 第19题：

    判断题
    某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.74万元。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核增值税的计税依据。题中所涉及的行为属于自产货物自用，应视同销售，销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)。

  • 第20题：

    单选题
    某工业企业购进材料适用税率17%，月初库存材料金额150万元，本月耗用材料130万元，月末库存材料110万元，本月支出可以抵扣的运费20万元，则该企业本月进项税额为（）万元。
    A

    15.3

    B

    17.3

    C

    16.7

    D

    18.1


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）
    A

    某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

    B

    某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

    C

    某企业将自产的钢材用于对外投资

    D

    某企业将外购的一批饮料用于职工


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为()万元。
    A

    1000

    B

    1150

    C

    1450

    D

    1000


    正确答案： D
    解析： 第1行“营业收入”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入。企业将资产移送他人，资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产的，应按规定视同销售确定收入。属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。以上视同销售收入，会计均不确认收入，因此，第1行“营业收入”＝1000（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，在购入过程中支付运费1万元。则该企业原材料的入账金额为（）万元。
    A

    23.4

    B

    21

    C

    24.4

    D

    20


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某企业2005年度纳税申报数据中生产成本总额为360万元，其中，耗用原材料250万元，则该企业单位产成品原材料耗用率为（）。
    A

    144%

    B

    69.4%

    C

    44%

    D

    30.6%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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