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单选题2017年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）元。A 7200B 4290C 5950D 2950

题目
单选题
2017年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）元。
A

7200

B

4290

C

5950

D

2950

相似考题

1.2010年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额( )元。A.7200B.4290C.5950D.2950

2.甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2010年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未作其他处理，注：假定白酒厂没有同类白酒售价。请问：(1)白酒厂的处理是否正确?并说明理由。(2)如不正确，请作出正确的税务处理。

3.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为不含税17万元，作为礼品赠送，没有同类售价。当期生产销售A型白酒 3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为 20%，则上述业务应纳消费税额为( )万元。A．6.33B．6.55C．7.91D．7.18

4.某酒厂2009年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批粮食白酒应纳消费税为( )万元。A．4.6B．4.8C．7.91D．8.20

更多“2017年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产”相关问题

  • 第1题：

    某酒厂2009年2月份，研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送，无同类售价；第二批500公斤，作为广告样品供客户品尝，成本为4万元，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该月应纳消费税为( )。

    A．5.93万元

    B．5.96万元

    C．7.91万元

    D．8.20万元


    正确答案：B
    解析：组成计税价格=[(17+4)×(1+10%)+(1000×2×0.5/10000+500×2×0.5/10000)]÷(1-20%)=29.06(万元)
      应纳消费税=29.06×20%+(1000×2×0.5/10000+500×2×0.5/10000)=5.96(万元)

  • 第2题：

    2010年3月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批酒应纳消费税、增值税合计为( )万元。

    A．8．80

    B．8．56

    C．7．91

    D．8．20


    正确答案：A
    解析：本题考核粮食白酒组价的计算。组成计税价格=[17×(1+10％)+1000×2×0．5÷10000]÷(1-20％)=23．5(万元)
      应纳消费税=23．5×20％+1000×2×0．5÷10000=4．8(万元)。
      应纳增值税=23．5×17％=4．0(万元)合计应纳税额=4．8+4．0=8．80(万元)

  • 第3题：

    2009年3月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批l000公斤，成本为l7万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批酒应纳消费税、增值税合计为()。

    A．8.80万

    B．8.56万

    C．7.91万

    D．8.20万


    正确答案：A

  • 第4题：

    某酒厂2011年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送，没有同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批粮食白酒应纳消费税为（ ）万元。

    A．4．6

    B．4．8

    C．7．91

    D．8．20


    正确答案：B

  • 第5题：

    某企业2019年3月研发生产一种新型粮食白酒，第一批2000公斤，成本为34万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升），则该批白酒当月应纳消费税税额为（ ）万元。

    A.7.6
    B.6.8
    C.9.6
    D.10.4

    答案：C
    解析：
    （1）组成计税价格=[34×（1+10%）+2000×2×0.5÷10000]÷（1-20%）=（37.4+0.2）÷0.8=47（万元）
    （2）应纳消费税税额=47×20%+2000×2×0.5÷10000=9.4+0.2=9.6（万元）。

  • 第6题：

    某酒厂生产的一种白酒，由外购的薯类白酒、粮食白酒、薯类酒精制成，其中薯类白酒占70%、薯类酒精占25%、粮食白酒占5%，这种白酒应按（）征税。

    • A、酒精
    • B、白酒
    • C、粮食白酒
    • D、其他酒

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    某酒厂于2015年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10％；白酒消费税税率：比例税率20％，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    27000

    B

    27500

    C

    32500

    D

    33750


    正确答案： C
    解析： 本题考核白酒消费税的计算。1吨=1000千克，1千克=1000克。应税消费品组成计税价格=[100000×（1+10％）+5×2000×0.5]÷（1-20％）=143750（元），应纳消费税税额=143750×20％+5×2000×0.5=33750（元）。

  • 第8题：

    单选题
    2012年8月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计10000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（　）元。
    A

    7200

    B

    4290

    C

    9000

    D

    3450


    正确答案： A
    解析： 应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。

  • 第9题：

    单选题
    2016年8月某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10％，则该批粮食白酒应纳消费税金为（）万元。
    A

    4.775

    B

    4.8

    C

    7.91

    D

    8.20


    正确答案： D
    解析： 本题考核“消费税——视同销售组价”相关知识。 组成计税价格=[17×(1+10％)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20％)=23.5(万元)， 应纳消费税=23.5×20％+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8(万元)

  • 第10题：

    单选题
    2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（　）。
    A

    7200

    B

    4290

    C

    8450

    D

    3450


    正确答案： C
    解析： 应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)+定额消费税
    =[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)

  • 第11题：

    单选题
    某酒厂2020年研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（　　）万元。
    A

