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单选题下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（　　）。A 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C 受托方负责采购委托方所需原材料的D 受托方提供原材料和全部辅助材料的

题目
单选题
下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（　　）。
A

受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B

委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C

受托方负责采购委托方所需原材料的

D

受托方提供原材料和全部辅助材料的

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1.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C．受托方负责采购委托方所需原材料的D．受托方提供原料、材料和全部辅助材料的

2.下列各项符合消费税规定的有（ ）。A、将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税B、将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税C、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税D、将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税

3.下列各项中，被审计单位不应计入存货实际成本中的是（ ）。A．发出委托加工的物资的运输费用B．外购材料发生的运输费C．用于直接对外销售的委托加工应税消费品所支付的消费税D．用于继续生产应税消费品的委托加工应税消费品所支付的消费税

4.下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有( )。A．委托方提供主要原料，受托方只是收取加工费加工而成的应税消费品B．委托方提供主要原料，受托方代垫辅助材料并收取加工费加工而成的应税消费品C．受托方以委托方的名义购进原材料加工而成的应税消费品D．受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工而成的应税消费品

更多“下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，属于消费税委托加工业务范围的是( )。

    A．受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

    B．委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

    C．受托方提供原材料加工的应税消费品

    D．委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品


    正确答案：B
    解析：本题考核委托加工应税消费品的概念。委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。选项ACD均不属税法规定的委托加工应税消费品的业务范围。

  • 第2题：

    按照现行消费税规定，委托加工应税消费品，委托方必须如实提供原材料成本。如此严格规定，是( )。

    A．为了防止假冒委托加工应税消费品，逃避纳税

    B．为了防止假冒委托加工应税消费品，转移税负

    C．为了防止假冒委托加工应税消费品，增加增值税的抵扣

    D．为了防止假冒委托加工应税消费品，增加消费税的抵扣


    正确答案：A

  • 第3题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。

    A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
    B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
    C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
    D.委托（非个人）加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

    答案：A,C
    解析：
    选项B：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；选项D：委托（非个人）加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。

  • 第4题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。

    A.委托加工的应税消费品，其消费税的纳税人是委托方
    B.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税
    C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税
    D.委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
    E.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：委托个体经营者加工的应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

  • 第5题：

    根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

    • A、生产应税消费品的单位和个人
    • B、委托加工应税消费品的单位和个人
    • C、流通环节购买应税消费品的单位和个人
    • D、进口应税消费品的单位和个人

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

    • A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
    • B、将自产的应税消费品对外投资的
    • C、将外购的原料委托加工应税消费品
    • D、将委托加工收回的应税消费品加价销售

    正确答案:C

  • 第7题：

    在委托加工应税消费品业务中，由受托方按规定扣缴委托方应纳的消费税，这种征收方式属于（）。

    • A、代收代缴
    • B、代扣代缴
    • C、委托代征
    • D、查验征收

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
    A

    由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品

    B

    由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品

    C

    受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    D

    由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工的应税消费品，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税,没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第10题：

    单选题
    在委托加工应税消费品业务中，由受托方按规定扣缴委托方应纳的消费税，这种征收方式属于（）。
    A

    代收代缴

    B

    代扣代缴

    C

    委托代征

    D

    查验征收


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据消费税有关规定，下列说法正确的有（）。
    A

    委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

    B

    委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

    C

    对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

    D

    委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量

    E

    用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税


    正确答案： A,B
    解析： 选项B，委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方（个体工商户除外）代收代缴消费税；选项E，扣除已纳消费税仅限于11类和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用该项政策。

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。
    A

    受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

    B

    委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

    C

    受托方负责采购委托方所需原材料的

    D

    受托方提供原材料和全部辅助材料的


    正确答案： D
    解析： 委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同委托加工应税消费品。

  • 第13题：

    下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

    A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料

    B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料

    C．受托方负责采购委托方所需原料

    D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料


    正确答案：BD
    解析：委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工消费品，AC两项中所需材料均属受托方提供，故不选。

  • 第14题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是( )。


    A.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B.纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C.委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税

    D.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工应税消费品的计税依据。

    委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税，故A项说法错误。

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，B项说法正确。

    委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税，C项说法正确。

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税，D项说法正确。

  • 第15题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（　　）。

    A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
    B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
    C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
    D.委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

    答案：A,C
    解析：
    选项B：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；选项D：委托加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。

  • 第16题：

    下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（ ）。

    A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    B.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
    C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳
    D.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中
    E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税；选项D，委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是记入委托加工应税消费品的成本中。

  • 第17题：

    下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。

    • A、由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品
    • B、由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品
    • C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
    • D、由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    对委托方加工的应税消费品直接出售的税法规定不再征收消费税


    正确答案:正确

  • 第19题：

    根据消费税的有关规定，下列说法中不正确的有（）。

    • A、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品，由委托方缴纳消费税
    • B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款
    • C、受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，由受托方补缴税款和滞纳金
    • D、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后无论是否加价销售，都不再征收消费税
    • E、纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
    A

    生产应税消费品的单位和个人

    B

    委托加工应税消费品的单位和个人

    C

    流通环节购买应税消费品的单位和个人

    D

    进口应税消费品的单位和个人


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）
    A

    受托方代垫原料，委托方提供辅助材料

    B

    委托方提供原料与主要材料，受托方代垫部分辅助材料

    C

    受托方负责采购委托方所需原材料

    D

    委托方提供原料、材料和全部辅助材料


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据消费税法律制度规定，可能征收消费税的消费品是 ( )
    A

    生产应税消费品

    B

    委托加工应税消费品

    C

    自产自用应税消费品

    D

    出口应税消费品

    E

    进口应税消费品


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项税金中，应计人材料成本的有（）。
    A

    材料委托加工后用于连续加工应税消费品已交的消费税

    B

    材料委托加工后直接出售的应税消费品已交的消费税

    C

    材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的已交消费税

    D

    小规模纳税企业购入原材料支付的增值税


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核消费税和增值税的核算。委托加工的应税消费品的消费税由受托方代扣代缴，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代收代缴的消费税予以抵扣，记人“应交税费一应交消费税”科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计人材料成本。
    材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的消费税是不能抵扣的，应该计人到材料成本中；至于增值税，一般纳税人购人材料的增值税允许抵扣不计人材料成本；而小规模纳税企业则计人材料成本。

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（　　）。
    A

    受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的

    B

    委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

    C

    受托方负责采购委托方所需原材料的

    D

    委托方提供原料、材料和全部辅助材料的


    正确答案： C,A
    解析：
    委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料加工的消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不沦纳税入在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。AC两项中加工所需原材料均属受托方提供，故不能按委托加工应税消费品征收消费税。

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