    4.8

    B

    6.55

    C

    7.91

    D

    8.20


    正确答案： A
    解析：
    组成计税价格＝[17×（1＋10%）＋1000×2×0.5÷10000]÷（1－20%）＝23.5（万元），应纳消费税额＝23.5×20%＋1000×2×0.5÷10000＝4.8（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（　）万元。
    A

    4.775

    B

    4.8

    C

    7.91

    D

    8.20


    正确答案： C
    解析： 组成计税价格=[17×(1+10%)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=23.5(万元)，计税额=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8(万元)

  • 第13题：

    某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为10%，白酒消费税税率;比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()元。

    A.27000

    B.27500

    C.32500

    D.33750


    正确答案：D

  • 第14题：

    某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择（ ）。

    A．同类粮食白酒中间价

    B．同类粮食白酒加权平均价

    C．同类粮食白酒最高售价

    D．粮食白酒组成计税价格


    正确答案：C
     税法规定，应税消费品用来抵偿债务、换取生产资料、消费资料和投资等，其消费税的计税销售额应选择同类消费品最高售价。

  • 第15题：

    根据以下资料，回答27~28题。

    甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2012年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未作其他处理(注：假定白酒厂没有同类白酒售价)。

    白酒厂的处理是否正确?并说明理由。


    正确答案：
    白酒厂的处理不正确。白酒，一取得了加工费，应就加工费确认加工劳务收入，可以开具增值税专用发票，缴纳相应增值税，另按《消费税暂行条例》及其实施细则规定：受托方是法定的代收代缴义务人，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

  • 第16题：

    某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤春节前夕发放职工，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。该啤酒厂应纳消费税（　）元。（白酒消费税成本利润率为10%）


    A.6780

    B.7526

    C.7690

    D.7850

    答案：D
    解析：
    本题考查自产自用应税消费品应纳税额的计算。

    从量征收的消费税＝2000×0.5＝1000（元）

    组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）/（1-消费税税率）×适用税率=[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×20%＝6850（元）

    应纳消费税＝1000＋6850＝7850（元）

  • 第17题：

    某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）

    • A、4.8万
    • B、6.55万
    • C、7.91万
    • D、8.20万

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    某酒厂2017年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，粮食白酒消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。则该批白酒应纳消费税为（）万元。
    A

    4.78

    B

    4.80

    C

    5.60

    D

    8.20


    正确答案： D
    解析： 本题考核消费税的计算。组成计税价格=[20 ×(1+10％)+800×2 ×0．5÷10000]÷(1-20％)=27．60(万元)，应纳消费税额=27．6×20％+800 ×2 ×0．5÷10000=5．60(万 元)。

  • 第19题：

    单选题
    某酒厂2013年7月研发生产一种新型粮食白酒800千克，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，粮食白酒消费税税率为20%，则该批白酒应纳消费税金为（）万元。
    A

    4.78

    B

    4.80

    C

    5.60

    D

    8.20


    正确答案： D
    解析： 本题考核消费税的计算。组成计税价格=［20×（1+10%）+800×2×0.5÷10000］÷（1-20%）=27.60（万元），应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月将5吨自产的A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元／吨。已知上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为()元。
    A

    16500

    B

    20200

    C

    20250

    D

    21500


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    2013年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    7200

    B

    4290

    C

    8450

    D

    3450


    正确答案： D
    解析： 应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税税率+定额消费税=[8000×（1+10％）+5×2000×0.5]÷（1-20％）×20％+5×2000×0.5=8450（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）
    A

    4.8万

    B

    6.55万

    C

    7.91万

    D

    8.20万


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2014年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未做其他处理（假设白酒厂没有同类白酒售价）。要求：（1）白酒厂的处理是否正确？并说明理由。（2）如不正确，请做出正确的税务处理

    正确答案： （1）白酒厂的处理不正确。白酒厂取得了加工费，应就加工费确认加工劳务收入，可以开具增值税专用发票，缴纳相应增值税，另按《消费税暂行条例》及其实施细则规定：受托方是法定的代收代缴义务人，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（2）白酒厂应计算增值税销项税额50000×17%=8500（元），并应代收代缴加工白酒的消费税。没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计税：组成计税价格=（材料成本+加工费+定额税）÷（1-消费税税率）=（100000+50000+3×2000×0.5）÷（1-20%）=191250（元）应代收代缴消费税=191250×20%+3×2000×0.5=41250（元）
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给酒厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10%，白酒消费税税率；比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    27000

    B

    27500

    C

    32500

    D

    33750


    正确答案： A
    解析： 应税消费品组成计税价格=[100000×(1+10%)+5×2000×0.5]/(1-20%)=143750(元)，应纳消费税税额=143750×20%+5×2000×0.5=33750(元)。

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